Негосударственное пенсионное страхование и обеспечение в России

Государственного пенсионного страхования.

Участники правоотношений по обязательному государственному пенсионному страхованию, тарифы страховых взносов, персонифицированный учет в системе

Участники правоотношений по государственному пенсионному страхованию

Обязательное пен­сионное страхование- это система создаваемых государ­ством правовых, экономических и организационных мер, на­правленных на компенсацию гражданам заработка или выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

При этом под обязательным страховым обеспечением пони­мается исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии или социального по­собия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Организационные, правовые и финансовые основы обя­зательного пенсионного страхования в Российской Федерации установлены Федеральным законом «Об обязательном пенси­онном страховании в Российской Федерации».

В соответствии с этим законом трудовая пенсия суммируется из двух компонентов: страховой и накопительной частей трудовой пенсии.

Участниками правоотношений по обязательному госу­дарственному пенсионному страхованию являются федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Феде­рации осуществляется страховщиком, которым является Пен­сионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд Рос­сийской Федерации - государственное учреждение, и его терри­ториальные органы составляют единую централизованную сис­тему органов управления средствами обязательного пенсионно­го страхования в. Российской Федерации, в которой нижестоя­щие органы подотчетны вышестоящим.

Государство несет суб­сидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами. Закон о пенсионном страховании предусматривает, что Пенси­онный фонд Российской Федерации и его территориальные орга­ны действуют на основании Федерального закона «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхо­вания) в Российской Федерации». Однако в настоящее время та­кой федеральный закон еще не принят. Страховщиками по обя­зательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации могут являться негосударствен­ные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предус­мотрены федеральным законом. Порядок формирования в него­сударственных пенсионных фондах средств пенсионных накоп­лений и инвестирования ими указанных средств, порядок пере­дачи пенсионных накоплений из Пенсионного фонда Российской Федерации и уплаты страховых взносов в негосударственные пенсионные фонды, а также пределы осуществлении негосудар­ственными пенсионными фондами полномочий страховщика устанавливаются федеральным законом.

Страхователями по обязательному пенсионному страхо­ванию яв­ляются:

- лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели и физические лица;

-индивидуальные предприниматели. При этом частные детективы, адвокаты и занимающиеся частной практикой нотариусы и врачи приравниваются к индивидуальным предприни­мателям;

-к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в установленном порядке.
Застрахованные лица - это лица, на которых распрост­раняется обязательное пенсионное страхование: граждане Российской Федерации, а также проживающие на территории Рос­сийской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

-работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого явля­ются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

-самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, зани­мающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

-являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

-работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов, являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, иные категории граждан, у которых отношения по обя­зательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с Законом о пенсионном страховании.

Государственное пенсионное страхование- вид страхова­ния, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан, с целью обеспечения граждан трудо­выми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю по­тери кормильца и за выслугу лет в соответствии с законода­тельством Российской Федерации.

Право на обязательное пенсионное страхование в Российской федерации реализуется в случае уплаты страховых взносов, за счет которых впоследствии производится выплата обязатель­ного страхового обеспечения.

Обязательным страховым обеспечением по обязательно­му пенсионному страхованию являются:

-страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

-страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности.

Страховым риском, по поводу которого осуществляется обязательное пенсионное страхование, является утрата заработка застрахованным. Этим заработком могут быть заработная плата, выплаты, вознаграждения в пользу застрахованного.

Страховым случаем при этом признаются достижение застрахованным пенсионного возраста, наступление инвалидности и потеря кормильца.

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете, который ведется в системе государственного пенсионного страхования.

Из общей суммы страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части трудовой пенсии, формируется расчетный пенсионный капитал застрахованного.

В порядке, установленным законодательством, осуществляется индексация страховой части трудовой пенсии и расчетного пенсионного капитала.

Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется в соответствии с тарифом страхового взноса.

Тариф страхового взноса- это размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в зависимости от возраста застрахованных, их пола и заработной платы (выплат и вознаграждений), исчисляющейся с нарастающим итогом с начала года.

Например, в 2005 г., для страхователей, которые являлись работодателями (за исключением организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, крестьянских и фермерских хозяйств и т.д.) для лиц 1967 года рождения и моложе, применялись следующие ставки страховых взносов:

-при заработке до 100 000 рублей на финансирование страховой части трудовой пенсии отчислению подлежали 9 %, на финансирование накопительной части – 5 %;

- при заработке до 300 000 рублей - на страховую часть трудовой пенсии – 9000 рублей плюс 5,08 % с суммы, превышающей 100 000 рублей, а на накопительную часть трудовой пенсии- 5000 рублей плюс 2,84 % с суммы, превышающей 100 000 рублей.

- свыше 600 000 рублей на финансирование страховой части трудовой пенсии отчислению подлежали 26 780 рублей, на финансирование накопительной части – 14870 рублей.

В том же 2005 г., для страхователей - организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, крестьянских и фермерских хозяйств, которые являлись работодателями для лиц 1967 года рождения и моложе, применялись следующие ставки страховых взносов:

-при заработке до 100 000 рублей на финансирование страховой части трудовой пенсии отчислению подлежали 5,3 %, на финансирование накопительной части – 5 %;

- при заработке до 300 000 рублей - на страховую часть трудовой пенсии – 5300 рублей плюс 5,08 % с суммы, превышающей 100 000 рублей, а на накопительную часть трудовой пенсии- 5000 рублей плюс 2,84 % с суммы, превышающей 100 000 рублей.

- свыше 600 000 рублей на финансирование страховой части трудовой пенсии отчислению подлежали 23 080 рублей, на финансирование накопительной части – 14870 рублей.

Очевидно, что накопительная часть трудовой пенсии является одинаковой для всех организаций- работодателей.

Индивидуальные предприниматели, включая адвокатов, нотариусов, частных детективов и т.д, уплачивают сумму страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа.

Размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливается исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Минимальный размер фиксированного платежа на 2008 г.на финансирование трудовой пенсии установлен в размере 150 рублей и является обязательным для уплаты. При этом 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а 50 рублей- на финансирование накопительной части.

Порядок и сроки исчисления фиксированный платежей, больших, чем минимальный, определяются Правительством Российской Федерации.

Физические лица, работающие за пределами России, вправе добровольно вступить в право­отношения по обязательному пенсионному страхованию и осу­ществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхова­телем в соответствии с Законом о пенсионном страховании. Физические Лица, добровольно вступающие в отношения по государственному пенсионному страхованию, осуществля­ют уплату страховых взносов в виде фиксированного платежа. При этом уплаченные суммы страховых взносов учитываются при определении права граждан на получение обязательного страхового обеспечения на общих основаниях.

Физические лица, уплачивающие страховые взносы в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и нако­пительной частей трудовой пенсии, вправе добровольно всту­пить в правоотношения по обязательному пенсионному стра­хованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в части, превыша­ющей суммы установленного фиксированного платежа.

Для отражения информации о состоянии специальной час­ти индивидуального лицевого счета застрахованного лица в Пенсионном фонде Российской Федерации служит пенсионная книжка застрахованного лица, которая выдается гражданам в порядке, определяемом Правительством Российской Федера­ции.

Застрахованное лицо самостоятельно пополняет содержа­ние пенсионной книжки путем включения в нее ежегодных выписок о специальной части индивидуального лицевого счета - застрахованного лица, получаемых из Пенсионного фонда Рос­сийской Федерации в порядке, установленном законодатель­ством Российской Федерации.

По требованию застрахованного лица соответствующее под­разделение Пенсионного фонда Российской Федерации обяза­но провести сверку индивидуального лицевого счета застрахо­ванного лица и содержания пенсионной книжки. Споры, воз­никающие при проведении сверки расчетов, разрешаются в су­дебном порядке.

Необходимо отметить, что с 1 января 2004 г., застрахованное лицо вправе в порядке, установленном фе­деральным законом, отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда Российской Фе­дерации и передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, в негосударственный пенсионный фонд. Об организации негосударственного пенсионного страхования речь пойдет ниже.