2018-02-13
1053
По выполнению контрольной работы
По дисциплине «Финансовый менеджмент»
для студентов специальности 080500 «Экономика и управление на предприятии»
Киров
2009
Составитель:
к.э.н., ст. преподаватель кафедры «Финансы и кредит» Палкина М.В.
© Вятский государственный университет
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью контрольной работы (КР) является систематизация и углубление полученных знаний, а также приобретение практических навыков самостоятельного решения конкретных задач.
В процессе выполнения КР студент должен показать высокий уровень теоретической подготовки, проявить способности к проведению исследований.
Ключевым требованием при подготовке КР выступает творческий подход, умение обрабатывать и анализировать информацию, делать самостоятельные выводы, обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений, четко и логично излагать свои мысли.
Методика, сроки выполнения, порядок защиты и критерии оценки КР устанавливаются кафедрой «Финансы и кредит».
СТРУКУТРА И СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
КР состоит из:
1. Титульный лист.
2. Содержание.
3. Практическая часть.
Текстовая часть КР должна быть представлена в машинописном виде, на одной стороне белой бумаги формата А4, шрифт Times New Roman, 14 кегль, одинарный интервал, поля: левое – 3 см, правое – 1 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см., нумерация страниц внизу страниц по центру. Контрольную работу следует аккуратно сброшюровать и представить в пластиковой папке.
Титульный лист является первой страницей и оформляется по стандартному образцу (Приложение №1).
Содержание КР включает названия частей и составляющих их разделов с указанием страниц, с которых они начинаются. Разделы содержания должны полностью соответствовать заголовкам в тексте работы. Сокращенная редакция не допускается. Пример плана работы приведен в приложении №2.
В практической части предлагается выполнить задание – рассчитать показатели бюджетов предприятия. Чтобы выбрать свой вариант с исходными данными воспользуйтесь таблицей 1. В 3-м разделе «Практическая часть работы» методического указания представлена таблица с исходными данными для расчетов, а также методика расчета показателей каждого бюджета.
За содержание работы несет ответственность ее автор.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ
Исходные данные для расчета бюджетов
| Исходные данные на (месяц) | Ед.изм. | Д,Л,Ф,Е,В,Р,Ц,Т 1 вариант | Б,К,У,Э,О,Щ,Х 2 вариант | Ж,Н,М,И,Ю,П 3 вариант | А,С,Ш,Г,Ч,Я,З 4 вариант |
| Бюджет продаж | |||||
| Запланированные продажи | шт. | 10 000 | 9 000 | 11 000 | 8 000 |
| Цена за единицу | руб. | 500 | 500 | 500 | 500 |
| Цены на продукт планируются с учетом инфляции (% роста в месяц) | % | 0,5 | 1 | 0,5 | 1 |
| Планируется рост продаж на % в месяц | % | 0 | 1 | 2 | 3 |
| График ожидаемых поступлений денежных средств | |||||
| Коэффициент инкассации | |||||
| 1 месяц | 100 | 90 | 80 | 75 | |
| 2 месяц | 10 | 20 | 20 | ||
| 3 месяц | 5 | ||||
| Бюджет коммерческих расходов | |||||
| Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| Планируемые постоянные коммерческие расходы | руб. | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| - амортизация | руб. | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| - заработная плата | руб. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| Бюджет производства | |||||
| Запас готовой продукции на конец периода составляет % от продаж следующего месяца | % | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Бюджет прямых затрат на материалы | |||||
| Прямые затраты на 1 изделие | руб. | 75 | 75 | 75 | 75 |
| Прямые материалы на единицу изделия продукции берутся из калькуляций на изделие с учетом инфляции (% роста в месяц) | % | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Запасы материалов на конец периода составляют % от потребности в материалах следующего месяца | % | 5 | 5 | 5 | 5 |
| График оплаты приобретенных сырья и материалов | |||||
| Коэффициент инкассации | |||||
| 1 месяц | 90 | 80 | 50 | 100 | |
| 2 месяц | 10 | 20 | 50 | ||
| 3 месяц | |||||
| Бюджет прямых затрат на оплату труда | |||||
| Прямые затраты труда на 1 изделие | Час./1 изд. | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Почасовая тарифная ставка | руб. | 4 | 4 | 4 | 4 |
| График погашения задолженности по оплате труда | |||||
| Коэффициент инкассации | |||||
| 1 месяц | 100 | 100 | 100 | 100 | |
| 2 месяц | |||||
| 3 месяц | |||||
| Бюджет общепроизводственных накладных расходов | |||||
| Ставка переменных накладных расходов | руб./час. | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Планируемые постоянные накладные расходы, в том числе: | руб. | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| - амортизация | руб. | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
| - заработная плата | руб. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| Бюджет управленческих расходов | |||||
| Планируемые управленческие расходы (без налогов, включае-мых в себестоимость), в том числе: | руб. | 700 000 | 700 000 | 700 000 | 700 000 |
| - амортизация | руб. | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| - зарплата управленческого и прочего персонала | руб. | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 |
| Бюджет налоговых платежей | |||||
| Налоги, относимые на себестоимость | |||||
| - обязательное отчисление на страх. обеспечение (база – заработная плата) | % | 30 | 30 | 30 | 30 |
| Налоги, относимые на финансовый результат | |||||
| - налог на имущество | % | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 |
| Налог на прибыль | % | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Бюджет распределения прибыли | |||||
| Нематериальные активы | % | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Капитальные вложения | % | 20 | 15 | 25 | 30 |
| Финансовые вложения | % | 7 | 10 | 5 | 3 |
| Выплата дивидендов | % | 10 | 15 | 5 | 10 |
| Фонд потребления | % | 0 | 10 | 5 | 5 |
| Резервный фонд | % | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Фонд накопления | % | 10 | 10 | 10 | 10 |
| Благотворительная деятельность | % | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Бюджет финансовых вложений | |||||
| Вложения в уставные капиталы организаций (доходность 10% годовых) | % | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Вложения в совместную деятельность (доходность 10% годовых) | % | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Приобретение ценных бумаг, в т.ч. | % | 100 | 100 | 100 | 100 |
| - акции (доходность 5% годовых) | % | 100 | 100 | 100 | 100 |
| - векселя | % | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - облигации | % | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие | % | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредитный бюджет | |||||
| 1.Взятые займы и кредиты | |||||
| - ставка %% годовых | % | 16 | 18 | 20 | 19 |
| - возврат с месяца | 1-го | 1-го | 1-го | 1-го | |
| 2.Выданные займы | |||||
| - ставка %% годовых | % | 15 | 10 | 5 | 19 |
| - возврат с месяца | 1-го | 1-го | 1-го | 1-го |
Дополнительное внешнее финансирование может использоваться только в случае отрицательного значения величины денежных средств на конец прогнозного периода (месяца). Состояние активов и пассивов предприятия на начало прогнозного периода представлено в виде баланса, статьи которого агрегированы.
Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
| Активы | Тыс.руб. |
| Оборотные средства: | |
| - денежные средства | 672 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 50 |
| - дебиторская задолженность | 265 |
| - материальные запасы | 8065 |
| - запасы готовой продукции | 198 |
| Итого оборотных средств | ? |
| Основные средства | 70068 |
| Итого активов | ? |
| Пассивы | |
| Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
| - займы и кредиты | 9661 |
| - счета к оплате (по заработной плате) | 4 000 |
| - счета к оплате (по поставщикам) | 10 855 |
| - налоги, подлежащие уплате | 629 |
| Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства | ? |
| Собственный капитал: | |
| - обыкновенные акции | 1000 |
| - резервный фонд | 100 |
| - нераспределенная прибыль | 104 |
| Итого собственный капитал | ? |
| Итого пассивов | ? |
Рассчитайте показатели бюджетов по представленной ниже методике.
Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
Бюджет продаж должен отражать месячный или годовой объем продаж в натуральных и в стоимостных показателях в разрезе выпускаемых видов продукции.
К бюджету продаж прилагается график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж. Денежный поток от продаж в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств предприятия.
Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д. с учетом безнадежных долгов.
Форма документа "Бюджет продаж"
| Наименование | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Итого за год |
| Запланировано продаж, шт | |||||||||||||
| Цена за единицу, руб. | |||||||||||||
| Запланировано продаж, руб. | |||||||||||||
| Всего продаж, руб. |
Цены на продукцию необходимо планировать с учетом ожидаемой инфляции: Yt = Yo * (1 + h)^t
где Yо- цена единицы изделия в текущий момент времени,
Yt- цена единицы изделия в момент времени t, h- индекс инфляции.
Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
| Наименование | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Итого за год |
| Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде | |||||||||||||
| Поступления от продаж каждого месяца. | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| 3 | |||||||||||||
| 4 | |||||||||||||
| 5 | |||||||||||||
| 6 | |||||||||||||
| 7 | |||||||||||||
| 8 | |||||||||||||
| 9 | |||||||||||||
| 10 | |||||||||||||
| 11 | |||||||||||||
| 12 | |||||||||||||
| Всего поступлений: |
