Бухгалтерский баланс. В данном разделе программы (рис

В данном разделе программы (рис. 6.2) приводится Бухгалтерский баланс, который показывает финансовое состояние организации на отчетную дату, причем для сопоставления приводятся аналогичные данные на последние даты двух предыдущих лет.

Рис. 6.2. Раздел «Отчеты/Бухгалтерский баланс»

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей – актива и пассива. Актив характеризует именно активы Предприятия, т.е. имущество и права, которыми оно владеет и которые способны приносить экономическую выгоду. Пассив описывает источники формирования этих активов.

Итоговые суммы по активу и пассиву всегда одинаковы и называются валютой баланса. Это тождество – основное бухгалтерское уравнение – обеспечивается благодаря использованию в бухгалтерском учете принципа двойной записи (см. п. 4.2).

Следует подчеркнуть, что бухгалтерский баланс есть ни что иное, как сальдовая ведомость на заданную дату, агрегированная по определенным правилам (см. п. 4.4).

Общее правило состоит в том, что статьи актива бухгалтерского баланса формируются на основе дебетовых сальдо балансовых счетов, а статьи пассива – на основе кредитовых сальдо балансовых счетов. Однако это правило имеет несколько исключений, на которые будет обращено внимание ниже.

Говоря более детально, бухгалтерский баланс состоит из пяти разделов:

• Раздел I «Внеоборотные активы»
• Раздел II «Оборотные активы»
• Раздел III «Капитал и резервы»
• Раздел IV «Долгосрочные обязательства»
• Раздел V «Краткосрочные обязательства»

Первые два раздела образуют актив бухгалтерского баланса, а остальные три – пассив. Итоговая сумма раздела III называется собственным капиталом, а общий итог разделов IV и V – обязательствами организации. С учетом этого основное бухгалтерское уравнение принято записывать в виде: Активы = Собственный капитал + Обязательства.

Напомним, что мы уже использовали это тождество в п. 1.1.7 и будем использовать в дальнейшем (см. п. 9.2.3).

Форма бухгалтерского баланса, представленная в программе, включает все указанные разделы. Вместе с тем сами разделы содержат лишь те конкретные статьи общей формы баланса, которые могут иметь ненулевое значение в силу математической модели игры.