2015-01-13
3369
Журнал хозяйственных операций ОАО «ТЕХНОПАРК».
Таблица 1.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма | ||||
| 2012г | 2013 г. | |||||||
| Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС | 90/3 | 91/1 | ||||||
| Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности) | 91/1 | |||||||
| Отражается доход от реализации основных средств НДС | 90/3 | 90/1 | ||||||
| Списывается остаточная стоимость проданных ОС | 90/2 | |||||||
| Отражается доход от реализации материалов НДС | 91/3 | 90/1 | ||||||
| Списывается фактическая себестоимость проданных материалов | 91/2 | |||||||
| Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС | 90/3 | 90/1 | ||||||
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 90/2 | |||||||
| Продолжение таблицы 1. | ||||||||
| N п/п | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма | ||||
| 2012г | 2013 г. | |||||||
| Списываются коммерческие расходы | 91/2 | |||||||
| Начислен резерв по сомнительным долгам | 91/2 | |||||||
| Отражается доход по облигациям (зачислены %) | 91/1 | |||||||
| Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств | 91/2 | |||||||
| Начислены % по краткосрочным кредитам банка | 91/2 | |||||||
| Списываются убытки по аннулированным заказам | 91/2 | |||||||
| Отражается доход от безвозмездного получения материалов | 91/1 | |||||||
| Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии | 91/2 | |||||||
| Отражаются дивиденды, полученные по акциям | 91/1 | |||||||
| Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности | 91/2 | |||||||
| Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию | 90/3 | |||||||
| Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды | 90/3 | |||||||
| Начислен налог на прибыль (20%) | ||||||||
Формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».
Таблица 2.
| Наименование показателей | Порядок формирования показателей | 2012г. | 2013г. |
| Выручка | Кт90/1 – Дт90/3 2012г. = 8774+11663+710694-127924-21513-1579-2099 2013г.= 8200+10900+664200-20106-1476-1962-119556 | ||
| Себестоимость продаж | Дт90/2 2012г. = 7490+4333+710694 2013г.=7000+4050+440800 | ||
| Валовая прибыль (убыток) | ВП = Выручка – себестоимость 2012г. = 578016-483479 2013г.= 540200-451850 | ||
| Коммерческие расходы | Дт90/4 | (30067) | (28100) |
| Прибыль (убыток от продаж) | Прибыль(убыток от продаж) = ВП – коммерческие расходы 2012г.= 94537-30067 2013г.= 88350-28100 | ||
| Доходы от участия в других организациях | Кт 91/1 | ||
| % к получению | Кт91/1 | ||
| % к уплате | Дт91/2 |
Продолжение таблицы 2.
| Наименование показателей | Порядок формирования показателей | 2012г. | 2013г. | |
| Прочие доходы | Все по Кт91 2012г.= 11770+ 29000+13000 2013г.= 13910+31030+119519 | |||
| Прочие расходы | Все по Дт 91 2012г.= 19581+ 2140+20330+13589+5350 2013г.= 18300+ 2000+19000+12700+5000 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы- прочие расходы 2012г.= 64470+14980-12091+164459- 60990 2013г.= 60250+14000- 11300+153700- 57000 | |||
| Текущий налог на прибыль | Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 2012г.= 170828*20% 2013г.= 159650*20% | |||
| Чистая прибыль | Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 2012г.= 170828-34166 2013г.= 159650-31930 | |||
Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «Технопарк» имеет по главной книге следующие остатки:
Таблица 3.
| № п/п | Наименование средств и источников | 2012г. | 2013г. |
| Основные средства | |||
| Амортизация ОС | |||
| Кредит банка (краткосрочный) | |||
| Материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Расчеты с бюджетом | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Уставный капитал | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с работниками по оплате труда | |||
| Незавершенное производство | |||
| Расчеты с поставщиками | |||
| Резервный капитал | |||
| Расчеты с покупателями | |||
| Касса | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Финансовые вложения в акции | |||
| Добавочный капитал | |||
| Расчеты по социальному страхованию | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Порядок заполнения бухгалтерского баланса.
Таблица 4.
| Наименование показателей | 2012г. | 2013г. | Методика расчета показателей | |
| I Раздел «Внеоборотные активы» | ||||
| Основные средства | ОС - Амортизация 2012г. = 1773204- 1233814= 539387 2013г.= 1657200-1153100= 504100 | |||
| Финансовые вложения | Финансовые вложения в акции | |||
| Итого по разделу 1 | ОС + Финансовые вложения | |||
| II Раздел «Оборотные активы» | ||||
| Запасы | Материалы+Готовая продукция+ Незавершенное производство 2012г.= 1267950+126260+17441 2013г.= 1185000+118000+16300 | |||
| Дебиторская задолженность | Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями 2012г.= 16050+136746 2013г.= 15000+127800 | |||
| Денежные средства | Расчетный счет+ Касса 2012г.= 1590469+3424 2013г.= 1486420+ 3200 | |||
| Итого по разделу 2 | Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 2012г.= 1411651+152796+1593893 2013г.= 1319300+142800+1489620 | |||
Продолжение таблицы 4.
| Наименование показателей | 2012г. | 2013г. | Методика расчета | |
| Баланс | Итого 1 раздел + Итого 2 раздел 2012г.= 1157205+3158340 2013г.= 561840+2951720 | |||
| III Раздел «Капитал и резервы» | ||||
| Уставный капитал | Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 2012г.= 4315545-1776628-856000 – 181258 – 136662 2013г.= 3513560 – 1660400 – 800000- 169400 – 127720 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Отчет о финансовых результатах по строке чистая прибыль (убыток) | |||
| Итого по разделу 3 | Сумма всех строк по разделу 3 2012г.= 856000 + 181258 + 1364997 + 136662 2013г.= 800000 + 169400 + 756040 + 127720 | |||
| V Раздел «Краткосрочные обязательства» | ||||
| Заемные средства | Кредит банка (краткосрочный) | |||
Продолжение таблицы 4.
| Наименование показателей | 2012г. | 2013г. | Методика расчета |
| Кредиторская задолженность | Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 2012г.= 16264+ 1253184 + 121231+ 29960 2013г.= 15200 + 1171200 + 113300+ 28000 | ||
| Доходы будущих периодов | Доходы будущих периодов | ||
| Итого по разделу 5 | Сумма всех строк раздела 5 2012г.= 203300 + 1420639+ 152689 2013г.= 190000 + 1327700 + 142700 | ||
| Баланс | Итого по разделу 3 + Итого по разделу 4 + Итого по разделу 5 2012г.= 2538917 + 1776628 2013г.=1853160 + 1660400 |
