Наименование показателя | Фактические данные | Планируемые данные |
Розничный товарооборот, тыс. руб. | ||
Численность фарм. работников, чел. | ||
Производительность труда, тыс. руб. | 529,2 | 447,7 |
Изменение товарооборота за счет численности персонала, тыс. руб. | -1790,8 | - |
Изменение товарооборота за счет производительности труда, тыс. руб. | +1956 | - |
Для определения влияния на товарооборот численности фармацевтического персонала и производительности труда необходимо рассчитать производительность труда в отчетном и предыдущем году.
Поскольку производительность труда – это товарооборот на одного работника, поэтому:
ПТфакт. = 12701: 24 = 529,2 тыс. руб.
ПТплан. = 12536: 28 = 447,7 тыс. руб.
Тогда DРчисл. = (24 – 28) * 447,7 = - 1790,8
DРп.т. = (529,2 – 447,7) * 24 = 1956 тыс. руб.
Таким образом, сокращение числа фармацевтических работников на 4 человека привело к снижению товарооборота, однако повышение производительности труда увеличило товарооборот.
На динамику розничного товарооборота оказывают влияние состояние, развитие и эффективность использования основных фондов аптеки и режим ее работы. При этом объем розничного товарооборота может быть определен по следующей формуле:
|
|
Р = S × Ксм × Д × Рs
где Р — объем розничного товарооборота, руб.;
S — площадь торгового зала аптеки, м2;
Ксм — коэффициент сменности работы аптечной организации;
Д — количество дней работы аптеки;
Рs — товарооборот на 1 м2 площади торгового зала в смену, руб.
Используя прием цепных подстановок, т.е. последовательно заменяя в приведенной формуле плановые показатели на фактические данные и вычитая из полученного результата предыдущий, можно определить влияние на объем товарооборота изменения факторов, связанных с эффективностью использования материально-технической базы аптечной организации и режимом ее работы.
В примере 6.7. показано влияние на товарооборот изменения режима работы аптеки (переход с 6-дневной на 7-дневную рабочую неделю).
Пример 6.7.