Ожидаемые финансовые коэффициенты

Плановый баланс

План денежных поступлений и выплат

План доходов и расходов

Значение, содержание и технология разработки.

Финансовый план

1. Финплан является ключевым разделом БИЗНЕС-ПЛАНА.

Главная цель финплана – обобщить основные разделы бизнес-плана в стоимостном выражении и обосновать целесообразность реализации проекта с экономической точки зрения. Расчеты, которые содержаться в финплане должны давать четкие ответы на вопросы:

- откуда фирма получит деньги и на что их потратит

- как соотносятся технические потребности фирмы в деньгах с движением наличности

- каково будет финансовое состояние фирмы в конце планового периода

- сможет ли предприниматель выполнить взятые на себя обязательства

- способен ли предприниматель должным образом распорядиться полученными им средствами, чтобы своевременно возвратить долги и обеспечить достаточную прибыль на вложенный капитал.

Этот раздел бизнес-плана является наименее гибким в отличие от других разделов.

Финплан должен содержать установленный пречень стандартных финансовых документов, Это делается с целью, чтобы любой потенциальный инвестор или кредитор мог по стандартной методике провести анализ финансовой информации и финансового состояния фирмы с целью принятия решения вложения своих средств в проект.

Инвесторы и кредиторы требуют, чтобы финплан разрабатывался на три года с разбивкой показателей по месяцам за первый год и по кварталам за второй и третий года. Финансовый план не должен иметь разногласий с другими разделами бизнес-плана. Например, если в маркетинг-плане показано намерение развернуть широкомасштабную рекламную компанию, то все затраты, связанные с этим должны быть отражены в плане доходов и расходов.

Поскольку весь бизнес-план характеризуется определенной степенью неопределенности, в финансовом плане целесообразно проработать несколько вариантов ведения бизнеса. Например один из вариантов должен основываться на консервативных (пессимистических) допущениях, а второй- учесть весь потенциал ведения бизнеса.

В бизнес-плане по возможности необходимо подчеркнуть достоверность информации, если показатели финансового плана имеют существенные отклонения от среднеотраслевых, необходимо дать исчерпывающее объяснение по эти вопросам.

Финансовый план содержит подразделы:

1) план доходов и расходов (прибылей и убытков)

2) план денежных поступлений и выплат (план движения наличности)

3) плановый баланс

4) плановые финансовые коэффициенты

5) определение безубыточности предприятия.

В финансовом плане обязательно должны быть приведены допущения, на учете которых рассчитывались финансовые показатели.

Для уже существующей фирмы в финансовом плане необходимо показать динамику основных показателей работы предприятия за последние 3-5 лет. Копии соответствующих финансовых документов приложить.

2. План доходов и расходов характеризует общую сумму доходов и расходов фирмы за определенный период. План доходов и расходов составляется в следующей последовательности:

1. определяются средние показатели по отрасли, которой принадлежит бизнес. Среднеотраслевые показатели являются ориентиром для разработки плана доходов и расходов и для контроля за фактической деятельностью фирмы. Отклонения от среднеотраслевых показателей требуют соответствующих пояснений. Источниками расчета среднеотраслевых показателей могут быть:

o статистические ежегодники;

o финансовая отчетность аналогичных компаний, банков и ассоциаций;

2. определяется объём продаж продукции предприятия. Объём продаж является важнейшим элементом для расчета остальных показателей, в том числе и финансовых. Для прогнозирования объёма продаж используется информация маркетинг-плана а также информация, полученная в результате специального исследования рынка, опроса потребителей, консультации с экспертами. Объем продаж составляется по каждому виду продукции с разбивкой по месяцам за 1-й год и по кварталам за 2 и 3-й года. При значительном росте объёма продаж необходимо сделать соответствующие пояснения.

3. рассчитываются прямые и операционные затраты фирмы на производство и реализацию продукции. Это стоимость сырья и материалов комплектующих, полуфабрикатов, прямо связанные с производством конкретного вида продукции. Они прямо ложатся на себестоимость продукции.

Операционные затраты – все остальные затраты, необходимы для нормального функционирования предприятия (заработная плата аппарата управления с начислениями, обслуживающего персонала, платежи за коммунальные услуги, затраты на офис и рекламу, амортизационные отчисления, командировочные расходы, арендные и ремонтные платежи и другие операционные затраты)

4. определяется валовой доход (валовая прибыль) как разница между общим объемом продаж фирмы (п.А плана доходов и расходов) и прямыми затратами на производство и реализацию продукции (п.Б плана доходов и расходов).

5. определяются операционные расходы по предприятию и рассчитывается операционная прибыль предприятия (В-Г)

6. рассчитывается сумма погашения по кредитам (возврат кредита + % за кредит)

7. рассчитывается прибыль после уплаты платежей по кредиту как разница между операционной прибылью и суммой платежей за кредит

8. в соответствии с действующим законодательством рассчитывается сумма уплачиваемых налогов (полная или упрощенная система налогообложения)

9. чистая прибыль предприятия (Ж-З).

ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Показатели

Струк- тура в среднем по от- расли

Всего за год

А. Общий объем продаж товаров, тыс.грн. Б. Прямые затраты в том числе: - материальные затраты - затраты труда В. Валовый доход (прибыль) А – Б Г. Операционные затраты в том числе: - затраты персонала за исключением прямых затрат на зарплату -начисления на зарплату - рентные платежи - страховые платежи - другие операционные затраты Д. Операционная прибыль (В – Г) Е. Уплата кредита и процентов за кредит Ж. Чистая прибыль до уплаты налогов (Д-Е) З. Налоги из прибыли И. Чистая прибыль (Ж-З)

Инвесторы и кредитор требуют, чтобы в фин.плане был проведен анализ безубыточности и определена точка безубыточности. Точка безубыточности определяется графическим и аналитическим методами.