Основные виды текущих финансовых планов

Виды, формы и методы финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование на предприятии (или внутрифирменное финансовое планирование) базируется на использовании трех основных его систем:

1. Прогнозирование финансовой деятельности (до 3 лет).

Разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия

2. Текущее планирование финансовой деятельностью (1год).

Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности.

3. Оперативное планирование финансовой деятельности (месяц, квартал).

Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, плановых календарей и других форм оперативных плановых заданий.

Первоначальным исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений и целевых параметров финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии предприятия, которая призвана определить задачи и параметры текущего финансового планирования.

В свою очередь, текущее финансовое планирование создает основу для разработки и доведения до исполнителей оперативных бюджетов.

1. План доходов и расходов по операционной деятельности является одним из основных видов текущего финансового плана предприятия. Целью разработки данного плана является определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой (операционной) деятельности предприятия. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь плановых показателей доходов от реализации продукции, издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

2. План доходов и расходов по инвестиционной деятельности.

Целью разработки является определение объема потребностей в финансовых ресурсах для намеченных инвестиционных программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности (доходы от реализации выбывшего оборудования и другие).

3. План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия.

Целью разработки является обеспечение платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. В плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступление в плановом периоде, их расходование в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

4. Балансовый план (прогнозный баланс) отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры использования финансовых средств предприятия на конец планового периода. При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия