2017-10-25
2120
| Код строки баланса | Наименование строки баланса | Остатки по счетам бухучета, которые должны быть перенесены в соответствующую строку баланса |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | Разница между дебетовым сальдо счета 04 «Нематериальные активы» и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов» | |
| Результаты исследований и разработок | Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы» аналитический счет учета расходов на НИОКР | |
| Нематериальные поисковые активы | Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы» | |
| Материальные поисковые активы | Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы» | |
| Основные средства | Разница между дебетовым сальдо счета 01 «Основные средства» и кредитовым сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (без учета сумм амортизации по доходным вложениям в материальные ценности) | |
| Доходные вложения в материальные ценности | Разница между дебетовым сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и кредитовым сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (без учета сумм амортизации по основным средствам) | |
| Финансовые вложения | Дебетовое сальдо счета 58 «Финансовые вложения» (в части стоимости ценных бумаг (займов) со сроком обращения (выдачи), превышающим один год) за вычетом кредитового сальдо счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» (если такой резерв создавался) | |
| Отложенные налоговые активы | Дебетовое сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы» | |
| Прочие внеоборотные активы | Показатели, не приведенные в предыдущих строках баланса и являющиеся внеоборотными активами | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | Дебетовое сальдо по счету 10 «Материалы», увеличенное или уменьшенное на дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» + Дебетовое сальдо по счету 11 «Животные на выращивании и откорме» + Дебетовое сальдо по счетам 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». Обратите внимание: такие затратные счета, как 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», сальдо на отчетную дату не имеют. Они списываются на счета по учету затрат (20, 23 и т.д.). Общехозяйственные расходы могут ежемесячно списываться в дебет счета 90 «Продажи» + Дебетовое сальдо по счетам 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» + Дебетовое сальдо по счету 45 «Товары отгруженные» + Остатки на счетах по учету запасов, не приведенные в предыдущих строках баланса и являющиеся запасами | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | |
| Дебиторская задолженность | Дебетовое сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в части выданных авансов), 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (за исключением задолженности по выданным займам). Показатели строки 1230 уменьшаются на кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» (если такой резерв по долгосрочным долгам создавался) | |
| Финансовые вложения | Дебетовое сальдо счета 58 «Финансовые вложения» (в части стоимости ценных бумаг (займов) со сроком обращения (выдачи) менее одного года) за вычетом кредитового сальдо счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» | |
| Денежные средства | Дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (за исключением депозитных), 57 «Переводы в пути» | |
| Прочие оборотные активы | Показатели, не приведенные в предыдущих строках баланса и являющиеся оборотными активами | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | Кредитовое сальдо счета 80 «Уставный капитал» | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | Дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)» (отражается в балансе в круглых скобках) | |
| Переоценка внеоборотных активов | Кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал» по аналитическим счетам переоценки ОС и НМА | |
| Добавочный капитал | Кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал» (без переоценки) | |
| Резервный капитал | Кредитовое сальдо счета 82 «Резервный капитал» | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Кредитовое сальдо счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и 99 «Прибыли и убытки» или дебетовое сальдо счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и 99 «Прибыли и убытки» (отражается в круглых скобках) | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (с учетом процентов, причитающихся кредиторам на конец отчетного периода) | |
| Отложенные налоговые обязательства | Кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» | |
| Резервы под условные обязательства | Кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» аналитический счет резервов под условные обязательства | |
| Прочие долгосрочные обязательства | Кредитовое сальдо по счетам учета долгосрочных обязательств, не нашедших отражения в предыдущих строках баланса | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (с учетом процентов, причитающихся кредиторам на конец отчетного периода) | |
| Кредиторская задолженность | Кредитовое сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (за исключением задолженности по дивидендам), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части расчетов с поставщиками) | |
| Доходы будущих периодов | Кредитовое сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов» | |
| Резервы предстоящих расходов | Кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (за минусом резервов под условные обязательства) | |
| Прочие краткосрочные обязательства | Кредитовое сальдо по счетам учета краткосрочных обязательств, не нашедших отражения в предыдущих строках баланса |
