Бюджет закупок прямых материалов

Бюджет прямых затрат труда.

Продолжение

Найдем количество работников, которое необходимо компа­нии «Селена», чтобы обеспечить плановый объем выпуска, и сред­нюю заработную плату этих сотрудников.

Продолжительность рабочей недели сотрудников компании «Селена» - 41 ч. В течение планового периода (июль) полностью проходят 4 недели, и, таким образом, продолжительность плано­вого периода для одного работника составит 164 ч.

Для выполнения запланированного объема работ в цехе формовки потребуется 1824 / 164 = 11,12 ставки основных работников.

В результате анализа рабочего времени компании «Селена» за предыдущие периоды выяснилось, что 20 % этого времени уходит на простои, болезни и т.п. и лишь 80 % - на выполнение норма­тивов. Таким образом, потребность в полном рабочем времени за неделю составит:

Цех формовки - 1824 / 0,8 = 2280 ч, Роспись - 425 ч,

Контроль и упаковка - 592,75 ч.

Это потребует 13,9 ставок основных рабочих в цехе фор­мовки, 2,6 - для росписи и 3,6 - для контроля и упаковки в цехе отделки.

Суммы оплаты их труда в месяц составят, соответственно, 91 200 / 13,9 = 6561 руб., 10 462 и 5280 руб., а эффективные почасо­вые ставки - 40, 64, 32 руб.[11]

Отметим, что поскольку в основе всех бюджетов, в том числе бюджета затрат прямого труда, лежит бюджет производ­ства, то неправильная оценка предполагаемого объема продаж может привести к «перекосам» в политике найма персонала

Бюджет производственных накладных расходов.

Найдем цеховые ставки распределения накладных расходов. Ставки распределения накладных расходов составят:

Цех формовки: 157 836 • 100 % / (91 200 + 66 630) =

. = 100 % прямых затрат;

Цех отделки: 78 539 • 100 % / 46 208 =

= 170 % прямых затрат на оплату труда.