Методы расчета потока денежных средств в организациях

Механизм управления денежными средствами в организации.

Одно из направлений управления финансами организации – это эффективное управление потоками денежных средств.

Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных средств».

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период.

Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, то есть финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.

Управление потоками денежных средств предполагает:

анализ этих потоков,

учет движения денежных средств,

разработку плана движения денежных средств.

В мировой практике поток денежных средств обозначается понятием «кэш флоу», хотя буквальный перевод (с англ.) этого термина – поток наличности.

Денежный поток, в котором оттоки превышают притоки, называется «негативный кэш флоу», в обратном случае – это «позитивный кэш флоу».

Применяется также понятие «дисконтированный, или приведенный денежный поток кэш флоу».

Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств в разрезе трех видов деятельности организации:

основной,

инвестиционной и

- финансовой.

Анализ денежных потоков связан с выяснением причин, повлиявших на:

– увеличение притока денежных средств;

– уменьшение их притока;

– увеличение их оттока;

– уменьшение их оттока.

Существует два метода расчета потока денежных средств:

- прямой и

косвенный.

Отличия этих двух методов вытекают из принципов расчетов.

При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия;

при косвенном – на основе показателей баланса предприятия (форма № 1) и отчета о финансовых результатах (форма № 2).