Практические задания. В табл. 8.1 приведена информация о плановой и фактической численности работников предприятия в 2008 году

Задача 8.1.

В табл. 8.1 приведена информация о плановой и фактической численности работников предприятия в 2008 году, заполненная на основании статистической отчетности по труду и данных внутреннего учета. Необходимо дать оценку обеспеченности предприятия работниками и оценку рациональности структуры персонала.

Таблица 8.1.

Численность работников предприятия

Категории работников	По плану	По отчету
Рабочие, чел
Служащие, чел
Руководители, чел.
Специалисты, чел.
Всего работников основной деятельности, чел.

Решение

Анализ обеспеченности предприятия работниками осуществляется путем сопоставления фактической и плановой численности в целом по предприятию, а также по различным структурным подразделениям. В табл. 8.2 дана оценка обеспеченности условного предприятия работниками и структуры работников. Сравнение фактической и плановой численности показывает, что предприятие не обеспечено работниками в составе 63 человек, план по численности выполнен на 98,1 % (колонки 6 и 7 таблицы). По отдельным категориям предприятие также не обеспечено работниками: рабочими на 56 чел., руководителями на 6 чел., специалистами на 3 чел. И только служащих на предприятии на 2 чел. больше, чем по плану.

Таблица 8.2.

Оценка обеспеченности и структуры работников предприятия

Категории работников	По плану	Фактически	% выполнения плана	Отклонение от плана, чел.
Чел.	% к итогу	Чел.	% к итогу
Рабочие		87,6		87,6	98,0	-56
Служащие		0,8		0,9	108,0	+2
Руководителя		8,5		8,5	97,9	-6
Специалисты		3,1		3,0	97,1	-3
Всего работников основной деятельности					98,1	-63

В колонках 3 и 5 табл. 8.2 приведена плановая и фактическая структура работников предприятия. Анализ структуры работников предприятия показал:

1. Ведущей категорией работников являются рабочие, т.к. они занимают наибольший удельный вес в общей численности – 87,6%. Следующей по значимости категорией работников являются руководители – 8,5%. Т.е. на предприятии на каждого руководителя приходится около 10 рабочих. Самой малочисленной категорией являются служащие – менее 1% (0,9%) численности.

2.Фактическая структура персонала соответствует плановой: только по категориям служащих и специалистов есть незначительные отклонения фактического удельного веса от планового.

Задача 8.2.

В сборочном цехе машиностроительного завода числятся слесари-сборщики следующих разрядов: III – 25 чел.; IV – 12чел.; V – 5 чел. При сборке двигателя средний разряд работ равен 3,6. Необходимо определить, соответствует ли квалификация рабочих сложности выполняемых работ.

Решение

Определим средний тарифный разряд по профессии слесарь сборщик

Сравнив уровень квалификации рабочих и выполняемых ими работ, приходим к выводу о том, что квалификация рабочих не соответствует сложности работ.

Задача 8. 3.

В табл.8.3 представлена информация о численности рабочих предприятия и фонде рабочего времени. Источником информации для ее заполнения послужили плановые расчеты и отчет по труду.

Таблица 8.3

Показатели	План	Отчет
1. Численность рабочих – всего, чел.
2. Общее число отработанных рабочими человеко-дней
3. Общее число отработанных рабочими человеко- часов

Используя информацию, представленную в табл.8.3, необходимо дать оценку рациональности использования рабочего времени на предприятии и оценить имеющиеся на предприятии резервы увеличения годовой производительности рабочего и объема произведенной продукции.

Дополнительная информация

По отчету не планируемые целодневные потери составили за год по сравнению с планом на всех рабочих 9152 человеко-дня, в том числе целодневные простои – 175 человеко-дней, прогулы – 2392 человеко-дня, неявки с разрешения администрации – 6585. Плановая часовая производительность рабочего – 10,336грн.

Решение

Чтобы оценить эффективность использования рабочего времени на предприятии, рассчитаем среднее число дней, часов, отработанных одним рабочим в течение года и среднюю продолжительность рабочего дня (по плану и фактически).

Таблица 8.4

Показатели	План	Отчет	+-
1. Численность рабочих – всего, чел.			-56
2. Общее число отработанных рабочими человеко-дней			-27292
3. Общее число отработанных рабочими человеко- часов			-342722
4. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (стр2:стр1)			-5
5. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год (стр3:стр1)	1809,6	1725,2	-84,4
6. Среднее число часов, отработанных 1 рабочим за 1 смену	7,8	7,6	-0,2

Как видим, каждый рабочий фактически по сравнению с планом отработал на 5 дней меньше. Фактическая продолжительность рабочей смены оказалась меньше плановой на 0,2часа.

Все рабочие предприятия, фактически по сравнению с планом, отработали за рассматриваемый период на 27292 человеко-дня меньше. В составе указанных потерь обращают на себя внимание не планируемые целодневные потери в количестве 9152 человеко-дня. На уменьшение общего фонда времени, прежде всего, влияло снижение фактической численности рабочих на 56 человек. В этой связи необходимо найти величину целодневных потерь рабочего времени, приходящуюся на одного рабочего: 9152: 2860 = 3,2 (дня).

В случае устранения потерь рабочего времени годовая выработка (производительность труда) одного рабочего может быть увеличена на 258грн. (3,2∙7,8∙10,336), а объем продукции на 737,9тыс. грн. (0,258∙2860).

Задача 8.4.

В табл.8.5 приведена информация об объеме производства и численности работников предприятия. Источником информации для заполнения исходной информации по предприятию является статистическая отчетность.

Таблица 8.5.

Показатели	План	Отчет
1. Объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. грн.
2. Среднесписочная численность персонала, чел.
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.

Необходимо дать оценку выполнения плана по выработке работника, рабочего в 2009 году и оценить влияние изменения этого фактора на изменение объема производства.

Решение

Для характеристики производительности труда используется система показателей. В данном случае рассчитаем плановую и фактическую годовую выработку работника, рабочего, как отношение объема товарной продукции к среднесписочной численности работников и рабочих (соответственно выработка работника и рабочего).

В табл.8.6 приведен расчет выработки рабочего, работника по плану и фактически за 2009 год.

Таблица 8.6.

Анализ выработки рабочего и работника

Показатели	План	Отчет	Откл. +/-	%
1. Объем товарной продукции в плановых ценах предприятия за год, тыс. грн.				102,7
2. Среднесписочная численность работников, чел.			-63	98,1
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.			-56	87,6
4. Среднегодовая выработка ТП работающего, тыс. грн. (стр.1: стр.2)	16,441	17,218	0,777	104,7
5. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. грн. (стр.1:стр.3)	18,758	19,650	0,892	104,7
6.Удельный вес рабочих в численности работников (стр.3:стр.2)	0,8765	0,8762	-0,0003	99,96

Из данных таблицы видим, что план по выпуску товарной продукции выполнен, сверх плана выпущено продукции на 1500 тыс. грн. Производительность труда фактически по сравнению с планом возросла: работника на 0,777 тыс. грн., рабочего на 0,892 тыс. грн. в год.

Рост производства продукции на предприятии может осуществляться как за счет экстенсивных факторов (увеличение численности работников, времени их работы) так и за счет интенсивных (роста производительности труда).

Проанализируем влияние интенсивных и экстенсивных факторов на изменение фактического объема продукции, по сравнению с плановым.

Недоукомплектованность численности работников по сравнению с планом на 63 чел. привела к уменьшению объема на 1035,9 тыс. грн. (–63·16,441).

Рост выработки 1 работника предприятия обусловил увеличение объема произведенной продукции в плановых ценах на 2536,1 тыс. грн. (0,777·3264).

Балансовая увязка: -1035,8+2536,1=1500,3 (тыс. грн.).

Т. о., увеличение объема производства на предприятии фактически по сравнению с планом осуществлялось за счет интенсивных факторов.

Задача 8.5.

По условию задачи 8.3 дать оценку влияния структуры работников предприятия на их производительность труда.

Решение

Данные ранее приведенной табл. 8.6 свидетельствуют о том, что структура работников ухудшилась – несколько уменьшился удельный вес рабочих в общей численности персонала. С использованием формулы 8.1 определим влияние на изменение выработки работника отдельных факторов.

1.Ухудшение структуры персонала: -0,0003 ∙ 18,758 = - 0,006 (тыс. грн.)

2.Увеличение среднегодовой выработки рабочего:

0,892∙0,8762 = 0,781 тыс. грн

Баланс отклонений: -0,006 + 0,781 = 0,775 (тыс. грн.).

Задача 8.6.

По информации, приведенной к задачам 8.3-8.4 необходимо определить показатели производительности труда рабочего (годовую, дневную и часовую выработку) и оценить влияние использования рабочего времени на годовую производительность труда.

Таблица 8.7.

Показатели	План	Отчет
Объем товарной продукции, тыс. грн.
Численность рабочих, чел.
Общее число отработанных рабочими человеко-дней
Общее число отработанных рабочими человеко- часов, тыс.

Решение

Годовая выработка 1 рабочего может быть определена по ранее приведенным формулам 4.2, 4.3.

W_год.=W_час.х t_см х n_дней

W_год.=W_дн. х n_дней,

Рассчитаем указанные показатели по предприятию и дадим оценку выполнения плана.

Таблица 8.8.

Анализ выполнения плана по производительности

труда рабочего

Показатели	План	Отчет	%	+-
Объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. грн.			102,7	+1500
Численность рабочих, чел.			87,6	-56
Общее число отработанных рабочими человеко-дней			96,0	-27292
Общее число отработанных рабочими человеко - час, тыс.			93,5	-342722
Выработка (производительность труда) рабочего за день, грн. (стр.1: стр.3)	80,86	86,56	107,4	+5,7
Выработка (производительность труда) рабочего за час, грн., (стр.1: стр.4)	10,366	11,39	109,9	+1,024
Выработка (производительность труда) рабочего за год, грн. (стр.1: стр.2)			104,8	+892
Продолжительность рабочей смены, час. (стр.4: стр.3)	7,8	7,6	97,4	-0,2
Количество дней, отработанных одним рабочим за год (стр.3: стр.2)			97,8	-5

Степень выполнения плана по часовой, дневной и годовой выработке рабочего составила соответственно 109,9, 107,4 и 104,8. Существенное отклонение в процентах выполнения показателей производительности труда свидетельствует о потерях рабочего времени – целодневных, внутрисменных. Их сокращение является одним из возможных резервов увеличения производительности труда рабочего предприятия.

Количество дней, отработанных рабочим фактически по сравнению с планом меньше на 5 и это привело к уменьшению годовой выработки рабочего на 404,3 тыс. грн. (-5х7,8х10,366).

Продолжительность смены уменьшилась на 0,2 часа, и это привело к уменьшению годовой выработки на 470,6грн. (–0,2х227х10,366).

Часовая выработка увеличилась на 1,024 и это привело к росту годовой выработки на 1766,6 грн. (1,024х7,6х227).

Б.о. –404,3 - 470,6 + 1766,6 = 891,7 (грн.).

Задача 8.7.

На предприятии из общей численности рабочих (2925 чел.) нормируется труд 1520 чел., что составляет 52% общей численности рабочих. Выполнение норм выработки рабочими сдельщиками в основных и вспомогательных цехах представлено в аналитической таблице. Необходимо дать оценку выполнения нормированных заданий рабочими предприятия и определить возможный рост среднегодовой рост выработки и объема произведенной продукции в результате обеспечения условий для выполнения плана по выработке всеми рабочими.

Таблица 8.9.

Выполнение норм выработки рабочими – сдельщиками

Категория рабочих	Распределение рабочих-сдельщиков по степени выполнения норм выработки, %	Итого
90-	100-	105-	110-	120-	130-	Свыше
рабочие основных цехов
рабочие вспомогательных цехов
Итого по заводу

Решение

Рассчитаем средний процент выполнения норм выработки рабочими предприятия. Рабочие основных цехов:

95∙100+102,5∙90+107,5∙300+115∙360+125∙230+140∙60+155∙50 = 115,4% 1190

Рабочие вспомогательных цехов:

95∙10+102,5∙10+107,5∙30+115∙80+125∙120+140∙30+155∙50 = 125,3%

Таким образом, выполнение норм выработки рабочими сдельщиками составило в основных цехах –115,4%, во вспомогательных – 125,3% и в целом по предприятию – 121,2%. Значительное число рабочих имеют очень высокий процент выполнения НВ (более 130%) - это 190 чел. или 12,5% общей численности сдельщиков. Высокий уровень выполнения норм выработки требует анализа состава действующих на предприятии норм выработки.

Определим возможный рост среднегодовой рост выработки и объема произведенной продукции в результате обеспечения условий для выполнения плана по выработке всеми рабочими. Примем планируемый % выполнения норм выработки 100% (хотя он может быть и значительно выше, это зависит от конкретных условий). Удельный вес рабочих, не выполнивших НВ в общей численности рабочих, составляет 0,038 (110:2925). В среднем, указанные рабочие не выполняли нормы выработки на 5 % (100-95).

Таким образом, рабочие, не выполнившие НВ, снизили выработку всех рабочих на 0,19% (5 ∙ 0,038) или на 0.036 (0,19 ∙ 18,758:100, где 18,758 – плановая годовая выработка рабочего предприятия). Снижение объема товарной продукции при этом составило 103 тыс. грн. (0,036 ×2860).

Задача 8.8.

На основании расчетов, выполненных в задачах 8.2-8.7 необходимо обобщить имеющиеся резервы увеличения среднегодовой выработки рабочего и объема товарной продукции.

Решение

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, уровня производительности труда и использования рабочего времени завершается сводом резервов увеличения выработки одного рабочего и объема производимой продукции.

Таблица 8.10.

Обобщение резервов увеличения выработки и объема ТП

Вид резерва	Возможный прирост, тыс. грн.
Среднегодовой выработки рабочего	Объема товарной продукции
Устранение потерь рабочего времени	0,258	737,9
Укомплектование численности работников предприятия	-	1035,8
Улучшение структуры работающих	-	19,6 (0,006 ×3264)
Выполнение норм выработки всеми рабочими не менее чем на 100%	0,036
Всего	0,294	1896,3

Рассчитанные резервы являются минимальными, т. к. они исчислены с учетом планового уровня среднечасовой и среднегодовой выработки на одного рабочего.

Задача 8.9.

На основе информации приведенной в табл. 8.11 определить абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда и влияние отдельных факторов на его изменение.

Таблица 8.11

Показатели работы условного предприятия

Показатели	2007год	2008год
1.Объем произведенной продукции, работ, услуг (без НДС, акцизного сбора), в базисных ценах, тыс. грн.	134166,7	130741,1
2.Среднесписочная численность работников предприятия, чел.
3.Фонд оплаты труда работников предприятия, тыс. грн. в том числе переменная часть, тыс. грн.	38605,0 15442,0	32392,9 -
4.Валовая прибыль (убыток), тыс. грн.	-13469,0	-11631,0
5.Чистая прибыль (убыток), тыс. грн.	-35063,0	-7361,0