1) Представьте в виде таблицы классификацию денежных потоков организации.
2) Сформулируйте принципиальное отличие прямого и косвенного методов расчета денежных потоков.
Задачи
1. Определите остаток средств на начало периода, если известно, что за отчетный период чистый денежный поток составил: от финансовой деятельности (-2,98) млн.руб., от инвестиционной деятельности (-13,05) млн.руб. Величина притока и оттока по основной (текущей) деятельности составляет соответственно 164,74 млн.руб. и (-147,95) млн.руб. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 4,68 млн.руб.
Вопросы для самопроверки
1) Раскрыть сущность денежного оборота и денежного потока.
2) Планирование и прогнозирование денежных потоков при разработке инвестиционных проектов.
3) Факторы, влияющие на объем и направление денежных средств.
4) Какие основные причины дефицита денежных средств на предприятиях? Какие меры по увеличению притока денежных средств могут быть использованы ими?
Тема 13 Финансовое планирование и финансовый контроль
|
|
Содержание темы. Содержание и цели финансового планирования на предприятиях России. Теоретические основы и принципы финансового планирования и прогнозирования. Его задачи, информационная база, законодательные ограничения. Виды и методы финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов): оперативные, текущие и перспективные. Система показателей финансового плана, его состав. Бюджетирование в системе финансового планирования. Особенности финансового планирования в корпорациях. Внутрифирменный финансовый контроль. Оценка его состояния.
Внешний аудит. Порядок его осуществления в России. Стандарты аудита, ответственность аудиторской организации. Источники финансирования внешнего аудита и финансового консалтинга.
Задания для самостоятельной работы студента
1) Представьте в виде таблицы подсистемы финансового планирования и формы разрабатываемых планов.
2) Представьте схему бюджетирования деятельности организаций.
Задачи
1. На основе приведенных данных составьте платежный календарь на пятидневку: остаток средств на расчетном счете на начало периода - 20000 руб., в том числе в кассе 100 руб.; предстоящие платежи: выдача зарплаты (на 5-й день) — 60 000 руб., уплата социальных отчислений (накануне выдачи зарплаты) —21 000 руб.; оплата аренды (на 2-й день) — 20 000 руб.; оплата счетов поставщиков (с 1-го по 5-й день) — 120 000 руб., оплата коммунальных услуг (не позднее 4-го дня) — 8000 руб.; предстоящие поступления: от покупателей (1-й день) —100 000 руб.; (2-й день — 200 000 руб.).
№ пп. | Показатель | Сумма по дням, тыс. руб. | ||||
1-й день | 2-й день | 3-й день | 4-й день | 5-й день | ||
Поступление средств | ||||||
Остаток средств на расчетном счете на начало периода | ||||||
Остаток средств в кассе на начало периода | ||||||
Поступление средств от продажи продукции | ||||||
Поступление средств от арендаторов | ||||||
Получение краткосрочных кредитов | ||||||
Итого поступлений | ||||||
Расходование средств | ||||||
Выдача заработной платы | ||||||
Перечисление социальных отчислений | ||||||
Оплата счетов поставщиков | ||||||
Оплата хозяйственных расходов | ||||||
Итого расходов | ||||||
Остаток на конец дня | ||||||
В том числе в кассе |
Вопросы для самопроверки
|
|
1) Каковы роль и значение финансового планирования в современных условиях?
2) Какие методы применяются в практике финансового планирования?
3) Сущность финансовой стратегии предприятия. Финансовая политика.
4) Сущность планирования затрат по центрам ответственности.
5) Внешний аудит и консалтинг, источники их финансирования.