План денежных поступлений и выплат

ТБ

п.Б Прямые затраты

п.Г. Операционные затраты

П.6.2

Объём, тыс.шт.

При построении графика безубыточности все значения используются годовые.

Графический метод определения безубыточности для предприятий, выпускающих несколько видов продукции:

Прибыль(затраты), тыс.грн.

п.А. Выручка

Валовые затраты

ТБ Прямые затраты

п.Б.

Г Операционные затраты

П.6.2.в ценах

Объём, тыс.шт

Высокая прибыльность предприятия не гарантирует его платежеспособность. Это связано с тем, что денежные поступления не всегда совпадают с затратами предприятия. В процессе разработки плана денежных поступлений и выплат необходимо учитывать:

Ø поступления денег со всех источников, в том числе от продажи акций, ценных бумаг и активов предприятия;

Ø в случае, если фирма расширяет свою деятельность, затраты на складские запасы растут быстрее, чем поступления средств от реализации продукции;

Ø на практике могут возникнуть ситуации, когда фирма будет иметь относительный убыток наличности, в таком случае необходимо заранее предусмотреть её рациональное использование.

План денежных поступлений и выплат позволяет определить периоды, в которые фирма будет ощущать дефицит или иметь излишек наличности.

В плане денежных поступлений и выплат определяется, какую сумму средств будет необходимо привлечь, и показывается, на какие цели эти средства будут израсходованы. План денежных поступлений и выплат помогает выяснить, когда привлеченные средства могут быть возвращены.

Главная задача плана денежных поступлений и выплат сводится к согласованию во времени денежных поступлений и выплат с целью обеспечения ликвидности предприятия.

4. Для эффективного управления фирмой необходимо иметь четкую картину её финансового состояния. С этой целью на определённую дату составляется баланс фирмы.

АКТИВ		ПАССИВ
I Необоротные активы - здание; …..		I
II		II
III		III
Итого актив Итого баланс		Итого пассив Итого баланс

Баланс фирмы - это финансовый документ, в котором все средства фирмы сгруппированы по их содержанию, размещению и источникам поступления.

Баланс фирмы – это своеобразная фотография фирмы на определённую дату.

Баланс показывает, какие средства фирма имеет в своем распоряжении (активы), сколько она должна поставщикам и кредиторам (пассивы) и какой у неё собственный капитал (СК).

АКТИВ=ПАССИВ+СК

Активы – это имущество и ресурсы, которые фирма имеет в своем распоряжении и благодаря которым создаётся прибыль.

Активы делятся на текущие и постоянные.

К текущим активам предприятия относят те активы, которые относительно быстро могут быть превращены в денежные средства. К ним относятся:

ü денежные средства в кассе предприятия и на расчетных счетах

ü запасы сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива

ü запасы (запасные части и т.д.)

ü вперёд оплаченные платежи

ü ценные бумаги

ü дебиторская задолженность

Постоянные активы – это те активы, продолжительность использования которых

превышает 1 год и которые не могут быть быстро превращены в денежные средства. К ним относятся все необоротные активы:

ü здания

ü сооружения

ü оборудование

ü машины

ü техника

ü патенты

ü лицензии

ü промышленные образцы

ü товарные знаки

ü знаки обслуживания и др.

Пассивы – это обязательства фирмы перед кредиторами, другими фирмами, организациями и банками.

Они делятся на:

§ текущие (до 1 года)

§ долгосрочные (более 1 года)

5.Финансовые коэффициенты:

1) ликвидности

2) платежеспособности

3) рентабельности

4) прибыльности

На основе рассчитанных коэффициентов потенциальные кредиторы, инвесторы и сам предприниматель могут увидеть платежеспособность, финансовую устойчивость, прибыльность фирмы, сравнить эти показатели с нормативными и сделать соответствующий вывод.