Код строки баланса
| Наименование строки баланса
| Остатки по счетам бухучета, которые должны быть перенесены в соответствующую строку баланса
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
| Разница между дебетовым сальдо счета 04 «Нематериальные активы» и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
| Результаты исследований и разработок
| Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы» аналитический счет учета расходов на НИОКР
|
| Нематериальные поисковые активы
| Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы»
|
| Материальные поисковые активы
| Дебетовое сальдо по счету 04 «Нематериальные активы»
|
| Основные средства
| Разница между дебетовым сальдо счета 01 «Основные средства» и кредитовым сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (без учета сумм амортизации по доходным вложениям в материальные ценности)
|
| Доходные вложения в материальные ценности
| Разница между дебетовым сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и кредитовым сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (без учета сумм амортизации по основным средствам)
|
| Финансовые вложения
| Дебетовое сальдо счета 58 «Финансовые вложения» (в части стоимости ценных бумаг (займов) со сроком обращения (выдачи), превышающим один год) за вычетом кредитового сальдо счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» (если такой резерв создавался)
|
| Отложенные налоговые активы
| Дебетовое сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы»
|
| Прочие внеоборотные активы
| Показатели, не приведенные в предыдущих строках баланса и являющиеся внеоборотными активами
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
| Дебетовое сальдо по счету 10 «Материалы», увеличенное или уменьшенное на дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» + Дебетовое сальдо по счету 11 «Животные на выращивании и откорме» + Дебетовое сальдо по счетам 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». Обратите внимание: такие затратные счета, как 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», сальдо на отчетную дату не имеют. Они списываются на счета по учету затрат (20, 23 и т.д.).
Общехозяйственные расходы могут ежемесячно списываться в дебет счета 90 «Продажи» + Дебетовое сальдо по счетам 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» + Дебетовое сальдо по счету 45 «Товары отгруженные» + Остатки на счетах по учету запасов, не приведенные в предыдущих строках баланса и являющиеся запасами
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| Дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
| Дебиторская задолженность
| Дебетовое сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в части выданных авансов), 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (за исключением задолженности по выданным займам). Показатели строки 1230 уменьшаются на кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» (если такой резерв по долгосрочным долгам создавался)
|
| Финансовые вложения
| Дебетовое сальдо счета 58 «Финансовые вложения» (в части стоимости ценных бумаг (займов) со сроком обращения (выдачи) менее одного года) за вычетом кредитового сальдо счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»
|
| Денежные средства
| Дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (за исключением депозитных), 57 «Переводы в пути»
|
| Прочие оборотные активы
| Показатели, не приведенные в предыдущих строках баланса и являющиеся оборотными активами
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
| Кредитовое сальдо счета 80 «Уставный капитал»
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| Дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)» (отражается в балансе в круглых скобках)
|
| Переоценка внеоборотных активов
| Кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал» по аналитическим счетам переоценки ОС и НМА
|
| Добавочный капитал
| Кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал» (без переоценки)
|
| Резервный капитал
| Кредитовое сальдо счета 82 «Резервный капитал»
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| Кредитовое сальдо счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и 99 «Прибыли и убытки» или дебетовое сальдо счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и 99 «Прибыли и убытки» (отражается в круглых скобках)
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
| Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (с учетом процентов, причитающихся кредиторам на конец отчетного периода)
|
| Отложенные налоговые обязательства
| Кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства»
|
| Резервы под условные обязательства
| Кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» аналитический счет резервов под условные обязательства
|
| Прочие долгосрочные обязательства
| Кредитовое сальдо по счетам учета долгосрочных обязательств, не нашедших отражения в предыдущих строках баланса
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
| Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (с учетом процентов, причитающихся кредиторам на конец отчетного периода)
|
| Кредиторская задолженность
| Кредитовое сальдо по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (за исключением задолженности по дивидендам), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части расчетов с поставщиками)
|
| Доходы будущих периодов
| Кредитовое сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»
|
| Резервы предстоящих расходов
| Кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (за минусом резервов под условные обязательства)
|
| Прочие краткосрочные обязательства
| Кредитовое сальдо по счетам учета краткосрочных обязательств, не нашедших отражения в предыдущих строках баланса
|