Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка

Основными приемами оценки уровня прибыли коммерческого банка являются:
1) структурный анализ источников прибыли. Цели структурного анализа — выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности.
2) анализ системы финансовых коэффициентов.

Анализ системы финансовых коэффициентов включает:

1) сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем;

2) сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе;

3) оценку динамики коэффициентов;

4) факторный анализ динамики коэффициента.

В систему коэффициентов прибыльности входит следующее:
а) соотношение прибыли н активов;

б) соотношение прибыли до налогообложения и активов;

в) соотношение прибыли и собственного капитала;

г) прибыль на одного работника.

Методика их расчета зависит от принятой системы учета и отчетности.
Прибыль к активам — основной коэффициент, позволяющий дать первую количественную оценку рентабельности банка. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счет нестабильных источников. По международным стандартам учета определяется, чистая прибыль. При расчете коэффициентов на базе чистой прибыли можно использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка.

Прибыль до налогообложения к активам — соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы. Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы, тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью.

Прибыль к собственному капиталу. Данный коэффициент показывает эффективность инвестиций учредителей и акционеров.

Прибыль на одного работника позволяет оценить, насколько согласованно управление прибылью и персоналом.

Факторный анализ прибыли банка проводится двумя способами.
1. Основные факторы рентабельности банка связаны с содержанием числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется фактор, определивший динамику коэффициента,— изменение абсолютной величины прибыли и активов. В зависимости от этого далее определяются повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.2. Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.

Методы текущего регулирования прибыли: оценка уровня прибыльности банка в целом позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. Выделяют

Регулирование процентной маржи, которое складывается из элементов:

Определение коэффициента достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана, фиксирование его уровня в документе о кредитной политике.

Регулярный контроль за соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи.

Контроль за спрэдом на основе коэффициентов спреда и посреднической маржи.

Контроль за долей работающих активов.

Формирование договорного процента с учетом коэффициента достаточной процентной маржи.

Управление беспроцентным доходом включает: отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль активов, контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных доходов, изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработку стратегии банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного вознаграждения и создания новых услуг, активное использование рекламы банковских услуг.

Управление осуществляется через: контроль за структурой расходов, отслеживание тенденций изменения из величины на рубль активов, сопоставление тенденций изменения расходов и доходов банка, контроль за центрами затрат.