double arrow

Характеристики ликвидности баланса предприятия


Активы скорость превращения в деньги. Соотношение Пассивы скорость оплаты.
А1 – наиболее ликвидные активы Все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения А1 ≥ П1 П1 – наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность
А2 – быстро реализуемые активы Дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 мес. А2 ≥ П2 П2 – краткосрочные пассивы Краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы
А3 – медленно реализуемые активы Запасы, НДС, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 мес., прочие оборотные активы А3 ≥ П3 П3 – долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
А4 – трудно реализуемые активы Внеоборотные активы (здания, сооружения и др.). А4 ≤ П4 П4 – постоянные или устойчивые пассивы Капитал и резервы (собственный капитал, прибыль, все фонды, собственные средства предприятия).

При выполнении всех 4 соотношений баланс считается абсолютно ликвидным.

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак от оптимального варианта, то ликвидность отличается от абсолютной, и у предприятия могут возникнуть трудности с погашением обязательств, т.к. в реальной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

На основании анализа ликвидности, сопоставляя ликвидные средства с обязательствами можно сделать выводы о следующих характеристиках предприятия:

1. О текущей ликвидности, которая свидетельствует о платежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Если ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) > 0, то предприятие ликвидное

Если ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) < 0, то предприятие неликвидное

2. Перспективная ликвидность

ПЛ = (А3– П3) > 0, то предприятие обладает перспективной ликвидностью

ПЛ = (А3– П3) < 0, то предприятие не обладает перспективной ликвидностью

Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поставок и платежей, которые распространятся на ближайшее полугодие:

Для более точной характеристики перспективно ликвидности активы и пассивы этой группы разбиваются по периодам:

1) До 3 мес.

2) От 3 до 6 мес.

3) От 6 мес. до 1 года.

По этим группам определяют свои соотношения, которые позволяют определить конкретную платежеспособность по рассматриваемым периодам.

Проведенный анализ ликвидности предприятия дает возможность планировать поступление денежных средств и их выбытие, обеспечивающие постоянную платежеспособность предприятия.

Для полной характеристики ликвидности предприятия определяется коэффициент ликвидности (относительный показатель).

Коэффициенты ликвидности

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про:
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7