2017-12-16
1621
Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетовпредставляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.
Расчетный документ — это оформленныесоответствующим образом требование, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы.
Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных документов, или документооборот — это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в системе банков образует банковский документооборот, т. е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.
Субъектам хозяйствования предоставлены свобода выбора форм безналичных расчетов, право закреплять их в договорах (соглашениях). Банк не вмешивается в договорные отношения предприятий. Однако субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны неукоснительно соблюдать правила осуществления безналичных расчетов, регламентирующие порядок оформления товарных сделок платежными документами, документооборота, очередности платежей и т. п.
Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия открывают в банке расчетный (текущий) счет. С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. По этому счету проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными деньгами (при выплате заработной платы, зачислении выручки, поступившей наличными деньгами и т. п.). Помимо основного счета субъекты хозяйствования могут открыть другие счета (ссудный, валютный, депозитный, трастовый и др.), имеющие целевое назначение. В отдельных случаях предприятиями, в состав которых входят нехозрасчетные подразделения вне места своего расположения, могут открываться расчетные (ссудные) субсчета для аккумуляции выручки и ускорения платежей за товары и услуги.
Денежные обязательства на территории Республики Беларусь должны быть выражены в национальной валюте Республики Беларусь (BLR). В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно должно быть исполнено в национальной валюте Республики Беларусь в сумме, эквивалентной сумме, определенной в иностранной валюте или в условной международной валюте EURO (евро). В этом случае подлежащая оплате сумма в национальной валюте Республики Беларусь определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс и иная дата его определения не установлены законами Республики Беларусь или соглашением сторон.
Формы безналичных расчетов в Республике Беларусь устанавливаются законодательством Республики Беларусь. С учетом этого применяются расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, векселями, инкассовыми распоряжениями (на бесспорное списание средств) и др. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.
Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов.
Платежное поручение (ПП) – это распоряжение владельца счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным получателям средств, указанным в поручении. ПП представляется в банк на специальном бланке в течение 10 рабочих дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
При перечислении средств трем и более получателям плательщик может представить в банк сводное поручение. В одно сводное поручение включается перечисление на счета получателей, обслуживаемых данным банком. Платежные поручения используются в следующих основных случаях (рис. 1.1).
 |
Рис. 1.1 Основные направления использования ПП
Предварительная оплата – это оплата товаров, готовых к отгрузке покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее 3-х рабочих дней со дня поступления платежа, если иное не определено договором.
Авансовый платеж — это сумма денежных средств, перечисленная (выданная) в счет установленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан в последствии (в соответствии с договором).
Изучим документооборот при расчетах платежными поручениями (рис. 1.2):
 |
Рис. 1.2 Документооборот при расчетах ПП
1 — отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг;
2 — предоставление ПП в обслуживающий банк;
3 — проверка и оплата ПП;
4 — перевод платежа поставщику;
5 – зачисление денежных средств на счет поставщика;
6 – извещение поставщика о зачислении денежных средств.
При предварительной оплате операции 2-6 предшествуют операции 1.
Поручения по расчетам за полученные товары, а также нетоварным операциям принимаются банком к исполнению в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. При недостаточности средств поручения оплачиваются частично в пределах остатка средств на счетах плательщиков. В неоплаченной сумме поручения помещаются в картотеку № 2 (т.е. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).
Таким образом, основные преимущества и недостатки платежного поручения могут быть сведены к следующим основным моментам (табл. 1.1):
Таблица 1.1 - Характеристика платежных поручений
| Преимущества | Недостатки |
| 1. Универсальность 2. Простота документооборота 3. Возможность максимального приближения срока отгрузки товаров к их оплате 4. Минимальные издержки по ведению расчетов | 1. Нет гарантий платежа 2. Относительно длительный срок действия ПП (10 дней) может замедлить расчеты 3. Зависит от платежеспособности покупателя |
Платежное требование (ПТ) — это требование поставщика к покупателю об уплате определенной суммы денежных средств с последующим зачислением ее на счет получателя.
Особенности исследования ПТ могут быть представлены следующим образом (рис. 1.3):
Рис. 1.3 Основные особенности платежных требований
Платежное требование относится к группе дебетовых переводов. Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.
Для проведения дебетового перевода посредством платежного требования уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо.
Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно. При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.
Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон.
Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия.
Списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Как уже было отмечено ранее, производится в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных надписей нотариусов или иных исполнительных документов, решений (распоряжений) уполномоченного государственного органа (должностного лица).
Акцепт (согласие на платеж) платежных требований может быть как предварительным, так и последующим (рис 1.4):
Рис. 1.4 Виды акцепта платежных требований
Предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования, предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель.
Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем после поступления платежного требования в течение пяти банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на ее часть (частичный).
Платежное требование составляется на специальном бланке и представляется в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара (взыскателя) согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.
При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в электронном виде. Порядок хранения реестров, переданных бенефициарами в банк-получатель в электронном виде, определяется локальными нормативными правовыми актами банка-получателя. Для подтверждения подлинности платежного требования используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.
Допускается передача заявлений на акцепт в банк-отправитель в электронном виде.
Детально рассмотрим механизм документооборота ПТ с последующим акцептом (рис. 1.5):
 |
Рис. 1.5 Документооборот при расчетах платежными требованиями с последующим акцептом
1 — отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;
2 — предоставление документов на инкассо;
3 — проверка и пересылка документа в банк покупателя;
4 — установление сроков акцепта и оплаты ПТ;
5 — сообщение о сроках акцепта и оплаты ПТ;
6 — согласие на оплату или отказ от акцепта;
7 — оплата требований (при согласии) или возврат в банк поставщика;
8 — перевод платежа поставщику;
9 — зачисление денежных средств на счет поставщика;
10 — извещение о поступлении денежных средств.
На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.
Документооборот при расчетах ПТ с предварительным акцептом может быть представлен следующим образом (рис. 1.6):
Рис. 1.6 Документооборот при расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом
1 — отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;
2 — предоставление расчетных документов на инкассо;
3 — проверка и пересылка ПТ в банк покупателя;
4 — оплата ПТ путем списания средств с расчетного счета покупателя (выдача кредита на оплату) на основании ранее полученного заявления на предварительный акцепт;
5 — сообщение плательщику о списании средств с его расчетного счета;
6 — перевод платежа поставщику;
7 — зачисление средств на счет поставщика;
8 — извещение поставщика о поступлении денежных средств.
При наступлении срока платежа и отсутствии либо недостаточности средств на расчетном счете плательщика платежные требования помещаются в карточку № 2 на внебалансовый счет «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Срок нахождения в картотеке расчетных документов, подлежащих оплате в первую очередь в соответствии с очередностью, указанной в данных расчетных документах, составляет шесть месяцев, иных документов - один месяц.
Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.
В целом, основные преимущества и недостатки платежных требований как формы платежа представлены в табл. 1.2:
Таблица 1.2 - Характеристика платежных требований
| Преимущества | Недостатки |
| 1. Система «Инкассо» обеспечивает четкий порядок адресной доставки ПТ. 2. Строгий контроль за расчетами, как со стороны покупателя, так и поставщика. 3. При последующем акцепте плательщик может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств | 1. Возможность возникновения неплатежей. 2. Трудоемкость, связанная с операцией «Инкассо». 3. Возможность замедления оборачиваемости средств в случае отказа от акцепта. |
Чек — это письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему банку на перечисление указанной суммы получателю средств чекодержателю (рис. 1.7). Перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода.
 |
Рис. 1.7 Основные виды чеков
Проведем сравнительный анализ чеков из чековых книжек и расчетных чеков (табл. 1.3):
Таблица 1.3 - Основные признаки чеков из чековых книжек и расчетных чеков
| Критерии | Чеки из чековых книжек | Расчетные чеки |
| 1. Тип документа | Именной расчетно-денежный документ | — //— |
| 2. Территория действия | Республика Беларусь | — //— |
| 3. Валюта и сумма чека | Белорусские рубли, сумма, кратная 1000 | — //— |
| 4. Субъекты сделки | Юридические и физические лица, а также обслуживающие банки | — //— |
| 5. Срок действия | 1 год (при наличии неиспользованных чеков срок может быть продлен еще на 1 год) | 30 календарных дней (не считая дня выписки) |
| 6. Форма отчетности | Бланк строгой отчетности | — //— |
Схема документооборота при расчетах чеками выглядит следующим образом (рис. 1.8):
 |
Рис. 1.8 Документооборот при расчетах чеками
1 — отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;
2 — выписка чека и вручение его поставщику (выполняется одновременно с операцией 1);
3 — предъявление чека на инкассо в обслуживающий банк вместе с поручением — реестром;
4 — пересылка поручения — реестра вместе с чеком в банк покупателя;
5 — оплата чека путем списания средств со счета покупателя;
6 — перевод платежа в банк поставщика;
7 — зачисление средств на счет поставщика;
8 — извещение поставщика о поступлении средств.
Выделим основные преимущества и недостатки при расчетах чеками (табл. 1.5):
Таблица 1.5 - Характеристика чеков
| Преимущества | Недостатки |
| 1. Максимальное приближение платежа к моменту получения товара. 2. Гарантия своевременного платежа. 3. Ускорение оборачиваемости средств в расчетах. 4. Простота документооборота. | 1. Ограниченный срок действия. 2. Ограниченность территории действия. 3. Невозможность получения наличных денег (чеки из чековых книжек). 4. Трудоемкость, связанная с операцией «Инкассо». |
Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитив оформляется на бланке установленной формы. Рассмотрим основные субъекты аккредитивной сделки (рис. 1.9):
 |
Рис. 1.9 Основные субъекты аккредитивной сделки
В своем развитии аккредитив проходит следующие основные фазы (этапы) (рис. 1.10):
Рис.1.10 Основные фазы аккредитивной сделки
Выделяют следующие основные формы аккредитива (рис. 1.11):
Рис. 1.11 Основные формы аккредитива
Отзывной аккредитив — это аккредитив, сроки или условия которого могут быть изменены по поручению покупателя без предварительного уведомления бенефициара.
Безотзывной аккредитив — это твердое обязательство банка-эмитента произвести платеж на основании предъявленных документов бенефициаром.
Покрытый (депонированный) аккредитив — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка — эмитента. Схема документооборота при расчетах покрытыми аккредитивами может быть представлена следующим образом (рис. 1.12).
 |
Рис. 1.12 Документооборот при расчетах покрытыми аккредитивами
1 — представление заявления на выставление аккредитива;
2 — списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача ссуды);
3 — перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;
4 — депонирование суммы на отдельном счете;
5 — сообщение об открытии аккредитива;
6 — отгрузка продукции (оказание услуг);
7 — представление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции; проверка условий выполнения аккредитива;
8 — зачисление денежных средств на счет поставщика;
9 — сообщение об исполнении поставщиком аккредитива;
10 — извещение покупателя о выплатах по аккредитиву.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив — используется при установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений, путем предоставления права исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Схема документооборота при расчетах непокрытыми аккредитивами имеет некоторые особенности (рис. 1.13):
Рис. 1.13 Документооборот при расчетах непокрытыми аккредитивами
1 — представление ходатайства о выставлении непокрытого аккредитива;
2,3 — сообщения о выставлении аккредитива;
4 — отгрузка продукции;
5 — представление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, проверка условий, оговоренных в аккредитиве;
6 — зачисление денежных средств на счет поставщика за счет списания суммы по аккредитиву с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке;
7 — сообщение о списании средств с коррсчета;
8 — извещение покупателя о выплатах по аккредитиву.
Аккредитив, как и другие формы безналичных расчетов, имеет свои «плюсы» и «минусы» (табл. 1.6):
Таблица 1.6 - Характеристика аккредитива
| Преимущества | Недостатки |
| 1. Используется как форма платежа при операциях практически со всеми странами 2. Высокая гарантия платежа и надежность выполнения условий договора на поставку, международная правовая надежность. 3. Может использоваться в операциях с отсрочкой платежа, авансовых платежках, возобновляющихся поставках, в сделках с посредниками и т.п.. | 1. Сложная система документооборота. 2. Высокие операционные расходы и стоимость аккредитива. |
Вексель – ценная бумага, долговое обязательство, в котором содержится обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю.
В вексельной сделке участвуют следующие субъекты:
- Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель;
- Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю;
- Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.
Выделяют 2 разновидности векселя (рис. 1.14).
Простой вексель – это безусловное обязательство векселедателю уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, обозначенному в векселе, или тому, кого оно укажет через установленный срок или по требованию.
 |
Рис. 1.14 Виды векселей
Переводной вексель - ценная бумага, содержащая письменное безусловное указание векселедателю (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, либо тому, кого оно укажет через установленный срок или по требовании. Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи).
В отличие от простого, в переводном векселе участвуют не два, а как минимум, три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю, векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком, и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.
Суммой векселя является величина денежного обязательства по нему, которая должна быть четко определена в векселе. Основные признаки векселей представлены в табл. 1.7:
Таблица 1.7 - Основные признаки векселей
| Критерии | Характеристики |
| Тип документа | Именной расчетно-денежный документ |
| Субъекты сделки | Юридические и физические лица (индивидуальные предприниматели), а также обслуживающие банки. |
| Форма отчетности | Бланк строгой отчетности |
| Валюта | Белорусские рубли, СКВ. |
| Возможность обналичиваться | Не обналичивается |
В качестве основных особенностей векселя целесообразно выделить «абстрактность», то есть отсутствие каких – либо объяснений по поводу возникновения денежного долга, бесспорность, обязательность оплаты в точном соответствии с данными векселя, оборачиваемость, т.е. вексель, может выступать объектом купли-продажи, залога, учета и др.
Документооборот при расчетах с простыми векселями имеет следующий вид (рис. 1.15):
Рис. 1.15 Документооборот при расчетах посредством простых векселей
1 – отгрузка товара, оказание услуг, выполнение работ;
2- выписка векселя и вручение его поставщику (выполняется одновременно с операцией 1);
3- при наступлении срока платежа предъявление векселя покупателю;
Операции 2 и 3 сопровождаются оформлением акта приема-передачи векселя.
4- предоставление платежного поручения в обслуживающий банк на перечисление поставщику номинала векселя;
5 – проверка и оплата ПП;
6 – перевод платежа поставщику;
7 – зачисление денежных средств поставщику;
8 – извещение поставщика о зачислении денежных средств.
Любой вексель должен содержать: вексельную метку- наименование «вексель», вексельную сумму прописью, срок и место платежа, дату и место составления векселя, обещание уплатить определенную денежную сумму, наименование, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж, подпись векселедателя.
Для переводных векселей существует еще один обязательный реквизит: наименование плательщика, и обычно вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком). Данная процедура повышает надежность векселей, способствует развитию вексельного обращения.
Банковские пластиковые карточки все больше становятся неотъемлемым атрибутом современной жизни. В Республике Беларусь этот вид банковских услуг активно развивается в связи с реализацией государственной программы безналичных расчетов. Для пользователей банковская пластиковая карточка является удобным платежным инструментом, который позволяет получать зарплату, снимать наличность, рассчитываться за товары и услуги на территории Республики и за ее пределами, пользоваться овердрафтным кредитом, проводить иные платежи. В целом карточка обеспечивает круглосуточный доступ ее владельца к своему текущему счету.
В настоящее время развитие системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется в основном путем реализации технологии массового обслуживания населения по выплате заработной платы с использованием банковских пластиковых карточек с одновременным формированием технической инфраструктуры, обеспечивающей использование карточки как платежного инструмента.
Кредитные организации-эмитенты осуществляют эмиссию пластиковых карт и включает в себя открытие специальных карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении ими операций с использованием выданных пластиковых карт.
Для получения пластиковой карты клиент (физическое или юридическое лицо) заключает с кредитной организацией-эмитентом договор банковского счета, договор банковского вклада, кредитный и другой договор, предусматривающий осуществление операций с использованием пластиковых карт.
На основании заключенного договора клиенту выдается пластиковая карта, на которой должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие, и имя держателя карты. Держателем банковской карты является физическое лицо — уполномоченный представитель организации-клиента эмитента, или физическое лицо, использующее банковскую карту на основании личного договора с эмитентом. В зависимости от того, какое лицо – физическое или юридическое – заключает договор с эмитентом, выдаваемые пластиковые карты подразделяются на личные и корпоративные.
Личная карточка позволяет ее держателю проводить операции по счету физического лица, заключившего договор с эмитентом. Корпоративная карточка позволяет ее держателю проводить операции по счету организации. Организации используют корпоративные карточки для выдачи и расходования подотчетных сумм и проведения безналичных расчетов по основной деятельности. Запрещается использование корпоративных карточек для выплаты заработной платы и других выплат социального характера. Для получения корпоративной карточки организация обязана зарегистрировать открываемый карточный счет в налоговой инспекции.
В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, существуют следующие виды карточек.
Кредитная карточка представляет собой платежную карточку, выпускаемую для отдельных клиентов, которая позволяет им осуществлять покупку товаров и оплату услуг за счет эмитента карточки. Карточка содержит закодированную на компьютере информацию о клиенте, адрес, номер счета кредитной карточки.
Кредитные карточки являются не только разновидностью формы расчетов, но и средством обеспечения потребительских кредитов, а точнее способом предоставления мгновенного кредита для обладателя карточки с точки зрения удовлетворения его потребностей в товарах и услугах, оказываемых участвующим в этом процессе продавцом.
Дебетовая карточка - это карточка, предназначенная для расчета за товары, получение средств в налично-денежной форме путем прямого списания с карт-счета владельца в банке. Дебетовая карточка также содержит закодированную на компьютере информацию. Карточка предназначена для обеспечения нормального доступа владельца к своим счетам, избавляя его при этом от необходимости соблюдения бумажных формальностей. Владелец счета может использовать ее для создания депозитов и изъятия наличных денег, перемещения средств между счетами и для совершения немедленных выплат за товар и услуги.
Документооборот при расчетах с использованием банковских пластиковых карточек представлен на рис. 1.16.
Рис. 1.16 Документооборот при расчетах с использованием пластиковых карточек
1. Заключение договора карт-счета и открытие карт-счета;
2. Выдача карточки;
3. Передача товаров, оказание услуг клиенту, который является держателем карточки;
4. Использование карточки с поступлением на ПТС карт-чека или иных документов, подтверждающих данную операцию;
5. Передача в банк карт-чека или иных документов;
6. Принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций банку-эмитенту;
7. Передача в банк-эмитент платежных инструкций;
8. Списание средств с карт-счета клиента;
9. Перевод денежных средств в банк-эквайер;
10. Зачисление средств на счет ПТС;
11. Извещение ПТС об оплате.
Рис. 1.16 отражает лишь общий порядок документооборота, тогда как на практике возможен и иной порядок исполнения инструкций банка-эквайера, что определяется правилами банка или правилами конкретной системы.
В настоящее время вопросы, связанные с выпуском и обращением пластиковых карточек в Республике Беларусь, регламентируются Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками. Оформление операций с использованием банковских пластиковых карточек, причем как через банкоматы, так и через терминалы ПТС, осуществляется с использованием карт-чеков.
Карт-чек - документ на бумажном носителе информации и (или) в электронном виде, служащий подтверждением совершения операции при использовании карточки и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов.
Организация может открыть карточный счет в обслуживающем банке либо в банке, в котором не имеет расчетного или текущего счета. В первом случае для открытия карточного счета организация может депонировать часть средств со своего расчетного счета. Если же банк-эмитент не является обслуживающим банком, организация для открытия карточного счета должна внести гарантийное покрытие (страховой депозит) в определенном размере. Пополнение карточного счета может производиться безналичным переводом или путем внесения наличных денег в пункте выдачи наличных денежных средств.
На сумму средств, хранящихся на карт-счетах клиентов, начисляются проценты. Проценты, начисленные на карт-счет клиента-физического лица, ежемесячно присоединяются к остатку средств на его карт-счете. Проценты, начисленные на карт-счет клиента - юридического лица, перечисляются на текущий (расчетный) счет в белорусских рублях или на текущий (расчетный) счет в иностранной валюте в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, и в сроки, указанные в договоре.
При начислении процентов количество дней в году принимается за 360, количество дней в месяце – за 30.
По карт-счетам клиентов банка допускается предоставление овердрафта. Овердрафт предоставляется физическим лицам, имеющим текущие (расчетные), вкладные счета в банке или получающим постоянные доходы (заработную плату, пенсии, стипендии и другие выплаты), юридическим лицам с устойчивым финансовым состоянием и имеющим долговременные деловые связи с банком.
Таким образом, рассмотренные формы безналичных расчетов в первую очередь различаются по доле участия банков в их проведении: такое участие минимально при кредитовом переводе, более значительно при дебетовом переводе. В расчетах по платежам, которые носят постоянный характер (платежи за коммунальные услуги, услуги электрической связи, услуги операторов мобильной связи и т.д.), целесообразно использование прямого дебета.
При увеличении доли участия банков в реализации форм безналичных расчетов возрастает их ответственность и, следовательно, степень обеспечения платежа для поставщика: она минимальна при кредитовом переводе за фактически поставленный товар, максимальна – при аккредитиве, который по существу является денежной гарантией оплаты отгруженного товара банком-эмитентом. Вместе с тем при увеличении степени ответственности банков при реализации форм безналичных расчетов возрастает стоимость проводимых операций.
