2014-02-12
788
| Показатели | На начало периода, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. |
| 1.Общая величина запасов и затрат ЕЗ | ||
| 2. Собсбтвенный капитал С | ||
| 3. Внеоборотные активы F | ||
| 4. Долгосрочные кредиты и займы СДК | ||
| 5. Краткосрочные кредиты и займы СКК | ||
| 6. Наличие собственных оборотных средств СОС | ||
| 7. Функционирующий капитал ФК | ||
| 8. Общая величина источников ВИ | ||
| 9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств ФC =СОС – ЕЗ | ||
| 10. Излишек или недостаток функционирующего капитала ФФ =ФК – ЕЗ | ||
| 11. Излишек или недостаток общей величины источников ФО =ВИ – ЕЗ | ||
| 12. Трехкомпонентный показатель S |
Коб.СОС = СОС/мобильные активы.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Оценка динамики финансовой устойчивости ____________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше требуется времени, чтобы данный актив обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву.
Средства актива группируют по степени ликвидности и располагают в порядке убывания скорости превращения в денежную форму.
| Обозначение | Наименование | Состав групп |
| А1 | Наиболее ликвидные активы | Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260) |
| А2 | Быстрореализуемые активы | Дебиторская задолженность сроком погашения до 1 года (стр. 240) |
| А3 | Медленно реализуемые активы | Запасы, НДС, дебиторская задолженность, сроком погашения более года, прочие активы (стр. 210+220+230+270) |
| А4 | Трудно реализуемые активы | Внеоборотные активы (стр. 190) |
Пассивы баланса группируют по степени срочности их оплаты и располагают в порядке возрастания сроков погашения.
| Обозначение | Наименование | Состав групп |
| П1 | Наиболее срочные обязательства | Кредиторская задолженность, ссуды непогашенные в срок (ф№5) (стр. 620 баланса) |
| П2 | Краткосрочные пассивы | Краткосрочные кредиты и займы, прочие пассивы (стр. 610+стр.660) |
| П3 | Долгосрочные пассивы | Долгосрочные кредиты и займы и обязателсьва перед собой (стр.590+стр.630+стр.640+стр.650) |
| П4 | Постоянные пассивы | Собственный капитал и резервы (стр. 490) |
Для определения ликвидности баланса сопоставляют итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается ликвидным при следующих соотношениях:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4
Выполнение четвертого неравенства имеет глубокий экономический смысл: его выполнение означает, что выполнено условие минимальной финансовой устойчивости – предприятие имеет в наличии собственные оборотные средства.
Анализ ликвидности баланса это расчет платежных излишков или недостатков по каждой группе. Расчет оформляют таблицей.
Пример: Анализ ликвидности баланса
| Актив | Пассив | Платежные излишки, недостатки (А-П) | |||||
| Наименование групп | Н.пер т.р. | К.пер. т.р. | Наименование групп | Н.пер. т.р. | К.пер. т.р. | Н.п. т.р. | К.п. т.р. |
| А1 | П1 | ||||||
| А2 | П2 | ||||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 | ||||||
| Итог: | Итог: |
Пользуясь ограниченной информацией – балансом можно рассчитать общий показатель ликвидности λ. Он позволяет сделать комплексную оценку ликвидности баланса и есть отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств, при условии применения весовых коэффициентов. Весовые коэффициенты учитывают значимость активов и пассивов с точки зрения поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности (комплексная оценка ликвидности) отражает степень покрытия обязательств предприятия его активами.
λ = 
норма ≥1
где α – весовые коэффициенты, α1=1, α2=0,5, α3=0,3
λн.п.
λк.п. Вывод:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
