Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

По выполнению контрольной работы

По дисциплине «Финансовый менеджмент»

для студентов специальности 080500 «Экономика и управление на предприятии»

 

 

Киров

2009

 

 

Составитель:

к.э.н., ст. преподаватель кафедры «Финансы и кредит» Палкина М.В.

 

© Вятский государственный университет

 

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

           Целью контрольной работы (КР) является систематизация и углубление полученных знаний, а также приобретение практических навыков самостоятельного решения конкретных задач.

           В процессе выполнения КР студент должен показать высокий уровень теоретической подготовки, проявить способности к проведению исследований.

           Ключевым требованием при подготовке КР выступает творческий подход, умение обрабатывать и анализировать информацию, делать самостоятельные выводы, обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений, четко и логично излагать свои мысли.

           Методика, сроки выполнения, порядок защиты и критерии оценки КР устанавливаются кафедрой «Финансы и кредит».

 

 

СТРУКУТРА И СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

           КР состоит из:

1. Титульный лист.

2. Содержание.

3. Практическая часть.

 

Текстовая часть КР должна быть представлена в машинописном виде, на одной стороне белой бумаги формата А4, шрифт Times New Roman, 14 кегль, одинарный интервал, поля: левое – 3 см, правое – 1 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см., нумерация страниц внизу страниц по центру. Контрольную работу следует аккуратно сброшюровать и представить в пластиковой папке.

           Титульный лист является первой страницей и оформляется по стандартному образцу (Приложение №1).

           Содержание КР включает названия частей и составляющих их разделов с указанием страниц, с которых они начинаются. Разделы содержания должны полностью соответствовать заголовкам в тексте работы. Сокращенная редакция не допускается. Пример плана работы приведен в приложении №2.

В практической части предлагается выполнить задание – рассчитать показатели бюджетов предприятия. Чтобы выбрать свой вариант с исходными данными воспользуйтесь таблицей 1. В 3-м разделе «Практическая часть работы» методического указания представлена таблица с исходными данными для расчетов, а также методика расчета показателей каждого бюджета.

 

За содержание работы несет ответственность ее автор. 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ

 

Исходные данные для расчета бюджетов

 

Исходные данные на (месяц)	Ед.изм.	Д,Л,Ф,Е,В,Р,Ц,Т 1 вариант	Б,К,У,Э,О,Щ,Х 2 вариант	Ж,Н,М,И,Ю,П 3 вариант	А,С,Ш,Г,Ч,Я,З 4 вариант
Бюджет продаж
Запланированные продажи	шт.	10 000	9 000	11 000	8 000
Цена за единицу	руб.	500	500	500	500
Цены на продукт планируются с учетом инфляции (% роста в месяц)	%	0,5	1	0,5	1
Планируется рост продаж на % в месяц	%	0	1	2	3
График ожидаемых поступлений денежных средств
Коэффициент инкассации
1 месяц		100	90	80	75
2 месяц			10	20	20
3 месяц					5
Бюджет коммерческих расходов
Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж		1	1	1	1
Планируемые постоянные коммерческие расходы	руб.	50 000	50 000	50 000	50 000
- амортизация	руб.	5 000	5 000	5 000	5 000
- заработная плата	руб.	20 000	20 000	20 000	20 000
Бюджет производства
Запас готовой продукции на конец периода составляет % от продаж следующего месяца	%	10	10	10	10
Бюджет прямых затрат на материалы
Прямые затраты на 1 изделие	руб.	75	75	75	75
Прямые материалы на единицу изделия продукции берутся из калькуляций на изделие с учетом инфляции (% роста в месяц)	%	0,5	0,5	0,5	0,5
Запасы материалов на конец периода составляют % от потребности в материалах следующего месяца	%	5	5	5	5
График оплаты приобретенных сырья и материалов
Коэффициент инкассации
1 месяц		90	80	50	100
2 месяц		10	20	50
3 месяц
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Прямые затраты труда на 1 изделие	Час./1 изд.	5	5	5	5
Почасовая тарифная ставка	руб.	4	4	4	4
График погашения задолженности по оплате труда
Коэффициент инкассации
1 месяц		100	100	100	100
2 месяц
3 месяц
Бюджет общепроизводственных накладных расходов
Ставка переменных накладных расходов	руб./час.	1	1	1	1
Планируемые постоянные накладные расходы, в том числе:	руб.	50 000	50 000	50 000	50 000
- амортизация	руб.	15 000	15 000	15 000	15 000
- заработная плата	руб.	20 000	20 000	20 000	20 000
Бюджет управленческих расходов
Планируемые управленческие расходы (без налогов, включае-мых в себестоимость), в том числе:	руб.	700 000	700 000	700 000	700 000
- амортизация	руб.	50 000	50 000	50 000	50 000
- зарплата управленческого и прочего персонала	руб.	350 000	350 000	350 000	350 000
Бюджет налоговых платежей
Налоги, относимые на себестоимость
- обязательное отчисление на страх. обеспечение (база – заработная плата)	%	30	30	30	30
Налоги, относимые на финансовый результат
- налог на имущество	%	2,2	2,2	2,2	2,2
Налог на прибыль	%	20	20	20	20
Бюджет распределения прибыли
Нематериальные активы	%	5	5	5	5
Капитальные вложения	%	20	15	25	30
Финансовые вложения	%	7	10	5	3
Выплата дивидендов	%	10	15	5	10
Фонд потребления	%	0	10	5	5
Резервный фонд	%	10	10	10	10
Фонд накопления	%	10	10	10	10
Благотворительная деятельность	%	5	5	5	5
Бюджет финансовых вложений
Вложения в уставные капиталы организаций (доходность 10% годовых)	%	0	0	0	0
Вложения в совместную деятельность (доходность 10% годовых)	%	0	0	0	0
Приобретение ценных бумаг, в т.ч.	%	100	100	100	100
- акции (доходность 5% годовых)	%	100	100	100	100
- векселя	%	0	0	0	0
- облигации	%	0	0	0	0
Прочие	%	0	0	0	0
Кредитный бюджет
1.Взятые займы и кредиты
- ставка %% годовых	%	16	18	20	19
- возврат с месяца		1-го	1-го	1-го	1-го
2.Выданные займы
- ставка %% годовых	%	15	10	5	19
- возврат с месяца		1-го	1-го	1-го	1-го

 

Дополнительное внешнее финансирование может использоваться только в случае отрицательного значения величины денежных средств на конец прогнозного периода (месяца). Состояние активов и пассивов предприятия на начало прогнозного периода представлено в виде баланса, статьи которого агрегированы.

 

Агрегированный баланс на начало прогнозного периода

 

Активы	Тыс.руб.
Оборотные средства:
- денежные средства	672
- краткосрочные финансовые вложения	50
- дебиторская задолженность	265
- материальные запасы	8065
- запасы готовой продукции	198
Итого оборотных средств	?
Основные средства	70068
Итого активов	?
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	9661
- счета к оплате (по заработной плате)	4 000
- счета к оплате (по поставщикам)	10 855
- налоги, подлежащие уплате	629
Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства	?
Собственный капитал:
- обыкновенные акции	1000
- резервный фонд	100
- нераспределенная прибыль	104
Итого собственный капитал	?
Итого пассивов	?

 

Рассчитайте показатели бюджетов по представленной ниже методике.

Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.

 

Бюджет продаж должен отражать месячный или годовой объем продаж в натуральных и в стоимостных показателях в разрезе выпускаемых видов продукции.

К бюджету продаж прилагается график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж. Денежный поток от продаж в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств предприятия.

Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д. с учетом безнадежных долгов.

 

Форма документа "Бюджет продаж"

 

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого за год
Запланировано продаж, шт
Цена за единицу, руб.
Запланировано продаж, руб.
Всего продаж, руб.

 

Цены на продукцию необходимо планировать с учетом ожидаемой инфляции: Yt = Yo * (1 + h)^t

где Yо- цена единицы изделия в текущий момент времени,

Yt- цена единицы изделия в момент времени t, h- индекс инфляции.

 

Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"

 

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого за год
Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде
Поступления от продаж каждого месяца.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Всего поступлений: