2014-02-12
4328
Вопросы:
1. Документальное оформление кассовых операций
2. Документальное оформление кассовых операций с использованием ККМ
3. Работа с депонентами
4. Правила инкассации
1. Документальное оформление кассовых операций
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
Для оформления кассовых операций в настоящее время действуют следующие унифицированные формы первичных учетных документов.
Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" предусмотрены:
- "Приходный кассовый ордер" - унифицированная форма N КО-1;
- "Расходный кассовый ордер" - унифицированная форма N КО-2;
- "Журнал регистрации" приходных и расходных кассовых документов - унифицированная форма N КО-3;
- "Кассовая книга" - унифицированная форма N КО-4;
- "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств" - унифицированная форма N КО-5.
Постановлением Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. N 55 утвержден "Авансовый отчет" - унифицированная форма N АО-1.
Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" утверждено "Объявление на взнос наличными" - форма 0402001.
Рассмотрим порядок составления и использования перечисленных выше первичных учетных документов по учету кассовых операций.
Прием наличных денег в кассу предприятия производится по приходным кассовым ордерам (унифицированная форма N КО-1).
Денежные средства могут поступать в кассу предприятия:
- из банка;
- при оприходовании выручки торгового предприятия (предприятия, оказывающего услуги населению);
- при возврате подотчетных сумм;
- в ряде иных случаев.
Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Например, при получении денег из банка в кассу предприятия ООО "Вектор" 6 августа 2012 г. будет оформлен приходный кассовый ордер c указанием следующих реквизитов:
- дата приходного кассового ордера - 6 августа 2010 г.;
- номер приходного кассового ордера - N 52;
- корреспондирующий счет - 51 ("Расчетный счет");
- основание - поступление денег из банка;
- сумма - 600 000 рублей 00 копеек;
- подписи уполномоченных лиц, печать.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (унифицированная форма N КО-2), а, кроме того, могут быть использованы иные надлежащим образом оформленные документы (платежные/расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.). Указанные выше документы являются, в известном смысле, аналогом расходного ордера, в связи с чем на этих документах должен быть помещен штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
Например, расходный кассовый ордер, оформляющий выдачу денежных средств под отчет на командировочные расходы сотруднику ООО "Вектор" Прохорову К.Л., будет выглядеть следующим образом:
Унифицированная форма N КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. N 88
┌────────┐
│ Код │
├────────┤
Форма по ОКУД│0310002 │
ООО "Вектор" ├────────┤
________________________________________________________ по ОКПО│72532028│
организация ├────────┤
________________________________________________________________│ │
структурное подразделение └────────┘
┌─────────┬─────────────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│ составления │
├─────────┼─────────────────┤
│ 152 │6 августа 2012 г.│
Расходный кассовый ордер └─────────┴─────────────────┘
| Дебет | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||||
| - | - | - | 14000-00 | - | - |
Выдать Прохорову К.Л.
───────────────────────────────────────────────────────────────────
фамилия, имя, отчество
Основание: Под отчет на командировочные расходы, Приказ. N 36-к;
───────────────────────────────────────────────────────────────
Сумма Четырнадцать тысяч---------------------------------------------
──────────────────────────────────────────────────────────────────
прописью
----------------------------------------- руб. 00 коп.
─────────────────────────────────────────────────── ────────────
Приложение Копия Приказа N 36-к
───────────────────────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Руководитель организации Директор Фадеев Фадеев А.А.
─────────────── ──────────── ────────────────────
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер Кошкина Кошкина Н.Н.
───────────────── ────────────────────
подпись расшифровка подписи
Получил Четырнадцать тысяч -------------------------------------------
──────────────────────────────────────────────────────────────────
сумма прописью
----------------------------------------- руб. 00 коп.
─────────────────────────────────────────────────── ────────────
" 06 " августа 2010 г. Подпись Прохоров
───── ─────────── ───── ──────────────────────────────────
По Паспорт 00 00 999 999, выдан 01 февраля 2002 года Советским РОВД г. Самара
───────────────────────────────────────────────────────────────────────
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего получателя
Выдал кассир Федорова Федорова В.В.
────────────────────── ──────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
Например, в централизованную бухгалтерию районного отдела образования при выдаче заработной платы сотрудникам поступили платежные ведомости:
- средней школы N 14 на сумму 245 тысяч рублей;
- средней школы N 45 на сумму 300 тысяч рублей.
В централизованной бухгалтерии выплату заработной платы оформят одним расходным ордером (например, N 123 от 6 августа 2010 г.) на сумму 545 тысяч рублей. На каждой платежной ведомости будет указан (при заполнении соответствующего реквизита):
- дата расходного кассового ордера - 6 августа 2010 г.;
- номер расходного кассового ордера - N 123.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.
Например, при выдаче заработной платы сотрудники расписываются в получении причитающихся им сумм в соответствующей графе платежной (расчетно-платежной ведомости), предъявив документ, удостоверяющий их личность, при этом номера и иные реквизиты паспортов в ведомость не записываются. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, в том случае, если в данном удостоверении имеется фотография и личная подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
В том случае, если на предприятии возникает необходимость выплатить денежные средства лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, такая выплата производится либо по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, либо по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия-организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.
Например, за Иванова И.И. получение денег в сумме 3 000 рублей по расходному кассовому ордеру N 12 осуществила Иванова Ирина Петровна. В этом случае в реквизите "получатель" расходного кассового ордера будет записано:
Иванов И.И.; по доверенности Иванова Ирина Петровна
Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности".
Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предъявляемыми к выдаче денежных средств из кассы предприятии. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны с использованием технических средств, например, пишущей машины (что в настоящее время встречается довольно редко) или с применением компьютера. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, а также перечисляются прилагаемые к ним документы. Например, могут быть указаны номера и даты договоров, доверенностей и тому подобное.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;
- правильность оформления документов;
- наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью: "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма N КО-3). Данный первичный учетный документ применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных/расчетно-платежных ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться как традиционным способом, то есть от руки на бумажном носителе, так и с применением средств вычислительной техники. Как правило, в настоящее время предприятия используют для ведения бухгалтерии специальные бухгалтерские программы, которые обеспечивают формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
После того, как по приходным и расходным кассовым ордерам (или документам, их заменяющим) были получены/выданы наличные денежные средства, указанные операции должны быть учтены в кассовой книге (унифицированная форма N КО-4).
Согласно Порядку каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
Количество листов в кассовой книге должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Порядком допускается возможность использования при заполнении кассовой книги вычислительной техники. Непременным условием использования вычислительной техники является полная сохранность кассовых документов (приходных и расходных кассовых ордеров, иных документов).
Бухгалтерские программы, используемые на предприятиях и в организациях для ведения бухгалтерского учета, в части заполнения кассовой книги должны отвечать требованиям п. 25 Порядка. В частности, при использовании вычислительной техники:
- листы кассовой книги формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги";
- одновременно с указанной выше машинограммой формируется машинограмма "Отчет кассира";
- обе машинограммы ("Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира") должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги;
- нумерация листов кассовой книги в машинограммах "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года;
- в машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год, соответственно, - общее количество листов кассовой книги за год.
В том случае, если кассовая книга ведется с использованием вычислительной техники, кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.
По окончании календарного года (или в случае необходимости, например, при ревизии) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке, при этом общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
Рассмотрим теперь порядок ведения кассовой книги.
Записи в кассовую книгу должны производиться кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира:
- второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день);
- приходные и расходные кассовые документы.
О получении отчета кассира с прилагаемыми к нему документами сотрудник бухгалтерии расписывается в кассовой книге.
Пунктом 26 Порядка контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
Рассмотрим на простом примере, какие записи делаются при заполнении кассовой книги.
Предположим, остаток наличных денежных средств в кассе ООО "Вектор" по состоянию на конец дня 3 августа 2010 г. составлял 2 300 рублей.
В течение 4 августа 2010 г. были произведены следующие операции:
- поступили денежные средства из банка для выдачи подотчетных сумм (на командировку сотрудника) в сумме 15 000 рублей (приходные кассовый ордер N 45);
- выдана сумма на командировочные расходы Смирнову В.В. - 15 000 рублей (расходный кассовый ордер N 89);
- выдана сумма в счет погашения задолженности предприятия по авансовому отчету Федорова П.П. за командировочные расходы - 1 200 рублей (расходный кассовый ордер N 90).
Кассир 4 августа 2010 г. должен сделать в кассовой книге следующие записи:
| Корр. счет | Приход | Расход | |
| N 45 Из банка | 15000-00 | ||
| N 89 Смирнову В.В. | 15000-00 | ||
| N 90 Федорову П.П. | 1200-00 | ||
| Итого за 4 августа 2010 г. | 15000-00 | 16200-00 | |
| Остаток на конец дня: 1100 рублей 00 копеек |
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - унифицированная форма N КО-5 применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Вполне понятно, что если и когда на конкретном предприятии только один кассир и отсутствует практика передачи денежных средств доверенным лицам (например, для выплаты заработной платы в дальнейшем), вести данный первичный учетный документ нет необходимости.
Порядок выдачи денежных средств из кассы предприятия под отчет, а также возврат неизрасходованных подотчетных сумм регламентируется указанным выше Порядком.
Согласно упомянутому нормативному акту, наличные денежные средства могут выдаваться из кассы предприятия под отчет:
- на хозяйственно-операционные расходы;
- на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий;
- на расходы, связанные со служебными командировками.
Предприятие вправе выдавать наличные денежные средства под отчет на названные выше цели при соблюдении следующих условий:
- выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели;
- лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним;
- выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу;
- передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
Авансовый отчет составляется по форме, утвержденной постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет".
Рассмотрим порядок заполнения бланка авансового отчета на примере.
На основании приказа N 2 от 11.01.2011 года директора ООО "Вымпел" Федорова А.А. водителю предприятия Круглову К.Д. были выданы под отчет денежные средства в сумме 5 000 рублей на приобретения горюче-смазочных материалов за наличный расчет. Срок использования подотчетной суммы определен до 30 января 2011 года.
31 января 2011 года (что в пределах установленного законодательством срока) Круглов К.Д. предоставил авансовый отчет об использовании подотчетной суммы, приложив к нему чеки на приобретение горюче-смазочных материалов:
Унифицированная форма N АО-1
┌─────────┐
│ Код │
├─────────┤
Форма по ОКУД │0302001 │
├─────────┤
ООО "Вымпел" по ОКПО │ │
───────────────────────────────────────────────────── └─────────┘
наименование организации
Утверждаю
Отчет в сумме 4875
─────────────────
руб 0 коп
─────────────── ──────
┌──────┬────────┐ Руководитель директор
│Номер │ Дата │ ──────────────────
├──────┼────────┤ должность
Авансовый отчет │ 3 │31.01.11│ Федоров А.А.
└──────┴────────┘ ──────────── ──────────────────
подпись расшифровка
подписи
" 14 " январь 20 10 г.
──────────
┌───────────┐
│ Код │
├───────────┤
Структурное подразделение _________________________________ │ │
├───────────┤
Подотчетное лицо Круглов К.Д. Табельный номер│ │
─────────────────────────── └───────────┘
фамилия, инициалы
Профессия (должность) водитель Назначение аванса приобретение ГСМ
───────────── ─────────────────
┌────────────────────────┬─────────┐ ┌──────────────────────────────────┐
│Наименование показателя │ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│ │руб. коп.│ │ │
├────────────────────────┼─────────┼─┼────────────────┬─────────────────┤
│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий │ │ │ │ │
│ аванс ─────────────┼─────────┤ ├────────┬───────┼────────┬────────┤
│ │ │ │ счет, │ сумма,│ счет, │ сумма, │
│ перерасход │ │ │субсчет │руб.коп│субсчет │руб.коп │
├────────────────────────┼─────────┤ ├────────┼───────┼────────┼────────┤
│Получен аванс 1. из │ 5000-00 │ │ 10/3 │4875-00│ 71 │4875-00 │
│ кассы │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┬────────┼─────────┤ ├────────┼───────┼────────┼────────┤
│ 1а. в валюте │ │ │ │ │ │ │ │
│ (справочно) │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────┼─────────┤ ├────────┼───────┼────────┼────────┤
│Итого получено │ 5000-00 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────┼─────────┤ ├────────┼───────┼────────┼────────┤
│Израсходовано │ 4875-00 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────┼─────────┼─┼────────┼───────┼────────┼────────┤
│ Остаток │ 125-00 │ │ │ │ │ │
│ ──────────────────────┼─────────┼─┼────────┼───────┼────────┼────────┤
│ Перерасход │ - │ │ │ │ │ │
└────────────────────────┴─────────┘ └────────┴───────┴────────┴────────┘
Приложение 2 документов на 2 листах
──────── ────────────
Отчет проверен.
К утверждению в сумме Четыре тысячи восемьсот семьдесят пять
───────────────────────────────────────────────────
сумма прописью
Главный бухгалтер Фролова О.Н.
──────────── ──────────────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер Прошкина В.Д.
──────────── ───────────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи
┌────────┐ ┌──────┐
Остаток внесен │ │ │ │
──────────────── в сумме │ 125 │ руб │ 0 │ коп по кассовому ордеру
Перерасход выдан │ │ │ │
└────────┘ └──────┘
N 3 от "31" января 20 11 г.
─── ───────────── ──
───────────── ──
Бухгалтер (кассир) Фокина А.Л. от "14" января 20 11 г.
───────── ───────────── ─────────── ───
подпись расшифровка подписи
_________________________________________________________________________
л и н и я о т р е з а
Расписка. Принят к проверке от Круглова К.Д.
──────────────────────────────────────────
авансовый отчет N 13 от " 31" января 20 11 г.
─── ────────────── ───
на сумму 4875 руб 00 коп, количество документов 2 на 2 листах
─────── ───── ─── ──────
прописью
Бухгалтер Фокина А.Л. от "31" января 20 11 г.
───────── ───────────── ─────────── ───
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | ||||||
| по отчету | принятая к учету | |||||||||
| дата | номер | в руб. коп | в валюте | в руб. коп | в валюте | |||||
| 11.01 | чек | 2000-00 | 2000-00 | 10/3 | ||||||
| 12.01 | чек | 2875-00 | 2875-00 | 10/3 | ||||||
| Итого | 4875-00 | 4875-00 | ||||||||
| Круглова К.Д. | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
Подотчетное лицо Круглова К.Д.
───────────────── ──────────────────────────────────
подпись расшифровка подписи
При наступлении определенных условий у предприятия может возникнуть необходимость внести наличные денежные средства в банк для зачисления их на расчетный счет предприятия.
Например, предприятие осуществляет наличные расчеты с населением (реализует собственную продукцию, в том числе за наличный расчет). Договор на инкассацию денежных средств с банком не заключен. В этом случае в соответствии с законодательством предприятие обязано сдавать в банк сверхлимитные наличные денежные средства. Кроме того, необходимость внести наличные денежные средства в банк может возникнуть при депонировании заработной платы, а также в ряде иных случаев.
При внесении наличных денежных средств в банк кассир предприятия (или иное уполномоченное лицо) заполняет унифицированную форму "Объявление на взнос наличными" (форма 0402001).
Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из:
- объявления;
- квитанции;
- ордера;
- кроме того - приходных кассовых ордеров банка (форма 0402008) препроводительных ведомостей, иных внутренних документов банка.
Основные реквизиты объявления, квитанции и ордера формы 0402001 совпадают. В частности, необходимо указать:
- дату и номер документа;
- наименование предприятия его ИНН и расчетный счет;
- реквизиты банка вносителя и получателя;
- сумму вносимых денежных средств (цифрами и прописью);
- источник поступления;
- подпись вносителя.
При приеме наличных денег от организации квитанция 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается предприятию для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику банка.
