Сущность и классификация активных операций банка

Банковские операции - это операции, которые направлены на достижение поставленной задачи и достижение функций банков. Такие функции отражают функциональную работу банков.

Банки как коммерческие структуры выступают посредниками между людьми, которые располагают деньгами и людьми, которые в них нуждаются.

Таким образом, все операции банков можно поделить на четыре группы, которые показаны на рисунке 1.

 

Рис. 1.1. Классификация операций банков [1]

 

Во время организации банковской операциинужнопридерживатьсятакихпринципов: [2]

- обеспечение прибыльности банка достигается выполнением банковских операций;

- в процессепроведения банковской операцийобязана присутствовать взаимосвязь активных и пассивных операций. Данное условие обязательно, так как размер и форма активной операции полностью зависит от размера средств, которые были привлечены банком;

- банк обязанобеспечивать свои филиалы кадрами высокой квалификации, а также внедрять в систему самые новые технологии.

В современных условиях банки должны расширять те услуги, которые предоставляются потребителю, вводить самую перспективную форму облуживания, помогать клиентам любой отрасли работы, а также следовать направлению по универсализации своей работы.

Коммерческий банк осуществляет, как активные, так и пассивные операции. Данные операции являются противоположностью друг другу, однако, не могут существовать поодиночке.Без пассивных операций активные операции просто не смогут быть проведены. Без активных операций же пассивные теряют свой смысл. Все операции, которые проводит банк имеют единственную цель – увеличить доходы и сократить расходы.

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению некоторых ученых, основные активные операции состоят из:[3]

- кредитных операций, результатом которых является формирование кредитного портфеля банка;

- инвестиционных операций, которые создают основы для того, чтобы начал формироваться инвестиционный портфель банка;

- кассовых и расчетных операций, которые являются одними из важнейших видов услуг, которые предоставляются банком;

- прочих активных операций, которые связаны с формированием какой-либо инфраструктуры, которая обеспечит успешное проведение любой банковской операции.

Другие исследователи считают, что основные активные операции банка складываются из:[4]

- ссудных операций. Они приносят банку большую часть дохода в целом.

- инвестиционных операций. Во время их улучшения банк сам считается инвестором, так как он вкладывает свои средства в ценные бумаги. Бывает так, что банк приобретает права на совместную хозяйственную деятельность;

- депозитных операций. Назначение активной депозитной операции банкасостоит в формировании текущего и длительного резерва платежного средства на счету в ЦБ (корреспондентские и резервные счета) и других банках коммерческого типа;

- других активных операций, которые являются разнообразными по своей форме. Они приносят банку за рубежом большую часть дохода. К числу других активных операций можно отнести операции, которые связаны с иностранными валютами и драгоценными металлами, а также товарные и трастовые операции.

Из этого следует, что активными банковскими операциями считаются такие операции, при помощи коих финансовые учреждения размещают свои ресурсы для дальнейшего получения наибольшего дохода и фактического обеспечения собственной ликвидности.

Экономическая сущность проводимых активных операций финансовых организаций заключается в логично выстроенных, а также экономически скорректированных задачах, решаемых банками при осуществлении активных операций. К ним следует причислять следующие: [9]

- достижение оптимальной доходности для покрытия имеющихся затрат, оплаты дивидендов по реализованным акциям, процентов по существующим депозитам, а также вкладам, и получения наибольшей прибыли;

- обеспечение высокого уровня платежеспособности банка. Под данным термином принято понимать способность финансового учреждения своевременно, а также в полном объеме отвечать по взятым на себя обязательствам;

- обеспечение ликвидности, иначе говоря возможность наиболее быстрого превращения активов непосредственно в деньги.

Качество имеющихся активов определяется их фактическими свойствами, а именно: доходностью, ликвидностью, а также степенью риска.

По доходности банковских активов принято выделять следующие:

- активы, которые не приносят доход – к ним следует относить кассу, фонд обязательных резервов ЦБ, имеющиеся средства на корреспондентских счетах;

- активы, которые приносят доход – к ним относятся кредитные операции, проводимые операции с ценными бумагами, разнообразные доходы от передачи в аренду собственных зданий, а также сооружений.

По ликвидности активы принято подразделять на следующие:

- первоклассные активы – к ним относятся денежные средства, находящиеся в кассе или на корсчетах, а также различные государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы – к ним принято причислять краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, различные операции факторинга, проводимые операции с ценными бумагами; эта группа активов имеет больший по длительности период трансформации в деньги;

- низколиквидные активы – к ним относятся долгосрочные ссуды, а также вложения в инвестиционные ценные бумаги, сроком до полугода, лизинговые операции;

- неликвидные активы – к ним относятся просроченные ссуды, имеющиеся ценные бумаги несостоятельных, в том числе и обанкротившихся фирм.

Рискованностью считается потенциальная возможность потерь при трансформации активов в непосредственно в деньги.

Также стоит отметить, что к основным банковским рискам принято относить:

- кредитный риск, иначе говоря, не возврат основной доли долга, а также процентов, причитающихся по нему;

- процентный риск, иначе говоря, потери, образовавшиеся в результате процесса увеличения процентов по привлекаемым ресурсам над фактическими процентами по ранее размещенным ресурсам;

- портфельный риск, иначе говоря, определенная вероятность реальных потерь от операций, которые совершаются на современном рынке ценных бумаг;

- валютный риск, иначе говоря, потери, связанные с динамическим изменением курса зарубежной валюты по отношению к отечественным деньгам.

Более того, активные банковские операции с учетом их экономического содержания принято подразделять на следующие: ссудные, инвестиционные, а также расчетные, трастовые, гарантийные, комиссионные. Сущность экономического содержания проводимой кредитной операции заключается в процессе выполнения банком кредитной функции, иначе говоря, предоставление фактических денежных средств своим клиентам на установленных ранее условиях прочности возвратности, а также платности.

В рамках настоящего исследования следует рассмотреть операции, которые относятся к числу активных банковских операций.

Основными являются ссудные операции, то есть операции по фактическому предоставлению средств непосредственно заемщику на основе срочности, платности и обязательной возвратности. Ссудные операции, которые связаны с покупкой и последующим учетом векселей или же принятием подобных векселей в залог, своим составом представляют учетные операции. Ссудные операции формируют основу активной функциональной работы банка в расположении собственной ресурсной базы. Они своим наличием приносят финансовым учреждениям большую часть получаемых доходов.

В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» предопределено, что любая кредитная организация может организовывать процесс предоставления кредитных средств под залог движимого, а также недвижимого имущества, государственных и других видов ценных бумаг, гарантии и прочие обязательства, разрешенные действующими федеральными законами. Главная форма кредита в условиях современности остается банковский кредит. [15]

Кредиты с предоставляемой рассрочкой платежа могут трансформироваться в виде прямого или же косвенного кредита, предоставляемого банком. При предоставлении прямого кредита обычно заключается стандартный кредитный договор между непосредственно финансовым учреждением и заемщиком, иначе говоря, пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит своим наличием предполагает факт присутствия посредника в выстраиваемых кредитных отношениях банка с конкретным клиентом. Подобным посредником в большинстве случаев выступают компании. Задействованные в сфере розничной торговли.

Важно понимать, что в условиях современности получили полномасштабное развитие такие виды кредитов, как контокоррентный, овердрафт, ипотечный, а также ломбардный, авальный или же акцептный.

Контокоррентным кредитом следует считать ссуду, которая предоставляется банком конкретному заемщику при помощи открытия контокоррентного счета, из средств коего производится оплата требуемого платежа по документам клиента.

Разновидностью многоцелевого кредита можно считать овердрафт. При подобной форме кредитования расчетный счет пользователя данной услугой не только сохраняется, но и имеется фактическая функция размещения дебетового сальдо. Данный факт означает, что, не производя открытия отдельного ссудного счета, клиент финансового учреждения сверх собственных остатков и различных поступлений средств непосредственно на расчетный счет получает фактическое право на дополнительную оплату имеющихся и планируемых расчетных документов, а также денежных чеков за счет материальных ресурсов, которые принадлежат банку. [13]

Ипотечный кредит, который предоставляется под залог недвижимости, в том числе земельную собственность, является возможной формой кредитования, активно функционирующая в условиях современной рыночной экономики. Своим наличием залог обеспечивает определенную надежность проводимой сделки. Система ипотечного кредитования, функционирующая в банках страны, включает два основных направления, а именно: предоставление ипотечного кредита различным хозяйствующим субъектам, а также населению и реализацию ипотечных кредитов на вторичном рынке, обеспечивающее дополнительное привлечение материальных ресурсов для последующего кредитования.

Ломбардным кредитом является краткосрочная ссуда, обеспечивающаяся нетрудно реализуемым движимым имуществом или же определенными правами.

Авальным является кредит, предоставляемый банком на фактическое покрытие гарантируемого обязательства конкретного клиента в случае, если такой клиент не может сделать данное действие сам.

Акцептным называется кредит, который предоставляется финансовым учреждением в форме акцепта переводных векселей или же различных чеков, иначе говоря, предоставлением фактической банковской гарантии продавцу.

Проведенный анализ современной практики в сфере банковской работы выявил, что самое большое распространение получили именно краткосрочные ссуды клиентам, предоставляемым на разнообразные неотложные нужды.

Кредит, предоставляемый на неотложные нужды всегда предоставляется наличными деньгами на установленный срок в сумме, которая зависит от размера заработной платы конкретного заемщика. Проценты за использование предоставляемых средств дифференцируются в зависимости от необходимого срока предоставления кредитных средств.

Достаточно широкое распространение в современных, отечественных реалиях получили и потребительские ссуды. Таким термином принято называть ссуды, которые предоставляются населению. К ним необходимо причислять разнообразные виды ссуд, которые выдаются гражданам, в том числе ссуды с целью приобретения товаров для длительного пользования, а также ипотечные ссуды, ссуды, предоставляемые на различные неотложные нужды и иные. В отличие от отечественной трактовки предоставляемые потребительские ссуды на западе, определяют иначе. Потребительскими принято называть ссуды, которые предоставляются частным заемщикам для последующего приобретения потребительских товаров или оплаты различных видов услуг.

Более того, важно понимать, что и к выше указанным кредитам необходимо причислять и межбанковский кредит. Им является привлечение и последующее размещение финансовыми учреждениями между собой условно свободных денег, которые принадлежат банкам.[14]

Вместе с ссудными и расчетные операции принято причислять к числу самых важных операций, проводимых банком.

Расчетными операциями следует считать такие операции, которые направлены на зачисление и списание средств с функционирующих счетов клиентов. Средства могут быть использованы для оплаты клиентских обязательств перед реальными контрагентами. Коммерческие банки чаще всего производят необходимые расчеты по правилам, формам и стандартам, которые ранее установлены ЦБ РФ; при отсутствии каких-либо правил проведения некоторых специфических видов расчетов применяется принцип договоренности между собой; Также стоит отметить, что при организации и последующем исполнении международных расчетов их необходимо производить в порядке, который ранее установлен федеральным законом или же правилами, которые приняты в международной практике в сфере банковского дела.

Коммерческие банки, ЦБ РФ должны перечислять средства своих клиентов и зачислять данные средства непосредственно на его личный счет не позднее следующего рабочего, операционного дня после процесса получения установленного платежного документа. Если же имеется факт несвоевременного или же неверного зачисления на счет или же возможного списания со счета, принадлежащего клиенту, денежных средств банк обязан оплачивать проценты на сумму данных средств по установленной официальной процентной ставке ЦБ РФ.

К главным формам расчетов принято относить следующие: перевод, вексель, чек, аккредитив, а также инкассо, клиринг.

Перевод, в условиях современного функционирования экономики, можно назвать самой популярной формой производимых расчетов. Их принято разделять на кредитовый и дебетовый перевод. На территории нашей страны чаще всего используется именно кредитовый перевод. Он занимает более 90% всего осуществляемого платежного оборота. В качестве основного платежного инструмента принято использовать платежное поручение о дебетовых списаниях, иначе говоря, распоряжение непосредственного владельца счета банку, клиентом коего он является, перевести установленную денежную сумму на конкретный счет получателя денежных средств, открытый в любом финансовом учреждении.

Векселем принято называть безусловное абстрактное письменное долговое обязательство, которое имеет строго установленную законом форму. Это обязательство дает держателю бесспорное право, в установленный срок, требовать от векседателя или же акцептанта оплаты определенной денежной суммы. Принято разделять простой, а также переводной векселя. Простым векселем является письменный документ, обязывающий векседателя оплатить держателю или же установленному третьему лицу конкретную сумму в оговоренный ранее срок. Переводным векселем считается письменный документ, поручающий кредитору оплатить дебитору установленную сумму в определенный срок средства указанному лицу, иначе называемому ремитентом.

Чеком, фактически. является ценная бумага, которая выполнена владельцем счета в определенном банке, на бланке строгой формы, который содержит в своем составе поручение данному банку выполнить платеж по ее предъявлении установленной суммы третьему лицу или же тому, кто предоставит подобное поручение.

Аккредитивом является письменное поручение определенной кредитной фирмы иному учреждению об оплате необходимой суммы физическому или же юридическому лицу при выполнении установленных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма по своей сути является основной формой работы в международных расчетах. 90% всех фактически имеющихся в наличии аккредитивов составляет документарный аккредитив. Данный термин означает соглашение, в силу коего кредитное учреждение должно по просьбе определенного клиента и на основании его просьб произвести необходимый платеж в адрес третьего лица или по его непосредственному распоряжению приказу должен оплатить или же акцептовать имеющиеся переводные векселя, которые выставлены бенефициаром, или негоциировать имеющиеся документы, или наделить полномочиями произвести любую, из приведенных выше, операций иному финансовому учреждению. Также, достаточно широко используется денежный аккредитив, иначе говоря. именной документ, выдающийся банком лицу, которое внесло установленную сумму и имеющему желание получить ее в ином городе нашей страны или за рубежом.

Инкассо - банковская операция, при помощи которой банк-эмитент на основании расчетных официальных документов по поручению, а также за счет клиента производит необходимые действия по получению от конкретного плательщика платежа. При осуществлении данного процесса финансовое учреждение взимает установленную комиссию.

Простое или же чистое инкассо, по своей сути. это операция, при помощи коей банк обязан получить денежные средства с третьего лица, основываясь на платежном требовании, которое, в свою очередь, не сопровождается коммерческими документами. Оно, чаще всего, применяется при производстве расчетов неторгового характера.

Документарным, иначе говоря, коммерческим инкассо является операция, в результате которой финансовое учреждение должно провести процедуру предъявления третьему лицу документов клиента и выдать их данному лицу только против платежа, произведенного наличными средствами или же против акцепта. Достаточно часто, на практике, применяется инкассо с акцептом, иначе говоря, непосредственная выдача установленных документов только против платежа, в том случае, когда банк покупателя может предоставить покупателю специализированный переводной вексель поставщика для акцепта. Важно понимать, что акцептованный вексель остается в данном финансовом учреждении вместе с иными документами до момента наступления установленного срока платежа. После его фактического наступлении документы передаются после непосредственного осуществления платежа.

Клиринг по своей сути, является способом безналичных расчетов, который основан на зачете различных, взаимных требований, а также обязательств и юридических, и физических лиц за разнообразные товары или же ценные бумаги. По своему времени проведения их принято подразделять на разовые и постоянные.

В различных финансовых учреждениях используются кассовые операции, направленные на прием, выдачу и хранение наличных денежных средств. По своей сути, кассовые операции являются операциями, которые связаны с движением наличных денег, а также организацией, размещением и фактическим использованием денег на разнообразных активных счетах банка, в том числе, счет «Касса» и корсчета в иных банках, а также счетах клиентов любого коммерческого банка страны и зарубежья.

Банки своей работой должны обеспечить четкое, а также своевременное кассовое обслуживание собственных клиентов, при помощи выполнения различных кассовых операций. Ведение всех возможных кассовых операций регулируется при помощи Правил, которые установлены ЦБ РФ. Для приема, а также выдачи денежных средств в любом банке формируется специализированное подразделение (касса банка). В нем могут быть такие виды касс, как приходная, расходная, вечерняя, а также касса пересчета. Общее количество касс коррелируется с объемом и характером функциональных особенностей банка.

Производя кассовое обслуживание своих клиентов, банковские организации заключают с ними установленную форму договора. Все компании ведут собственные кассовые операции с учетом «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Осуществление контрольной функции за соблюдением данного порядка возлагается именно на банки. При проведении проверки ведения различных кассовых операций особое внимание обращается на верность ведения имеющейся кассовой книги, а также целевое использование наличности, которая получена в банке, соблюдение установленных лимитов остатков наличных денежных средств в кассе, а также норм при расходовании выручки и прочее.

Инвестиционными операциями являются такие операции, в процессе которых банковские организации выступают в виде инвестора, вкладывают определенные ресурсы в ценные бумаги или же приобретают права по ведению совместной хозяйственной деятельности. Подобными ценными бумагами, чаще всего, выступают привилегированные акции, облигации, а также государственные долговые обязательства и прочее.

Осуществляя инвестиции непосредственно в ценные бумаги, финансовые учреждения руководствуются фундаментальной целью, а именно: получением дохода и фактического обеспечения ликвидности конкретной группы собственных активов. Основное содержание осуществляемой активной инвестиционной политики, проводимой банком, составляют выявление круга ценных бумаг, которые наиболее выгодны для последующего вложения денежных средств, а также всесторонняя оптимизация структурного инвестиционного портфеля на определенный период.

Специфической особенностью подобных инвестиционных операций заключается в первоисточнике инициативы. Она исходит от банка, а не, как обычно, от клиента.

К фондовым операциям с ценными бумагами следует относить: операции, осуществляемые с векселями, а также операции с различными ценными бумагами, которые имеют ценность на фондовой бирже.

Среди имеющихся ценных бумаг принято выделять фондовые, а также коммерческие. К фондовым причисляются акции, а также облигации, ценными, с коммерческой точки зрения, являются бумагами являются и коммерческие векселя, чек, а также залоговое свидетельство и иные. Фондовые ценные бумаги разнятся с коммерческими, массовым характером имеющейся эмиссии. Более того, принято различать рыночные, а также нерыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги могут открыто и свободно реализовываться и приобретаться, нерыночные же – не имеют вторичного обращения. По территории обращения, имеющиеся на рынке ценные бумаги, подразделяются на региональные, национальные, а также международные.

Гарантийными операциями принято считать операции, направленные на выдачу банком определенных гарантии (поручительства) оплаты долга собственного клиента третьему лицу при возможном наступлении оговоренных условий, которые приносят финансовым учреждениям доход в виде комиссионных.

Изложенный список активных операций, осуществляемых современными коммерческими банками не является исчерпывающим. Из-за ожесточающейся межбанковской конкуренции формируется определенная тенденция к увеличению проводимых операций в рамках коммерческого банка.