2015-01-21
4312
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 1 число текущего месяца.
2. Указать корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям за текущий месяц и записать ее в открытые счета бухгалтерского учета.
3. Подсчитать в них обороты и вывести остатки (конечное сальдо) на 1 число следующего месяца.
4. Составить баланс на 1 число этого месяца.
Таблица 4
БАЛАНС на 1 число текущего месяца
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Нематериальные активы | Резервный капитал | ||
| Капитальные вложения | Целевое финансирование | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
| Прибыль отчетного периода | |||
| Итого по разделу I: | Итого по разделу III: | ||
| II. Оборотные активы | V. Краткосрочные обязательства | ||
| Материалы | Краткосрочные кредиты | ||
| Основное производство | Расчеты с поставщиками | ||
| Готовая продукция | Расчеты по оплате труда | ||
| НДС по приобретенным ценностям | Единый социальный налог | ||
| Подотчетные лица | Расчеты по налогам | ||
| Расчеты по авансам выданным | Прочие кредиторы | ||
| Касса | Расчеты с учредителями | ||
| Расчетный счет | |||
| Итого по разделу II: | Итого по разделу V: | ||
| Итого актив: | Итого пассив: |
Таблица 5
|
|
|
Журнал хозяйственных операций за текущий месяц
| № п/п | Содержание хозяйственных операций за текущий месяц | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Счет-фактура поставщика за полученные материалы, НДС 18% стоимость материалов без НДС принята к учету | 19.3 | ||
| 2. | Счет-фактура энергосбыта за потребленную электроэнергию, НДС 18% стоимость энергии без НДС принята к учету | 19.3 | ||
| 3. | Выписка из расчетного счета: Оплачен счет-фактура поставщика и энергосбыта | |||
| 4. | Бухгалтерская справка: списывается НДС по полученным и оплаченным материалам и услугам | 68.2 | 19.3 | |
| 5. | Требование: со склада в производство отпущены и израсходованы материалы | |||
| 6. | Чек и ПКО: с расчетного счета в кассу получена сумма на заработную плату | |||
| 7. | Выписка из расчетного счета: перечислено в погашение задолженности: А) в бюджет Б) единый социальный налог В) краткосрочный кредит | |||
| 8. | Выписка из расчетного счета. На расчетный счет возвращен ранее выданный аванс | 60.2 | ||
| 9. | Выписка из расчетного счета. По чеку получена в кассу материальная помощь | |||
| 10. | РКО. Из кассы выдана материальная помощь за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Начислена материальная помощь за счет нераспределенной прибыли прошлых лет | |||
| 11. | Выдана зарплата | |||
| Итого | Х | Х |
Таблица 6
|
|
|
БАЛАНС на 1 число следующего месяца
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Нематериальные активы | Резервный капитал | ||
| Капитальные вложения | Целевое финансирование | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
| Прибыль отчетного периода | |||
| Итого по разделу I: | Итого по разделу III: | ||
| II. Оборотные активы | V. Краткосрочные обязательства | ||
| Материалы | Краткосрочные кредиты | ||
| Основное производство | Расчеты с поставщиками | ||
| Готовая продукция | Расчеты по оплате труда | ||
| НДС по приобретенным ценностям | Единый социальный налог | ||
| Подотчетные лица | Расчеты по налогам | ||
| Расчеты по авансам выданным | Прочие кредиторы | ||
| Касса | Расчеты с учредителями | ||
| Расчетный счет | |||
| Итого по разделу II: | Итого по разделу V: | ||
| Итого актив: | Итого пассив: |
| Синтетические счета: | |||
| Счет 01 "Основные средства" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 02 "Амортизация основных средств" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 04 "Нематериальные активы" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 08 "Приобретение основных средств" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 10 "Материалы" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 20 "Основное производство" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 43 "Готовая продукция" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 50 "Касса" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 51 "Расчетный счет" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 60 "Расчеты с поставщиками" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 60.2 "Расчеты по авансам выданным" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 75 "Расчеты с учредителями" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 76 "Расчеты с прочими кредиторами" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 80 "Уставный капитал" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 82 "Резервный капитал" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 86 "Целевое финансирование" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 84 "Нераспределенная прибыль" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо | |||
| Счет 99 "Прибыли и убытки" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо |
Список литературы
|
|
|
|
|
|
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (в ред. от 4 ноября 2014 г. N 344-ФЗ).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 24 декабря 2010 г. N 186н).
3. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ 94н 31 октября 2000г. (ред. от 08.11.2010 N 142н).
4. Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: Издательство «ЭКСМО», 2013. – 588 с.
5. Муравицкая Н.К., Корчинская Г.И. Бухгалтерский учет. – М.: «КноРус», 2012. – 584 с.
6. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно-практическое пособие. – М.: «Проспект», 2011. – 547 с.
7. Пятов М.Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров. – М.: «Проспект», 2013. – 527 с.
8. Сидорова Е.С. 10 000 типовых проводок. План и корреспонденция счетов. – М: «Омега-Л», 2014. – 546 с.
9. Тумасян Р.З. 25 ПБУ: комментарии и правила применения. 2-е изд. – М.: Издательство «ЭКСМО», 2011. – 608 с.
