Лизинговая плата:основные составляющие, виды, факторы влияния

Лизинговые платежи- плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре по соглашению сторон.

Лизинговые платежи включают в себя следующие элементы:

1. Возмещение стоимости предмета лизинга (амортизация);

все амортизируемое имущество объединяется в 10 групп в зависимости от сроков их по­лезного использования и принимается на учет по первоначальной (восстановительной) стоимости.Аамор­тизация имущества может начисляться на основе двух методов — линейного и нелинейного (метод уменьшающегося остатка);
Лизингодатель при определении срока действия договора лизинга руководствуется сроком полной амортизации имущества, выступающего предметом договора. Поэтому срок действия договора лизинга равен, как правило, сроку амортизации предмета лизинга с учетом коэффициента ускоренной амортизации.

2. Плата за финансовые ресурсы, привлекаемые лизингодателем для приобретения предмета лизинга (кредиты банка, прямые инвестиции международных или российских фондов или собственные средства лизинговой компании). Иностранные инвестиции в валюте 2-7%. Инвестиции в рублях: 8-14%, кредиты банков: в рублях 8-15%, в валюте 5-12%.

3. Маржа лизингодателя (комиссионное вознаграждение) - доход лизингодателя. Лизинговая маржа включает в себя собственные рас­ходы лизингодателя и получаемую им прибыль. В среднем маржа колеблется на уровне 2—5% без учета налогов и сборов.

4. Возможна рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных видов рисков, с которыми сталкивается лизингодатель в ходе ре­ализации проекта, например финансовые риски (риски невозврата лизинговых платежей). Риск учитывается в цене лизинговых услуг.

5. Страховые вносы за страхование предмета лизинга, если оно осуществлялось лизингодателем; (страхование на весь срок лизинга, от всех рисков утраты, ущерба)

6. Сумма налогов, выплачиваемых лизингодателем (налог на имущество (если имущество находится на балансе лизингодателя), НДС, транспортный налог (если регистрация авто за лизингодателем));

7. Плата за дополнительные услуги оказываемые лизинговой компанией лизингополучателю, если они предусмотрены договором. Такие как: доставка, наладка, таможенные платежи, обучение и стажировка сотрудников, проведения монтажных и пусконаладочных работ, ремонт и др. Могут включаться в стоимость договора, либо оплачиваться лизингополучателем отдельно.

Лизинговые платежи рассчитываются следующей формулой:

ЛП = (ОД+ ПК+КВ+ НИ+ДУ) * 1,18, где:

ОД – сумма гашения основного долга - сумма договора купли продажи предмета лизинга;

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение лизингового имущества
КВ – сумма комиссионного вознаграждения лизингодателя.

НИ – сумма компенсации налога на имущество (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя);
ДУ – стоимость дополнительных услуг, оказанных лизингодателем, если они имели место в процессе заключения и исполнения договора (страхование объекта лизинга, монтажные работы, доставка груза, таможенные пошлины и т.д.).

Необходимо обратить внимание на то, что в отличие от платежей по обслуживаю банковских кредитов, лизинговые платежи в полном объеме облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 18%.

Необходимо иметь в виду, что каждая конкретная лизинговая сделка требует со стороны лизинговой компании индивидуального подхода, позволяющего учесть все нюансы и обстоятельства, в кото­рых работает лизингополучатель, а также различные виды и формы гарантий, которые он может предоставить лизингодателю.

Лизинговые платежи можно начислять по методу:

- фиксированной общей суммы равными долями и периодичностью, согласованной сторонами договора;

- авансам, когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс, а остальную часть общей суммы лизинговых платежей начисляет и уплачивает в течение срока действия договора;

- минимальных платежей, при которых в общую сумму лизинговых платежей включают амортизацию лизингового имущества за весь срок действия договора, плату за использование лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

В договоре лизинга устанавливается периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно), а также сроки внесения платы по числам месяца. По соглашению сторон взносы могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.