Анализ качественных сдвигов в имущественном положении предприятия

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Активы динамичны по своей структуре.

Выводы об имевшем место качественных изменениях в имущественном положении предприятия, их прогрессивности делают на основании ряда критериев.

В качестве формализованных критериев выступают показатели динамики и структуры хозяйственных средств:

– доля материальных активов в общей сумме внеоборотных активов;

– доля активной части основных средств;

– доля быстрореализованных активов;

– коэффициент годности основных средств;

– характеристика возрастного состава и т.п.

Структура хозяйственных средств предприятия существенно зависит от вида ее деятельности, объемов производства =>должна быть субъективная оценка изменения структурных сдвигов.

Анализ выполняют, строя ряд взаимосвязанных таблиц.

Таблица

Изменения имущественного положения предприятия

Важнейшей частью хозяйственных средств предприятия являются активы, характеризующие его производственные мощности:

– основные средства;

– производственные запасы;

– средства, вложенные в незавершенное производство.

Таблица

Изменения производственного потенциала предприятия

Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменения важнейшего производственного потенциала – основные средства.

Сначала анализируют структуру основных средств по пояснениям к бухгалтерскому балансу (ф.5), а также проанализировать изменения.

Таблица

Оценка состояния основных средств: в процессе производства основные средства снашиваются физически и устаревают морально.

Степень физического износа определяется в процессе начисления амортизации.

В рамках экспресс-анализа:

Коэффициент износа= сумма износа/первоначальную стоимость основных средств×100 (более 50% нежелателен)

Увеличение величины коэффициента износа=>ухудшается состояние основных средств предприятия.

Коэффициент годности = 100 – Коэффициент износа.

Оценка изменения основных средств:

Коэффициент обновления = Стоимость поступивших основных средств в течение года / Стоимость основных средств на конец периода×100;

Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые.

Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших основных средств в течение года / Стоимость основных средств на начало периода×100;

Показывает, какая часть основных средств с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

Таблица

Характеристика основных средств предприятия

Следующий шаг в характеристике изменения имущественного положения предприятия является анализ состава и динамики оборотных (мобильных, текущих) средств.

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дают ответ, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятия. Она лишь позволяет оценить состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (стр.1500);

2. Доля основных средств в активах предприятия (Стоимость основных средств / стр.1500);

3. Доля активной части основных средств предприятия (стоимость активной части основных средств (машины +транспортные средства)/ стоимость основных средств);

4. Коэффициент износа основных средств (сумма износа/первоначальную стоимость основных средств×100);

5. Коэффициент износа активной части основных средств (сумма износа активной части основных средств /первоначальную стоимость активной части основных средств×100;

6. Коэффициент обновления = Стоимость поступивших основных средств в течение года / Стоимость основных средств на конец периода×100;

7. Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших основных средств в течение года / Стоимость основных средств на начало периода×100.