Личный закон оффшорных компаний

Мы погворили в принципе о личном законе, об объеме правоспособности иностранных компаний. Вот теперь возникает вопрос о личном законе.

Оффшорные компании – термин на слуху. Используется в разных актах.

32 ст. ФЗ о конкуренции – какую вы должны предосавить информацию о себе – в зависимости от офшора/не офшоар

284 НК РФ

84.1 ФЗ «Об АО» - обязательное и добровольное предложение. При раскрытии информации о том кто вы – если ты с офшора или контролируешься оттуда – нужно больше инфы раскрывать.

Офшорная юрисдикция - это юрисдикция, которая:

· либо представляет льготный налоговый режим,

· либо не предусматривает раскрытие или предоставление информации.

Приказ Минфина 13.02.2007 № 108-н – устанавливает список этих офшорных юрисдикций – там сказано, кто ведет себя «плохо». Багамы, Бермуды, Лихтенштейн, Кипр (а он член ЕС), о. Мэн

Кипр обиделся – это повлияло с точки зрения НК РФ. Кипр пытается из этого списка уйти.

Почему такие офшоры вообще появляются? Потому что это те юрисдикции у которых дохода не много – только туризм. Они хотят создать себе источник дохода зазывая к себе. Устанавливают небольшую регистрационную пошлину, но из-за огромного количества ЮЛ – получается не плохой доход.

ЮЛ туда бегут не с целью реального осуществления деятельности. Получается ситуация – зарегистрировался в офшоре, но осуществляешь деятельность в другой стране.

Если ты в юрисдиакции, исползьующей критерии места деятельности – тут еще более-менее, хотя может быть проблема миграции ЮЛ – как с Германией – есть случай, когда вообще принает тебя не ЮЛ.

Но если это юрисдикция критерия инкорпорации, то тут могут возникнуть проблемы.

Закон 1997 в Голландии «О псевдоинострнных компаниях» - те компании, которые зарегистрироавны в офшорах, но управляются из другой юрисдикции. Голландия говорит – нужно депонирать информацию о контролирующих лицах в Голландии. Нужно встать в специальный реестр псеводиностранных компаний. УК у тебя должен быть такой, который установлен для Голландии.

Если вы нарушаете эти требовния, то наступает солдирная ответственность по долгам этой компании директоров этой компании и контролирующих лиц этой компании.

Швейцария – закон 1987 «Об МЧП» - есть специальная норма – ответстевнность действующих от имени компании лиц (это и директора и акционеры), режим их ответственности установлен законодательством Швейцарии. И фиг с вашим личным законом с дргуим пониманием режима ответственности.

Калифорния и Нью-Йорк (в США же нет единого регулирования о ЮЛ) – у этих штатов подход такой – нам вс-равно где вы зарегистрировались – вы будете считаться местными ЮЛ.

У нас в РФ кроме перечисленных законов какого-то специального режима для офшорных компаний не предусмотрено. Это в том числе породило вакханалию оффшорных компаний.

Одной рукой борюстя, а другой пытются защитить (ибо там скорее всего деньги у членов Правительства и лежат).

Разработчики ГК прописали в проекте в ст. 51 и ст. 53.1 специальное регулирование для офшорных компаний – офшорная компан, осуществялющая деятльеность долнжа депонировать информацию об оффшорных компаниях. ДО того, как эта информация была представлена – будет солидарная ответственность директоров и лиц, контролирующих компанию.

Применяется требование о привлечении к ответственности директоров и контролирующих лиц – по личному закону, но если этот оффшор будет осуществлять деятельность на территории РФ – то кредиторы могут применить наше законодательство.

Минэкономразвития и группа финансового центра – кричали, что это все отпугнет иностранных нивесторов. И, мол, не надо этого делать.

Разработчики ГК говорят – не потерли Голландцы иностранных инвестиций.

В новом проекты ГК – все убрали оттуда, что касается оффшорных компаний. Так что мы сейчас та юрисдикция, которая себя не защищает.

19.04.2012 г.