2018-02-20
562
ПП – кредитовый банк.перевод, т.к. инициатор – плательщик.
ПП – плат. инстр-я, согласно которой банк-отправ. по поручению плательщика осущ-ет перевод ДС в банк-получ лицу, указанномув поручении(бенефициару). Данная инстр. м.б. представлена как на бум.носителе, так и передана в эл.виде.
Схема:1)плательщик выписывает ПП и предст. его к исполн-ю в обслуживающий банк. Если это бумажн.носитель=>1ый экземпляр ПП заверяется подписями уполномоч.лиц и оттиском печати; если в эл.виде =>д.б. заверено ЭЦП. Срок действия ПП – 10 дней, не считая выписки.2)банк отправитель проверяет правильность заполнения(реквизиты), подлинность ПП, возм-ть его оплаты.3)при приятии локум к исполнению: Д сч плат К счбенефиц. При отсут-и или недостат-ти ДС, отдельные докум. м.б. приняты в картотеку: 1.ПП в BLR, платежи по котороым подлежат исполнению вне очереди и в первую очередь; 2. ПП в ин.вал.,оформл-е на перечисление ДС в бюджет, гос.целевыебюдж. и внебюдж.фонды. П 99814. При полате документов из картотеки: Дсч плат Ксчбенеф, Р 99814 – на сумму частичной или полной оплаты.
|
|
|
Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений
Учет операций при осуществлении дебитовых переводов на основании платежных требований
ПТ – дебетовый банк. перевод, т.к. инициатор – бенефициар.
ПТ – плат. инстр-я, в кот. содержатся требования бенефициара к плательщ. об уплате определ. суммы через банк. ПТ м.б. оформлено в письм.форме или эл.документом. Исполнение ПТ д.б. предусмотрено договором м/плательщиком и получателем ср-в. ИСКЛ.: случаи, когда ДС спис-ся со счета плательщика в бесспорном порядке.
При проведении переводов на остновании ПТ примен-ся 2 формы:
1) безакцептная – ДС спис-ся со счета плат. без его согласия (по суду, Мин-во по нал.и сбор);
2) акцептная – треб-ся согласие плат., которое выраж-ся предварительно в форме заявл-я на акцепт (содержит инстр-ю плательщика банку-отправит-лю исполнить ПТ в день его поступления в банк-отправ.)
Схема ПТакцептной формы:
1)подписание договора, в кот. в т.ч. оговарив-ся исполнение ПТ.
2) заявление на акцепт.
3) бенефиц. выписывает ПТ и предст. его в обслужив. банк на инкассо. Срок действия ПТ – 10 календ.дней, не считая дня выписки. Дополнительно к ПТ представл-ся опись в 2ух экз.
4)банк-получ принимает треб-е на инкассо, проверяет правильность оформления ПТ, соотв-е подписей и оттиска печати бенеф.
5) пересылка ПТ в банк-отправит. для оплаты.
6) банк-отпр проверяет заполнение обяз. реквизитов, ссотв. заявл-я на акцепт, возм-ть оплаты ПТ. Оплата ПТ: Д сч плат Ксчбенеф. При отсутствии или недостат ДС на тек.сч в картотеке к сч 99814 принимается ПТ в BLR и ин.вал.,оформл. на основании исполн. докум: П 99814 – в неоплач. сумме. При оплате докум. из картотеки: Д сч плат Ксчбенеф, Р 99814 – в сумме оплаты.
|
|
|
7) перевод ДС в банк-получ. 8)уведомление бенефициара.
Учет операций при осуществлении дебитовых переводов на основании чеков из чековых книжек
Чек-ценная бум,содерж ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указан в нем суммы чекодержателю.
Особенность-чекодержатель имеет гарантию платежа, т.к. по чековой книжке сущ покрытие.
Для этого Чдатель еще до получения чеков.книжки должен депонировать ден.ср-ва на спец.сч.317Х «Ср-ва для расч чеками»
1)Чдательпредост в обслуж Б:заявление –обязательство на основании кот открсч спец режима; плат поруч на депонирован. ср-в Д-т тек сч плат-ка К-т 317Х в сумме лимита чеков книжки.
Банк Чдателя оформляет чек.книжку и выдает ее Чдателю.
2)Чдательрасчит с Чдержателем чеком
3)Чдержательприяный чек сдает на инкассо в обслуж его Б. (чек вместе с реестром)
4)т.к. чек явлцб, операция инкассо отраж в БУ банка Чдержателя, для этого использвнебаланссч 99821 и 99822 П 99822* (если все в один день то 99822 можно не использ)
5)БанкЧдержателя отсылает принят на инкассо чеки в банк Чдателя Р99822* П99821-отослал
6) банк Чдателяпровер оформлен док, соответствие чека чеков книжке, возможность оплаты чека. Оплата чека осущ только со счета спец режима Д-т317Х К-т сч.бенефиц
7) в банке Чдержателе при получ подтверждении оплаты чеков, суммы чеков спис по внебалсч Р99821
8)Уведомление Чдержателя
Бух.учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
БПК-платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банк.счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение нал денег,осуществление иных операций.
Участники: владелец картсчета(физ.л.ИП,юр.л); держатель карточки(физ.л); банк-эмитент; ПТС; банк-эсквайр.
Виды: дебетовая/кредитовая; личная/корпоративная.
Используются сч группы 18 (ср-ва в расч с банками) и 38 (ср-ва в расч по операц с клиентами).
Карт сч и сч ПТС нах в одном банке. Тогда необходимо отразить требование банка к владельцу счета и задолженность б-ка перед ПТС. Д-т3802(А) треб к влад-цу К-т3812(П)обяз-во перед ПТС.
При оплате карт чеков с карт счета или сч по учету кредитов: оплата- Д-т3ХХХ или 2ХХХ К-т 3802; зачисление на сч ПТС- Д-т 3812 К-т сч ПТС.
Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
БПК-платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банк.счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение нал денег,осуществление иных операций.
Участники: владелец картсчета(физ.л.ИП,юр.л); держатель карточки(физ.л); банк-эмитент; ПТС; банк-эсквайр.
Виды: дебетовая/кредитовая; личная/корпоративная.
Используются сч группы 18 (ср-ва в расч с банками) и 38 (ср-ва в расч по операц с клиентами).
Карт сч ПТС и счвлад-ца карточки в разных банках. Тогда БУ отраж-ся:
Банк-эмитент: 1.регистрация чека Д-т 3802 К-т 1812; 2.Списание ден.ср-в с карт сч. Д-т карт.сч или 2ХХХ К-т 3802; 3.Перевод в банк-эквайр Д-т 1812 К-т корр.сч.
Банк-эквайр: 1.Регистрация чека Д-т 1812 К-т 3812; 2.Получение от Б-эмитента Д-т коррсч К-т 1802; 3.Зачисл денег на сч ПТС Д-т 3812 К-т сч ПТС.
