Анализ финансового состояния предприятия

На первом этапе проведем анализ ликвидности баланса и платежеспособности исследуемого предприятия.

Анализ абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности представлены в таблиц 5.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

Таблица 5.

Актив	2012г.	2013г.	Пассив	2012г.	2013г.	Платежный излишек или недостаток
На начало года	На конец года
А1			П1				-1121340
А2			П2			-50504	-47200
А3			П3
А4			П4			-1999530	-1349060
Баланс			Баланс

А1 – абсолютно ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства). А2 – быстро ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие внеоборотные активы). А3– медленно реализуемые активы (запасы). А4– трудно реализуемые активы (основные средства). П1– кредиторская задолженность П2– краткосрочные кредиты и прочие обязательства. П3– долгосрочные кредиты. П4 – раздел 3 + доходы будущих периодов.

Баланс считается абсолютно - ликвидным, если

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Расчеты, представленные в таблице 5 свидетельствуют о том, что баланс за 2012-2013 год не является абсолютно - ликвидными.

На следующем этапе проводим анализ относительных показателей ликвидности.

Таблица 6.

Показатели	Оптимальное значение	2012г.	2013г.	Изменения, +,-
Общий показатель ликвидности	>1	1,78	1,78
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0.2 – 0.25	1,36	1,36
Коэффициент критической ликвидности	>1	1,46	1,46
Коэффициент покрытия	>1.5 - 2	2,33	2,33

1. А_общ = А1+ 0,5*А2 + 0,3*А3

П1+0,5*П2 – 0,3*П3

2012г. = 2211711+0,5*152796+0,3*1411651

1420639+0,5*203300-0,3*0

2013г.= 206360+0,5*142800+0,3*1319300

1327700+0,5*190000-0,3*0

2. К_аб.лик.= А1

П1 + П2

2012г. = 2211711

1420639+203300

2013г.= 206360

1327700+190000

3. К_кр.лик. = А1+А2

П1+П2

2012г. = 2211711+152796

1420639+20300

2013г.= 206360+142800 = 1,08

1327700+190000

4. К_пок.= А1+А2+А3

П1+П2

2012г.= 2211711+152796+1411651 = 1,94

1420639+203300

2013г.= 206360+142800+1319300 =1,94

1327700+190000

А_общза 2012-2013 год = 1,78 при его оптимальном значении >1

К_аб.ликза 2012-2013 год = 1,36 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

К_кр.лик.за 2012-2013 год = 1,46 при оптимальном значении >1

К_покза 2012-2013 год =2,33 при оптимальном значении >1.5 - 2

Полученные данные свидетельствуют о том, что расчеты за 2012-2013 год, представленные в таблице № 6 являются относительно – ликвидными.

Проведем анализ финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса. Оценка абсолютных показателей представлена в таблице 7.

Таблица 7.

№ п/п	Показатели	2012г.	2013г.	Изменения, +,-
	Собственный капитал (3 раздел пассива)			-685757
	Внеоборотные активы (1 раздел)			-595365
	Наличие собственных оборотных средств (строка 1- строка 2)			-90392
	Долгосрочные кредиты и заемные средства (раздел 4 пассива)	-	-	-
	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (строка 3+ строка 4)			-90392
	Краткосрочные кредиты (5 раздел)			-13300
	Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (строка 5+ строка 6)			-103692

Продолжение таблицы 7.

№ п/п	Показатели	2012г.	2013г.	Изменения, +,-
	Общая величина запасов и затрат (2 раздел запасы)			-92351
	Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств (строка 3- строка 8) СОС1	-29939	-27980
	Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (строка 5- строка 8) СОС2	-29939	-27980
	Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (строка 7- строка 8) СОС3			-11341

Предприятие не является финансово – устойчивым, так как для покрытия наиболее срочных обязательств не хватает собственных оборотных капитала, однако, у предприятия имеется возможность укрепить свое финансовое состояние за счет повышения эффективной работы с дебиторами. Из трех показателей, характеризующих финансовую устойчивость, положительное значение имеют только два показатель.