Задача 3. 1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 1 число текущего месяца

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 1 число текущего месяца.

2. Указать корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям за текущий месяц и записать ее в открытые счета бухгалтерского учета.

3. Подсчитать в них обороты и вывести остатки (конечное сальдо) на 1 число следующего месяца.

4. Составить баланс на 1 число этого месяца.

Таблица 4

БАЛАНС на 1 число текущего месяца

Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы   III. Капитал и резервы  
Основные средства   Уставный капитал  
Нематериальные активы   Резервный капитал  
Капитальные вложения   Целевое финансирование  
    Нераспределенная прибыль прошлых лет  
    Прибыль отчетного периода  
Итого по разделу I:   Итого по разделу III:  
II. Оборотные активы   V. Краткосрочные обязательства  
Материалы   Краткосрочные кредиты  
Основное производство   Расчеты с поставщиками  
Готовая продукция   Расчеты по оплате труда  
НДС по приобретенным ценностям   Единый социальный налог  
Подотчетные лица   Расчеты по налогам  
Расчеты по авансам выданным   Прочие кредиторы  
Касса   Расчеты с учредителями  
Расчетный счет      
Итого по разделу II:   Итого по разделу V:  
Итого актив:   Итого пассив:  

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций за текущий месяц

№ п/п Содержание хозяйственных операций за текущий месяц Сумма, руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1. Счет-фактура поставщика за полученные материалы, НДС 18% стоимость материалов без НДС принята к учету     19.3  
2. Счет-фактура энергосбыта за потребленную электроэнергию, НДС 18% стоимость энергии без НДС принята к учету     19.3  
3. Выписка из расчетного счета: Оплачен счет-фактура поставщика и энергосбыта      
4. Бухгалтерская справка: списывается НДС по полученным и оплаченным материалам и услугам   68.2 19.3
5. Требование: со склада в производство отпущены и израсходованы материалы      
6. Чек и ПКО: с расчетного счета в кассу получена сумма на заработную плату      
7. Выписка из расчетного счета: перечислено в погашение задолженности: А) в бюджет Б) единый социальный налог В) краткосрочный кредит      
8. Выписка из расчетного счета. На расчетный счет возвращен ранее выданный аванс     60.2
9. Выписка из расчетного счета. По чеку получена в кассу материальная помощь      
10. РКО. Из кассы выдана материальная помощь за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Начислена материальная помощь за счет нераспределенной прибыли прошлых лет      
11. Выдана зарплата      
  Итого   Х Х

Таблица 6

БАЛАНС на 1 число следующего месяца

Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы   III. Капитал и резервы  
Основные средства   Уставный капитал  
Нематериальные активы   Резервный капитал  
Капитальные вложения   Целевое финансирование  
    Нераспределенная прибыль прошлых лет  
    Прибыль отчетного периода  
Итого по разделу I:   Итого по разделу III:  
II. Оборотные активы   V. Краткосрочные обязательства  
Материалы   Краткосрочные кредиты  
Основное производство   Расчеты с поставщиками  
Готовая продукция   Расчеты по оплате труда  
НДС по приобретенным ценностям   Единый социальный налог  
Подотчетные лица   Расчеты по налогам  
Расчеты по авансам выданным   Прочие кредиторы  
Касса   Расчеты с учредителями  
Расчетный счет      
Итого по разделу II:   Итого по разделу V:  
Итого актив:   Итого пассив:  
Синтетические счета:  
       
Счет 01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
 
 
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 08 "Приобретение основных средств"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
       
Счет 60 "Расчеты с поставщиками"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 60.2 "Расчеты по авансам выданным"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
Счет 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет Кредит
Сальдо      
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
Счет 75 "Расчеты с учредителями"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
Счет 76 "Расчеты с прочими кредиторами"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
 
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет Кредит
    Сальдо  
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 82 "Резервный капитал"
Дебет Кредит
    Сальдо  
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 86 "Целевое финансирование"
Дебет Кредит
    Сальдо  
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  
       
       
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет Кредит
    Сальдо  
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо  

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (в ред. от 4 ноября 2014 г. N 344-ФЗ).

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 24 декабря 2010 г. N 186н).

3. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ 94н 31 октября 2000г. (ред. от 08.11.2010 N 142н).

4. Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: Издательство «ЭКСМО», 2013. – 588 с.

5. Муравицкая Н.К., Корчинская Г.И. Бухгалтерский учет. – М.: «КноРус», 2012. – 584 с.

6. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно-практическое пособие. – М.: «Проспект», 2011. – 547 с.

7. Пятов М.Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров. – М.: «Проспект», 2013. – 527 с.

8. Сидорова Е.С. 10 000 типовых проводок. План и корреспонденция счетов. – М: «Омега-Л», 2014. – 546 с.

9. Тумасян Р.З. 25 ПБУ: комментарии и правила применения. 2-е изд. – М.: Издательство «ЭКСМО», 2011. – 608 с.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: