2018-02-20
1409
Корреспондентские счета, открываемые между банками на децентрализованной основе, принято называть счетами НОСТРО и ЛОРО. Ностро является активным счетом и открывается на балансе банка-респондента. Лоро, напротив, отражается в пассиве баланса банка-корреспондента. Один и тот же корреспондентский счет для банка-респондента является счетом Ностро, а для банка-корреспондента – счетом Лоро.
Проводки по корреспондентскому счету Ностро:
1) Списание ден. средств со счета плательщика в пользу бенефициара, обслуживающегося другим банком: Дебет счет клиента Кредит 1814
После списания денежных средств в банке-корреспонденте: Дебет 1814 Кредит 150Х
2) Зачисление ден.средств, поступивших от плательщика, обслуживающегося другим банком, на счет бенефициара: Дебет 150Х Кредит счет бенефициара
Проводки по корреспондентскому счету Лоро:
1) Списание ден. средств со счета плательщика: Дебет счет клиента Кредит 1814, 170Х
2) зачисление ден. средств на счет бенефициара: Дебет 170Х Кредит счет бенефициара
Межбанковские кредиты, их назначение и отражение в учете
Отражение в бух.учете операций по регулированию ликвидности банка
Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль
Ден. средства банка отражаются на счетах 1 класса, группы счетов 10 «Денежные средства»:1010, 1011, 1020,1030, 1040, 1050, 1080 и др.
Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражается поступление наличных денежных средств в кассу, обменный пункт, банкомат, службу инкассации банка, по кредиту – их выдача.
В зависимости от направления движения наличных денежных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции. Приходные предполагают поступление средств в кассу банков.
Кассовые операции оформляются денежными (кассовыми) документами. Прием наличных денег в кассу осуществляется по следующим документам:
- объявлению на взнос наличными,
- извещению,
- комплекту квитанций,
- приходному кассовому ордеру.
Прием наличной иностранной валюты осуществляется по приходному валютному ордеру соответственно.
Приходные кассовые операции отражаются в учете банков проводками:
Дебет 10ХХ (например, 1010 «Денежные средства в кассе»)
Кредит счет по учету денежных средств (например, текущий счет предприятия 3012)
Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль
Ден. средства банка отражаются на счетах 1 класса, группы счетов 10 «Денежные средства»:1010, 1011, 1020,1030, 1040, 1050, 1080 и др.
Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражается поступление наличных денежных средств в кассу, обменный пункт, банкомат, службу инкассации банка, по кредиту – их выдача.
В зависимости от направления движения наличных денежных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции. Расходные кассовые операции означают выдачу денежных средств из кассы.
Кассовые операции оформляются денежными (кассовыми) документами.
Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:
- денежным чекам,
- расходному кассовому ордеру.
Выдача наличной иностранной валюты осуществляется по расходному валютному ордеру соответственно.
Расходные кассовые операции отражаются проводками:
Дебет счет по учету ден. средств Кредит 10ХХ
Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
По тек(расч)счетам соверш-ся операции, вытекающие из их уставной деят-ти и не противоречащие законодат-ву. Все операции по счетам клиентов соверш-ся только на основании надлежаще оформл-х расч. и кассовых документов. Плат. инструкции оформл-ся на бум. носителе или в эл.виде. При приеме документов к оплате банки не несут обязат-в в отношении проверки полученных плат.инстр-й, кроме проверки на предмет их подлинности и оформления по требованиям НБ. Требования к оформлению: 1)д.б. заполнены все обязат.реквизиты; 2)д.б. подписи уполном.лиц и оттиск печати (ЭЦП). Для списания ср-в со счета плательщика на его р/с д.б. достаточно ДС. Если ДС недостат или они отстуств-ют, документы оплач-ся банком с учетом действ-ей очередности платежей.
В настоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юр л и ИП
| N | Наименование платежа | код |
| 1 | Платежи за закупаемые у ФЛ молоко и скот (осущ-ся до внеочередных платежей) | 01 |
| 2 | Внеочередные платежи | |
| 2.1 | платежи по исполнит докум-ам судов, предмет иска по которым относ к внеочер. платежам | 02 |
| 2.2 | неотложные нужды (в р-ре до 20% ср-в, поступ-х на указ. счета (за исключ сумм банк. кредитов) за предыд. месяц) | 03 |
| 2.3 | з/п в пределах установл. минимума (1,5 р-ра бюджета прожит минимума) +подоходн. налог и взносы в ФСЗН с этой з/п | 04 |
| 2.4 | Платежи по возврату банк. кредита, выданного на выплату задолж-ти по з/п в размере 1,5 бюджета прожит. минимума | 05 |
| 3 | Платежи, осуществляемые в первую очередь | |
| 3.1 | По исполнению обеспеченных залогом обязат-в побанк. кредитам за счет ДС, получ-х от реализ. заложенного имущества | 11 |
| 3.2 | платежи по исполнит. докум-ам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди | 12 |
| 3.3 | иные платежи, осущ в первую очередь: -в бюджет, гос. целевые бюдж-ые и внебюдж-е -по исполнит докум-ам; -за реализованное имущ-во, обращенное в доход гос-ва или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней; -за реализованные матер ценности гос-ного и мобилизационного матер-ых резервов | 13 |
| 4 | Платежи, осуществляемые во вторую очередь | |
| 4.1 | платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко 2ой и 3ей очереди | 21 |
При отсутст-и ДС на тек.сч некоторые документы будут приняты банком к счету 99814 «Расч.докум, не оплач-е в срок» (по вине клиента). Иные документы в картотеку не помещ-ся, а возвр-ся плательщику без исполн-я. Срок нахожд-я документов в картотеке – 6мес. Оплата докум. из картотеки осущ-ся по мере поступления ср-в на тек.сч. плательщика в порядке ФИФО. Докум-ты могут оплачив-ся частично. Тогда преревод ДС оформл-сямемор.ордером.Расч. документ изымается из картотеки к счету 99814 при полном погашении задолженности или окончании срока нахождения в картотеке. Проводки: при поступлении - П 99814; при оплате – Д сч.плат. Ксч.получ.+ Р 99814
