Пособия

Пенсии

С 2002 года в Российской Федерации формируется и выплачивается два типа пенсий: трудовые и государственные (по государственному пенсионному обеспечению). Страховые взносы в ПФ РФ являются источником трудовых пенсий.

Рассмотрим трудовую пенсию по старости. Условиями получения трудовой пенсии по старости является достижение пенсионного возраста и наличие минимального страхового стажа. Трудовая пенсия состоит из страховой части и накопительной части.

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т + Б, где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. Например, при назначении пенсии в 2011 году он составлял 204 месяца в 2013 – 228 месяцев;

Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости.

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

НЧ = ПН / Т, где

НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии

ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии.

Страховая часть образуется за счет части страховых взносов работодателя. Накопительная часть образуется за счет части страховых взносов работодателя и доходов от управления этой частью.

Гражданин может самостоятельно выбрать вариант управления накопительной частью пенсионного капитала. Существует четыре варианта управления:

пассивный вариант: гражданин ничего не предпринимает, и накопительная часть автоматически передаётся Пенсионным фондом для управления в государственную управляющую компанию (ГУК) - Внешэкономбанк, которая инвестирует средства в расширенный инвестиционный портфель. Расширенный инвестиционный портфель формируется из государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, корпоративных облигаций российский эмитентов, гарантированных государством депозитов в рублях и иностранной валюте в кредитных организациях, ипотечных ценных бумаг, облигаций международных финансовых организаций;

активные варианты:

ü гражданин передаёт накопительную часть в выбранную управляющую компанию из перечня Минфина РФ;

ü гражданин передаёт накопительную часть в государственную управляющую компанию (ГУК) - Внешэкономбанк. ГУК, которая инвестирует средства пенсионных накоплений только в государственные ценные бумаги, что является менее доходным, но и менее рискованным видом управления пенсионными накоплениями;

ü гражданин передаёт накопительную часть в НПФ.

С 2009 года в Российской Федерации действует программа софинансирования пенсий. Цель программы заключается в увеличении пенсий граждан-участников программы. Гражданин из своих доходов добровольно перечисляет в ПФ РФ на накопительную часть будущей пенсии от 2 до 12 тыс. рублей в год. Государство из Фонда национального благосостояния перечисляет такую же сумму на счет гражданина, увеличивая пенсионные накопления.

Государственное пенсионное обеспечение основано на финансировании пенсий за счет средств федерального бюджета. Пенсии по государственному обеспечению (государственные пенсии) – это ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданину в целях компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию. (в доходах относится к полученным трансфертам).

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению подразделяются на:

ü социальную пенсию – назначается нетрудоспособным гражданам: женщинам – с 60 лет, мужчинам – с 65 лет, инвалидам I, II, III групп, в том числе инвалидам с детства, детям-инвалидам, детям до 18 лет и старше, но не более 23 лет, обучающимся по очной форме в образовательных учреждениях, потерявшим одного или обоих родителей, и детям умершей одинокой матери, гражданам из числа малочисленных народов Севера: мужчинам – с 55 лет и женщинам – с 50 лет;

ü за выслугу лет – назначается федеральным государственным гражданским служащим, военнослужащим, космонавтам и работникам летно-испытательного состава;

ü по старости – назначается пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;

ü по инвалидности – назначается военнослужащим, участникам ВОВ, лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда», гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, космонавтам;

ü по случаю потери кормильца – назначается членам семьи военнослужащих, граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф, космонавтов.

Кроме пенсий для отдельных категорий граждан предусмотрены дополнительные выплаты из ПФ РФ:

1) Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение (ДЕМО)

1 000 руб. устанавливается:

ü инвалидам и участникам Великой Отечественной войны;

ü инвалидам вследствие военной травмы;

ü бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания

500 руб. устанавливается:

ü вдовам погибших в годы войны военнослужащих; вдовам инвалидов Великой Отечественной войны;

ü лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;

ü бывшим совершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто

2) Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) – социальная выплата, устанавливаемая территориальными органами ПФР отдельным категориям граждан из числа:

ü ветеранов (Великой Отечественной войны, боевых действий и т.д.);

ü инвалидов, включая детей инвалидов;

ü бывших несовершеннолетних узников фашизма;

ü лиц, пострадавших в результате воздействия радиации.

3) Социальные доплаты к пенсиям

С 1 января 2010 года с целью доведения материального обеспечения пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации, предусматривается установление социальных доплат к пенсии.

Социальные доплаты к пенсии устанавливаются всем неработающим пенсионерам в случае, если общая сумма их материального обеспечения не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации.

Особой формой трансфертов является материнский (семейный) капитал. Программа начала действовать с 1 января 2007 года. Получить материнский (семейный) капитал имеет право женщина, имеющая гражданство Российской Федерации, родившая (усыновившая) второго или последующих детей начиная с 1 января 2007 года или мужчина, имеющий гражданство Российской Федерации, являющийся единственным усыновителем второго или последующих детей, если решение суда об усыновлении вступило в законную силу начиная с 1 января 2007 года.

Размер материнского капитала ежегодно индексируется государством: в 2007 году он составлял 250 000 руб., с 1 января 2010 года - 343 378 руб. с 1 января 2012 года 387 640 руб. Материнский (семейный) капитал предоставляется не конкретному ребенку, а семье, поэтому потратить эти средства можно с учетом интересов всей семьи в полном объеме либо частями строго по целевому назначению:

1) на улучшение жилищных условий, в том числе:

ü приобретение (строительство) жилого помещения или индивидуального жилого дома;

ü строительство или реконструкция индивидуального жилого помещения без привлечения организации-подрядчика;

ü компенсация затрат на строительство или реконструкцию объекта индивидуального жилищного строительства;

ü оплату первоначального взноса при получении кредита или займа, в том числе ипотечного, на приобретение или строительство жилья;

ü погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам, в том числе ипотечным, на приобретение или строительство жилья;

ü оплату участия в долевом строительстве;

ü оплату вступительного взноса в качестве участника жилищных, жилищно-строительных, жилищных накопительных кооперативов.

2) на п олучение образования любым из детей, образования;

3) формирование накопительной части трудовой пенсии для женщины.

Право на получение материнского (семейного) капитала предоставляется только один раз.

В Российской Федерации предоставляются следующие виды пособий:

ü пособие по временной нетрудоспособности.

Право на пособие по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности Застрахованными лицами являются:

1) лица, работающие по трудовым договорам;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) лица, замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъекта РФ, а также муниципальные должности на постоянной основе и некоторые другие категории граждан.;

Пособие по временной нетрудоспособности в случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы застрахованного лица, выплачивается гражданам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС.

Размер пособия зависит от страхового стажа и среднего заработка гражданина:

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате:

ü застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, выплачивается 100 процентов среднего заработка;

ü застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, выплачивается 80 процентов среднего заработка;

ü застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, выплачивается 60 процентов среднего заработка.

Средний заработок определяется за два календарных года предшествующих году наступления страхового случая.

ü пособия, связанные с материнством

Размеры пособий

Вид пособия	Размер пособия в 2012 году, руб.
Пособие по беременности о родам	Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов в размере 100 процентов среднего заработка
Единовременное пособие при рождении ребенка	12 405,32
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до 12 недель)	465,20

ü ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет имеют матери либо отцы, другие родственники, опекуны, фактически осуществляющие уход за ребенком, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в следующих размерах:

ü 40 процентов среднего заработка, на который начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, но не менее 2326 рублей по уходу за первым ребенком и 4651,99 рубля по уходу за вторым ребенком и последующими детьми в 2012 году. Предельный размер пособия по уходу за ребенком в 2012 году не может превышать за полный календарный месяц 14625,27 рубля.;

ü 2326 рублей по уходу за первым ребенком и 4651,99 рубля по уходу за вторым ребенком и последующими детьми – для лиц, не подлежащих обязательному социальному страхованию.

ü пособие на погребение.

Социальное пособие на погребение выплачивается одному из родственников, взявшему на себя обязанность осуществить погребение. Выплата пособия осуществляет ФСС, непосредственно выплата производится организацией, где работал умерший. Социальное пособие на погребение умерших пенсионеров выплачивает ПФ РФ.

Размер пособия в 2012 году на погребение не может превышать 4515,6 рублей.

ü пособие по безработице.

Пособие по безработице представляет собой форму государственной социальной денежной выплаты лицам, признанными безработными в соответствии с законодательством. Безработными признаются трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней.

Пособие по безработице выплачивается:

в первом периоде выплаты (12-месячном):

ü в первые три месяца - в размере 75 процентов среднемесячного заработка гражданина, исчисленного за последние три месяца по последнему месту работы;

ü в следующие четыре месяца - в размере 60 процентов;

ü в дальнейшем - в размере 45 процентов, но во всех случаях не выше максимальной величины пособия по безработице и не ниже минимальной величины пособия по безработице, увеличенных на размер районного коэффициента;

во втором периоде выплаты (6 -месячном) - в размере минимальной величины пособия по безработице, увеличенной на размер районного коэффициента

Максимальный размер пособия по безработице в 2012 году составляет 4900 рублей, минимальный размер - 850 рублей.

Инвестирование на финансовых рынках.

Одним из направлений управления личными финансами является инвестирование на финансовых рынках (кредитном, валютном, РЦБ, рынке драгоценных металлов). Расходы инвестиционного характера(связанные с инвестированием на финансовых рынках) в дальнейшим могут превратиться в доходы).

Инструментами инвестирования на финансовых рынках в рамках личных финансов являются:

ü банковские вклады;

ü сберегательные сертификаты;

ü металлические счета;

ü общие фонды банковского управления;

ü ценные бумаги (корпоративные);

ü ценные бумаги ИФов;

ü покупка страховых услуг;

ü пенсионные взносы в НПФ;

ü иностранная валюта.

Коммерческие банки предлагают многочисленные банковские продукты для населения.

Банковский вклад - это денежные средства, переданные гражданином коммерческому банку с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом. Банковский вклад наиболее надёжный, но наименее доходный финансовый инструмент.

По договору банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Различают:

Вклад до востребования – вклад под проценты без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика.

Срочный вклад - вклад под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные вклады приносят более высокий процент.

Альтернативой банковскому вкладу является сберегательный сертификат.

Сберегательные сертификаты - ценная бумага, которая удостоверяет сумму вклада в банк и права вкладчика на получение суммы вклада и процентов. Может быть предъявительским и именным (передается путем цессии - передаточной надписи).

Операции с валютой.

С целью сохранения денежных средств от инфляции или девальвации национальной валюты гражданин может:

ü покупать и продавать через коммерческий банк наличную иностранную валюту;

ü вкладывать денежные средства на банковские валютные счета.

Чаще всего граждане покупают иностранную валюту в потребительских целях - для туристических поездок, покупки товаров за границей.

В современной России разрешены операции населения с драгоценными металлами.

Граждане имеют возможность инвестировать денежные средства в

ü слитки;

ü монеты;

ü обезличенные металлические счета.

Для населения предлагаются слитки драгоценных металлов (золота и серебра) в следующих весах: 1 грамм; 5 граммов; 10 граммов; 20 граммов; 50 граммов; 100 граммов; 250 граммов; 500 граммов; 1000 граммов.

При покупке слитка драгоценного металла уплачивается НДС в размере 18%.

Существуют монеты инвестиционные и коллекционные.

Они отличаются

1) чеканкой: коллекционные монеты имеют более высокое качество чеканки (proof), в отличие от чеканки инвестиционных монет (uncirculated);

2) наличием (отсутствием) льгот по НДС: операции с инвестиционными монетами не облагаются НДС. Рыночная стоимость инвестиционных монет максимально приближена к текущей цена на соответствующий драгоценный металл на мировых рынках драгоценных металлов.

Для сбережения предназначены инвестиционные монеты (золотые и серебряные).

Обезличенный металлический счет (ОМС) – счет, открываемый в банке, на котором учитывается принадлежащий клиенту драгоценный металл в граммах без указания его индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.). Открытие ОМС означает покупку у коммерческого банка определённого количества золота или другого драгоценного металла, закрытие счета означает продажу металла. Доходом гражданина является разница в цене.

Преимуществ о обезличенных металлических счетов состоит в:

ü возможности получения дохода за счет роста стоимости драгоценных металлов;

ü достаточно высокая ликвидность финансового инструмента;

ü отсутствие НДС при покупке и продаже драгоценных металлов в обезличенном виде;

ü возможность получения драгоценного металла в слитках (взимается НДС 18%).

Недостатки обезличенных металлических счетов состоят в том, что:

ü ОМС не входят в государственную программу страхования вкладов;

ü курс покупки и продажи в целях учета ОМС может отличаться от стоимости реального металла.

Инвестиционные и спекулятивные операции с ценными бумагами.

Гражданин имеет возможность инвестировать финансовые средства в корпоративные ценные бумаги. Самыми распространёнными являются облигации и акции.

В Росссийской Федерации акции представляют собой именные бездокументарные ценные бумаги, удостоверяющие право на часть чистой прибыли акционерного общества, право на ликвидационную стоимость, право голоса на общем собрании акционеров (в зависимости от вида акции).

Облигации - это именные бездокументарные или предъявительские документарные ценные бумаги, удостоверяющие право на возврат номинальной стоимости и проценты. Подробный материал о ценных бумагах будет дан в рамках дисциплины «Рынок ценных бумаг».

Операции с ценными бумагами подразделяются на инвестиционные и спекулятивные. Инвестиционные операции предусматривают вложение финансовых средств в ценные бумаги на длительный срок. Доходом при этом являются дивиденды по акциям и проценты по облигациям. Спекулятивные операции предусматривают получение доходов от покупки и продажи ценных бумаг в краткосрочном периоде.

Покупка ценных бумаг в Российской Федерации может осуществляться:

ü без торгового посредника (брокера) на внебиржевом рынке;

ü через торгового посредника (брокера) на внебиржевом рынке;

ü через торгового посредника (брокера) на биржевом рынке (фондовых биржах).

Преимущества инвестирования в ценные бумаги

ü доходность от операций с ценными бумагами в среднем выше, чем доходность по банковским вкладам;

ü высокая ликвидность ценных бумаг.

Недостатки инвестирования в ценные бумаги:

ü высокие риски.

Инструменты коллективного инвестирования: инвестиционные паи и сертификаты участия ОФБУ.

Особыми финансовыми инструментами, предназначенными для населения являются инвестиционные паи. Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) - это имущественный комплекс без создания юридического лица, которым управляет управляющая компания с целью прироста инвестированных средств инвесторов (граждан-владельцев инвестиционных паев). Инвестиционный пай – именная бездокументарная ценная бумага, которую выпускает управляющая компания паевым инвестиционным фондом. Инвестиционный пай удостоверяет право его владельца требовать от управляющей компании выкупа принадлежащего ему инвестиционного пая в соответствии с типом и правилами ПИФа. Инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости. Проценты и дивиденды по инвестиционным паям не начисляются и не выплачиваются. Каждый инвестиционный пай предоставляет его владельцу право требовать от управляющей компании выкупа принадлежащего ему инвестиционного пая в соответствии с правилами фонда. Доходом от инвестирования финансовых средств является разница между ценой выкупа инвестиционного пая и ценой его покупки.

ПИФы бывают открытыми, интервальными, закрытые. ПИФ является открытым, если управляющая компания принимает на себя обязанность осуществлять выкуп выпущенных ею инвестиционных паев по требованию инвестора в срок, не превышающий 15 дней с даты подачи заявки на выкуп. ПИФ является интервальным, если управляющая компания принимает на себя обязанность осуществлять выкуп выпущенных ею инвестиционных паев по требованию инвестора в срок, не реже одного раза в год. Закрытый ПИФ создается на определенный срок, по истечении которого гасятся инвестиционные паи.

Каждый ПИФ имеет свою инвестиционную декларацию, т.е. документ, который описывает цели и инвестиционную политику фонда (риски, направления вложения, структуру активов фонда). В зависимости от содержания инвестиционной декларации различают следующие виды портфелей ценных бумаг инвестиционных фондов: консервативный, агрессивный и сбалансированный. Гражданин может выбрать ПИФ исходя из своих предпочтений.

Преимущества инвестирования в инвестиционные паи:

ü доходность от операций в ценными бумаги в среднем может быть выше, чем доходность по банковским вкладам;

ü достаточно высокая ликвидность ценных бумаг;

ü профессиональное управление ПИФом со сторону управляющей компании;

ü лицензирование и контроль над деятельностью осуществляет ФСФР.

Недостатки инвестирования в инвестиционные паи:

ü риски вложения;

ü вложения являются среднесрочными и долгосрочными;

ü наличие административных издержек по управлению ПИФом.

Кроме ПИФов формами коллективного инвестирования являются общие фонды банковского управления (ОФБУ).

ОФБУ – это имущественный комплекс, которым управляет банк. Банк выпускает сертификаты долевого участия в фонде. Это не ценные бумаги, а финансовый документ. Инвестор покупает такой сертификат за деньги. Банк вкладывает деньги в ценные бумаги, валюту, др. ценности. ОФБУ учреждается на определенный срок (3-6 мес.), инвестору возвращается в денежной форме его доля. Банк не гарантирует минимальный процент. ОФБУ должны быть зарегистрированы в Центральном Банке РФ.

Преимущества инвестирования в ОФБУ:

ü доходность от ОФБУ в среднем может быть выше, чем доходность по банковским вкладам;

ü профессиональное управление фондом со стороны коммерческого банка;

ü лицензирование и контроль над деятельностью осуществляет Банк России.

Недостатки инвестирования в ОФБУ:

ü риски вложения;

ü низкая ликвидность финансового инструмента.

Инвестирование в на финансовых рынках предполагает некоторые знания об особенностях их функционирования и об особенностях финансовых инструментов.

Потребительские и банковские кредиты.

Потребительский банковский кредит - это кредит, предоставляемый банком на приобретение товаров (работ, услуг) для личных, бытовых и иных непроизводственных нужд.

Получение кредита предполагает обязанность вернуть в установленные кредитным договором сроки основную сумму долга (сумму, которая была получена от банка), а также уплатить проценты за пользование кредитом.

При составлении курса лекций были использованы следующие источники:

Ковалев В.В. Финансы предприятий (организаций), М., Проспект, 2010

Ковалев В.В. Основы финансового менеджмента. М., Проспект, 2007.

Березкин Ю. М. Исторические типы финансов. методологический анализ. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. (https://berezkin.info/?page_id=2)

Боди З., Мертон Р. Финансы М.: Изд-во: Вильямс, 2007.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-центр, 1999.

Пятенко С., Сапрыкина Т. Личные деньги: Антикризисная книга..М.: Астрель, 2009.

Материалы сайтов:

Минфина (www. minfin. ru/);

Пенсионного фонда РФ (www.pfrf.ru/);

Фонда социального страхования РФ(fss.ru/);

Справочные материалы СПС «КонсультантПлюс»

Список обязательной литературы	Примечания
Бюджетный кодекс РФ	СПС Консультант +
Гражданский кодекс РФ	СПС Консультант +
Налоговый кодекс РФ	СПС Консультант +
Горловская И.Г. Финансы. Учебно-методическое пособие – Омск: ОмГУ, 2012.	Электронная форма
Финансы: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтер. учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / [А. Г. Грязнова и др.]; под ред. проф. А. Г. Грязновой, проф. Е. В. Маркиной. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2010.
Финансы: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям подгот. / [В. К. Бурлачков и др. при участии А. В. Гусакова и др.]; под ред. В. Г. Князева, В. А. Слепова; Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: МАГИСТР, 2011. -
Финансы и кредит Учебник./ Под ред.М.В. Романовского, Г.Н. Белоглазовой. М.: Высшее образование, 2008 или М.: Перспектива, 2011.
Финансы. Учебник /Под ред.М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М.: Перспектива, 2009. и др издания

Список дополнительной литературы	Примечания
Березкин Ю. М. Исторические типы финансов. методологический анализ. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. (https://berezkin.info/?page_id=2)	Электронное издание
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-центр, 1999.
Боди, Зви и Мертон, Роберт К. Финансы. М.: Издательский дом "Вильямс", 2000
Бонхем, Алан. Финансы: пер. с англ. / А. Бонхем, К. Ленгдон; [науч. ред. пер. и авт. предисл. К. В. Садченко]. - М.: Дело и Сервис, 2011. -
Галицкая С.В. Деньги. Кредит, Финансы (теория и российская практика). Уч.пособие. – М.: Эксмо, 2005.
Горловская И.Г. Современные проблемы финансов: Учебное пособие для студентов экономических специальностей. Омск: ОмГУ, 2005
Ковалев В.В. Основы финансового менеджмента. М., Проспект, 2007
Ковалев В.В. Финансы предприятий (организаций), М., Проспект, 2010
Колб, Роберт. Финансовые институты и рынки: Учеб.: Пер. 2-го амер. изд. / Р. В. Колб, Р. Д. Родригес. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 687 с.: ил.; 27 см. - Авт. на корешке не указ. - Библиогр.: с. 676-687.
Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - С-Пб.: Знание, ИВЭСЭП, 2003.
Общая теория финансов: Учебник /Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева, и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
Пятенко С., Сапрыкина Т. Личные деньги: Антикризисная книга..М.: Астрель, 2009.
Реутова И.М. Бюджетная система РФ. Омск, Омгу, 2009
Финансы организаций: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтер. учет, анализ и аудит" / [Н. В. Липчиу и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н. В. Липчиу. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: МАГИСТР, 2010.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.
Финансы. Под ред проф. В.В.Ковалева. М.. Проспект. 2003 и др издания
Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. В.М.Родионовой М.: Финансы и статистика, 1992.