Бюджет закупок прямых материалов

			Упаковка,
	Глина,	Глазурь,	коробка
Статья	кг	л	для	ДЛЯ
			ваз	сервизов
Бюджет прямых затрат	3 199
материалов, нат. ед.
Начальные остатки, нат. ед.	1 300
Конечные остатки, нат. ед.	1 600
Объем закупок прямых	3 499
материалов, нат. ед.
Нормативная цена, руб. за ед.
Бюджет закупок прямых	34 990	30 640	2 850	5 580
материалов, руб.

Бюджет прямых затрат труда.

Статья	Миска	Блюдо
ч	руб.	ч	руб.
Трудозатраты		15 000		15 000
в цехе формовки
Трудозатраты	-	2 400	-	13 200
в цехе отделки
В том числе:
роспись	-	-		12 000
контроль		2 400		1 200
упаковка,

Продолжение

Статья	Ваза	Сервиз	Всего
ч	руб.	ч	руб.	ч	руб.
Трудозатраты		11 400		49 800	1 824	91 200
в цехе формовки
Трудозатраты	-	17 328	-	13 280		46 208
в цехе отделки
В том числе:
роспись		15 200	-	-		27 200
контроль	15,2			6 640	271,2	10 848
упаковка		1 520		6 640		8 160

Найдем количество работников, которое необходимо компа­нии «Селена», чтобы обеспечить плановый объем выпуска, и сред­нюю заработную плату этих сотрудников.

Продолжительность рабочей недели сотрудников компании «Селена» - 41 ч. В течение планового периода (июль) полностью проходят 4 недели, и, таким образом, продолжительность плано­вого периода для одного работника составит 164 ч.

Для выполнения запланированного объема работ в цехе формовки потребуется 1824 / 164 = 11,12 ставки основных работников.

В результате анализа рабочего времени компании «Селена» за предыдущие периоды выяснилось, что 20 % этого времени уходит на простои, болезни и т.п. и лишь 80 % - на выполнение норма­тивов. Таким образом, потребность в полном рабочем времени за неделю составит:

Цех формовки - 1824 / 0,8 = 2280 ч, Роспись - 425 ч,

Контроль и упаковка - 592,75 ч.

Это потребует 13,9 ставок основных рабочих в цехе фор­мовки, 2,6 - для росписи и 3,6 - для контроля и упаковки в цехе отделки.

Суммы оплаты их труда в месяц составят, соответственно, 91 200 / 13,9 = 6561 руб., 10 462 и 5280 руб., а эффективные почасо­вые ставки - 40, 64, 32 руб.[11]

Отметим, что поскольку в основе всех бюджетов, в том числе бюджета затрат прямого труда, лежит бюджет производ­ства, то неправильная оценка предполагаемого объема продаж может привести к «перекосам» в политике найма персонала

Бюджет производственных накладных расходов.

Статья	Цех формовки	Цех отделки	Всего
Вспомогательные материалы	6 800	4 915	11 715
Отчисления с оплаты труда	34 650	17 559	52 209
основных производственных
рабочих2
Труд вспомогательных рабочих	51 000	16 000	67 000
Отчисления с оплаты труда	19 380	6 080	25 460
вспомогательных рабочих
Амортизация	5 000	2 000	7 000
Расходы на цеховое управление	30 000	27 000	57 000
Прочие	11 000	5 000	16 000
Всего	157 830	78 554	236 384

Найдем цеховые ставки распределения накладных расходов. Ставки распределения накладных расходов составят:

Цех формовки: 157 836 • 100 % / (91 200 + 66 630) =

. = 100 % прямых затрат;

Цех отделки: 78 539 • 100 % / 46 208 =

= 170 % прямых затрат на оплату труда.