Расчеты платежными поручениями, их особенности

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет его средств на счете перевести определенную денежную сумму на счет, указанный в поручении в этом же или другом банке в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, если он предусмотрен договором банковского счета. Данную форму расчетов называют также акцептной формой расчетов или банковским переводом.

Расчеты платежными поручениями осуществляются за счет денежных средств плательщика, но в некоторых случаях могут осуществляться и за счет банка, если имеет место кредитование счета.

Перевод осуществляется банком на тот счет, который указывает плательщик в срок, установленный законодательством или в соответствии с ним. При этом стороны могут предусмотреть и более короткий срок, определяемый обычаями делового оборота.

Аналогичные правила применяются также к отношениям, которые связаны с перечислением денежных средств через банк тем лицом, которое не имеет своего счета в данном банке.

Необходимым условием для принятия банком платежного поручения о денежном переводе к исполнению является его соответствие тем требованиям, которые предъявляются к содержанию и форме платежного поручения.

Форма и содержание должны соответствовать требованиям, предусмотренным законодательством и банковским правилам. Банк должен выполнить платежное поручение от клиента. Отказать от выполнения полученного поручения банк может в том случае, если данное поручение противоречит закону. Когда банку предъявляется платежное поручение, лицом, которое не имеет своего счета в банке, действия этого лица можно применить как оферту, а принятие банком поручения как акцепт.

Платежное поручение должно быть исполнено банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что банк, принявший данное поручение обязан перечислить денежную сумму банку получателя денежных средств для ее последующего зачисления на счет лица, указанного в платежном поручении.

Плательщик предоставляет поручение на бланке установленной формы. Платежное поручение действует в течение десяти дней. Обязанность банка плательщика исполнить поручение клиента считается исполненной в момент зачисления денежных средств на счет получателя. Для исполнения платежного поручения банк может привлекать другие банки и в этом случае имеет место возложение обязанностей на третье лицо.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения клиента банк несет имущественную ответственность. При этом банк несет ответственность и за действия другого банка, которому он поручил исполнение обязательства. Имущественная ответственность банка состоит в том, что он обязан возместить все причиненные убытки: ущерб и упущенную выгоду. Если нарушение банком своих обязанностей повлекло неправомерное удержание денежных средств банк уплачивает проценты и убытки, которые предусмотрены статьей 395 ГК РФ.

2. Расчеты по аккредитиву. Виды аккредитива.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк - эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Совершение банком всех действий, которые свидетельствуют о его готовности выполнить поручение клиента, называется выставлением аккредитива.

Отношения по аккредитиву, возникающие между банком и клиентом - плательщиком, а также между банком и получателем средств, не связаны с договором, заключенным между плательщиком и получателем. Обособленный, абстрактный характер этих отношений выражается в том, что банки не обязаны проверять соответствие условий аккредитива (указаний об изменении условий, досрочном закрытии и т.п.) договору между плательщиком и получателем. Субъектами аккредитивного обязательства в широком смысле выступают плательщик, банк – эмитент, получатель средств (далее – получатель) и, как правило, исполняющий банк.

Основанием возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку (банку-эмитенту). Будучи связан с плательщиком договором банковского счета, банк не вправе отказаться от выполнения этого поручения, если его форма и содержание не противоречат требованиям законодательства и условиям договора банковского счета.

Содержанием поручения является принятие на себя банком-эмитентом обязательства перед третьим лицом совершить в соответствии с указаниями плательщика одно или несколько действий либо уполномочить другой банк (исполняющий банк) совершить эти действия. Круг таких действий исчерпывающе определен в пункте 1 статьи 867 ГК РФ: произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Во исполнение поручения плательщика банк-эмитент открывает аккредитив, то есть обязуется либо сам производить платежи получателю, либо уполномочить на это исполняющий банк.

Если банк-эмитент обязуется сам производить платежи получателю, исполняющий банк для совершения аккредитивной операции не привлекается и в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 867 ГК РФ к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке (ст. ст. 867-873 ГК РФ). Под применяемыми правилами при этом следует понимать соответствующие правила гражданского законодательства, но не правила бухгалтерского учета или нормы налогового законодательства, так как в соответствии с пунктом 3 статьи 2 ГК РФ к налоговым и другим финансовым и административным отношениям гражданское законодательство (а, следовательно, и правило, установленное ч. 2 п. 1 ст. 867 ГК РФ) не применяется, если иное не установлено законом.

Выделяют следующие виды аккредитива: покрытый и непокрытый; отзывный и безотзывный.

Покрытый аккредитив – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк. Непокрытый аккредитив – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Использование непокрытого аккредитива возможно лишь при наличии корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия на то получателя средств. Отзывный аккредитив может быть отменен или изменен без согласия получателя денежных средств. Безотзывность аккредитива должна быть прямо указана в его тексте; в противном случае он признается отзывным. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Подтверждение аккредитива означает, что исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива.

3. Расчеты по инкассо, особенности исполнения.

ГК РФ определяет, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Инкассовая операция является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты. Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который предъявляет требование о совершении платежа и (или) акцепта непосредственно обязанному лицу, называется исполняющим банком.

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством.

Если расчеты осуществляются с акцептом плательщика (акцептная форма) или речь идет только о получении акцепта от обязанного лица, то на банк-эмитент возлагаются следующие обязанности:

а) обеспечить предъявление обязанному лицу требования о совершении платежа и (или) акцепта вместе с соответствующими документами;

б) обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств или вручить ему акцептованные документы, если платеж или акцепт был произведен плательщиком.

Если расчеты осуществляются без акцепта плательщика, а представленные получателем документы полностью соответствуют требованиям законодательства, то на банк-эмитент возлагается обязанность обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика – при наличии на нем денег и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.

Поскольку банк-эмитент, выполняющий инкассовое поручение, действует от имени своего клиента и за его счет, то он является его представителем.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы. Законодательство РФ о совершении инкассовых операций допускает направление расчетных документов из банка в банк при отсутствии между ними договорных отношений.

В отличие от банковского перевода, исполняющий банк не может быть привлечен к исполнению инкассового поручения на основании статьи 313 ГК РФ (где речь идет возложение исполнения обязательства на третье лицо).

Своеобразие инкассовой операции проявляется в двойственном правовом положении банка плательщика. С одной стороны, предъявляя своему клиенту документы с требованием платежа (или акцепта) и направляя полученные суммы (акцепт) банку получателя средств, банк плательщика действует как исполняющий банк, то есть как представитель получателя средств. С другой стороны, производя списание денег со счета своего клиента на основании акцептованных им документов, банк плательщика действует как представитель плательщика.

Указанная выше особенность инкассовой операции изменяет момент исполнения обязательства по платежам за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). В силу статьи 316 ГК РФ местом исполнения денежного обязательства является место нахождения кредитора - юридического лица в момент возникновения обязательства. Однако определенное ГК РФ место исполнения денежного обязательства может быть изменено законом, обычаями делового оборота или предполагаться иным в связи с существом обязательства. Так, платеж представителю кредитора погашает денежное обязательство в месте нахождения представителя, а не кредитора. Таким представителем кредитора, который непосредственно от должника-плательщика получает сумму его долга, является исполняющий банк. Отсюда следует, что обязательство плательщика произвести расчеты с получателем средств за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) прекращается в месте нахождения исполняющего банка. Моментом исполнения этого денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика.

Поскольку банк-эмитент и исполняющий банк являются представителями получателя платежа, то каждый из них может быть привлечен доверителем к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.

Банк, получивший от банка-эмитента инкассовое поручение вместе с необходимыми документами, обязан совершить для его исполнения следующие действия. При акцептной форме расчетов:

а) произвести формальную проверку поступивших документов с точки зрения их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям;

б) предъявить поступившие документы плательщику для акцепта;

в) в случае акцепта плательщиком поступившего требования и наличия денег на счете произвести списание средств и обеспечить их перевод в банк получателя платежа для зачисления на его счет.

При бесспорном (безакцептном) списании средств:

а) произвести формальную проверку поступивших документов с точки зрения их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям;

б) при наличии денег на счете плательщика списать требуемую сумму и обеспечить ее перевод в банк получателя платежа для зачисления на его счет.

Если расчеты осуществляются с согласия (акцепта) плательщика, то исполняющий банк обязан предъявить ему соответствующий экземпляр расчетного документа вместе с прилагаемыми к нему документами, если таковые имеются. Документы предъявляются плательщику для акцепта в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банка, необходимых для оформления инкассовой операции. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре.

При расчетах платежными требованиями согласие плательщика оформляется подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным (текущим) счетом, и оттиском печати на соответствующих экземплярах.

4. Расчеты чеками, их исполнение.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Безусловный характер платежа по чеку означает независимость обязательства оплатить указанную в чеке сумму от условий и действительности сделки, во исполнение которой выдан чек. Недействительность данной сделки не является основанием для отказа произвести платеж по чеку.

Чекодержателем может быть любое физическое или юридическое лицо. Плательщиком по чеку может выступать только банк, в котором чекодатель имеет счет и который выдал ему чековую книжку.

Чек не является платежным средством. Его выдача не означает совершение платежа, а лишь указывает на замену предшествовавшего отношения новым, которое возникает между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами. Обязанность должника по обязательству, во исполнение которого был выдан чек, прекращается лишь после совершения платежа по чеку.

Чек является ценной бумагой и должен содержать установленные ГК РФ обязательные реквизиты, отсутствие которых лишает чек юридической силы. При этом наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Чек должен содержать следующие реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Однако чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Если в чеке имеет место указание о процентах, то оно считается ненаписанным.

Указанную в чеке сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных им на отдельном счете, но не свыше той суммы, которую банк гарантировал по согласованию с чекодателем.

При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк, по согласованию с чекодателем, может оплатить чек за счет собственных средств. Причем чекодержателя и плательщика не связывают какие-либо обязательства. Обязанность плательщика оплатить чек вытекает из договора банковского счета, заключенного чекодателем с банком-плательщиком.

Плательщик обязан проверить подлинность чека и правомочия чекодержателя путем сверки данных и подписи чекодателя, номера его счета с соответствующими сведениями, указанными в чековой карточке.

При оплате чека, представленного в банк на инкассо, плательщик обязан проверить правильность индоссаментов (их непрерывность, отсутствие индоссамента, учиненного плательщиком). Плательщик не обязан проверять подлинность подписи индоссантов.

Убытки, возникшие в результате оплаты чека, не отвечающего установленным требованиям, либо содержащего сведения, не соответствующие данным чековой карточки, несет банк-плательщик. Во всех случаях, когда вина плательщика в оплате чека, предъявленного к оплате недобросовестным приобретателем, не доказана, убытки несет чекодатель.