2018-01-08
738
Предоставляя заемщику кредит, банки стараются проконтролировать его использование. Для этого используются различного рода специальные счета, которые носят название ссудных. Ссудный счет - это счет открываемый банком, на котором отражается задолженность клиента банка, по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету счета, погашение по кредиту. При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаются между собой.
Для осуществления операций по кредитованию коммерческие банки открывают заемщикам ссудные счета: простые, специальные и контокоррентные.
Простые ссудные счета используются для отражения на них выдачи и погашения разовых ссуд. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, и следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за их своевременным погашением заемщиком. Простой счет практически всегда открывается в том случае, если кредит берется не в том банке, в котором открыт расчетный счет организации. Особенностью простого ссудного счета является также то, что использование средств со счета может быть дополнено требованием представления заемщиком документов, подтверждающих направление их использования. Погашение кредитов при использовании простого ссудного счета происходит путем безакцептного списания денежных средств с расчетного (текущего) счета предприятия.
Специальные ссудные счета, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите. При открытии этого вида ссудного счета на нем отражается выдача всех кредитов и их погашение. Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет. Но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет это необходимым. Ведение специального ссудного счета предполагает, что у предприятия имеется отдельный расчетный счет. Погашение задолженности происходит обычно также как и при простом ссудном счете, однако возможны случаи когда предприятие направляет доходы от определенных операций на специальный ссудный счет минуя расчетный.
Контокоррентный ссудный счет, также открываются тем заемщикам, которые постоянно используют банковский кредит. Однако, в отличии от специального ссудного счета расчетный счет предприятия закрывается и все средства поступающие предприятию могут быть использованы для погашения задолженности по кредитам.
Непосредственно со способом контроля расхода кредитных средств связана классификация кредитов по их назначению. С этой точки зрения выделяют:
- Связанные кредиты, использование средств которых возможно только для закупки строго определенных видов техники у фиксированных поставщиков. Средства подобных кредитов размещаются на простых ссудных счетах, разблокирование которых возможно только при предоставлении документации о покупке техники у тех поставщиков, которые были согласованы с банком. Обычно, подобные кредиты предоставляются под реализацию крупных инвестиционных проектов, банками, заинтересованными в сбыте продукции определенных производителей и их групп.
- Целевые кредиты, использование средств которых возможно только для определенных в заявке целей. Средства подобных кредитов размещаются на простых ссудных счетах, разблокирование которых возможно только при предоставлении документации, подтверждающее целевое использование средств. Жесткой привязки расхода средств к поставщикам продукции или услуг подобные кредиты не предусматривают.
- Нецелевые кредиты, использование средств которых заемщиком не ограничивается. Средства подобных кредитов обычно размещаются на специальных или контокоррентных ссудных счетах, хотя в ряде случаев банки используют для них простые ссудные счета. Чаще всего подобные кредиты используются в практике краткосрочного кредитования при выдаче сравнительно небольших ссуд.
