2020-01-14
945
Государственное образовательное учреждение Начальная школа - детский сад ГОУ №2240 функционирует с 1993 года на основании Устава, Свидетельства о государственной аккредитации АА 017012 с 31.10.2001 по 30.10.2007, Лицензии № 019015 с 09.11.2005 по 09.11.2010 г.
Создание детский сад ГОУ №2240 ориентировано на создание определенной культурно-образовательной среды, позволяющей в наибольшей степени осуществить преемственность и непрерывность общего образования детей дошкольного и младшего школьного возраста, раскрыть потенциальные возможности каждого ребенка.
Возраст воспитанников детского сада от 3-х до 7-ми лет, начальная школа работает по четырехлетней системе. По окончании начальной школы дети переводятся в другие общеобразовательные (в том числе национальные) средние учебные учреждения. ГОУ работает по пятидневной работе. В ГОУ в первую очередь принимаются дети семей, имеющих льготные категории (многодетные семьи, дети из не полных семей, дети военнослужащих, дети-инвалиды и др.). В 2007-2008 учебном году 52% зачисленных в детский сад и 58 % зачисленных в первый класс - дети из семей льготных категорий.
|
|
|
Директор ГОУ осуществляет подбор и расстановку кадров согласно штатному расписанию. Все педагоги ГОУ образуют совет, определяющий образовательную политику ГОУ, и реализуют ее в соответствии с нормативными документами. Полномочия родительского собрания определяются Уставом ГОУ.
Организационная структура детский сад ГОУ №2240 построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 1.
Как видно из рисунка, руководство училищем осуществляет Директор, в линейном подчинении к нему относятся 3 заместителя по учебной, учебно-производственной и учебно-воспитательной работе, каждый из которых руководит, отведенному ему функциональным блоком служащих детского сада.
Рис. 1. Организационная структура управления детский сад ГОУ №2240
Основные задачи, стоящие перед коллективом:
· Обучение учащихся и воспитанников ГОУ в соответствии с государственным стандартом образования; осуществление непрерывности образования и его преемственности на этапе детский сад – начальная школа
· Укрепление материально-технической базы ГОУ
· Внедрение инновационных программ и использование передовых технологий в процессе обучения (воспитания)
· Продолжение экспериментальной деятельности
· Выявление индивидуальных особенностей и способностей учащихся; забота об эмоциональном благополучии детей
· Создание оптимальных условий для охраны и укрепления здоровья детей, гармоничного развития личности каждого ребенка
· Реализация проектной деятельности, поиск новых ресурсов и средств финансирования
|
|
|
В ГОУ №2240 имеются все ресурсы для внедрения инновационных программ и использования передовых технологий в процессе обучения воспитания детей:
· материально-техническая база, соответствующая требованиям инновационного образовательного процесса. Ведь любая инновационная деятельность образовательного учреждения требует значительно больших затрат, чем фактическое бюджетное наполнение муниципальных учреждений.
· высокий уровень профессионализма педагогического коллектива
· наличие сайта, выхода в Интернет
· наличие педагогов, владеющих Интернет-технологиями
· технические средства обучения
· образовательная программа по трем подразделениям – начальная школа, детский сад, дополнительное этнокультурное еврейское образование
· сложившаяся система стратегических методов поиска ресурсов («фандрейзинг») для реализации новых и поддержании существующих проектов.
Источниками формирования имущества Учреждения, в том числе финансовых средств, являются:
· имущество, закрепленное собственником или уполномоченным им органом в установленном порядке;
· имущество, приобретенное за счет бюджетных средств, выделяемых учреждению по смете;
· бюджетные ассигнования и другие поступления;
· средства, поступающие в соответствии с Законом РФ «О медицинском страховании граждан в РФ»;
· внебюджетные средства;
· доход, полученный от платных видов предпринимательской деятельности, разрешенных Учреждению;
· доходы от ценных бумаг;
· амортизационные отчисления;
· кредиты банков и других кредитных учреждений;
· безвозмездные и благотворительные взносы, пожертвования организаций, учреждений, граждан;
· иные источники, предусмотренные действующим законодательством РФ.
Имущество, отраженное в балансе, закреплено за Учреждением на праве оперативного управления распоряжением Комитета по управлению государственным имуществом. Государственное имущество, закрепленное за ГОУ №2240, не подлежит изъятию, передачи другим организациям и использованию в целях, противоречащих задачам и интересам ГОУ №2240.
Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете, в том числе самостоятельно сдавать в аренду, отдавать в залог, передавать на временное пользование разрешается только по согласованию с КУГИ.
В отчете о движении основных средств (форма 5) отражена стоимость основных средств ГОУ №2240, в том числе, зданий, сооружений, передаточных устройств, машин и оборудования, транспортных средств и т.д. На основании данных отчетов о движении основных средств составлена Таблица 1., отражающая динамику стоимости основных средств ГОУ №2240 за период с 2005 по 2007 годы в разрезе по показателям.
Таблица 1
Динамика стоимости основных средств ГОУ №2240 за 2005-2007 гг.
| Наименование показателя | 2005 (тыс. руб.) | 2006 (тыс. руб.) | 2007 (тыс. руб.) | |||||||
| бюджет | внебюджет | всего | Бюджет | внебюджет | всего | бюджет | внебюджет | всего | ||
| Здания (010) | 9717,9 | 0 | 9718 | 9717,9 | 0 | 9718 | 18659 | 0 | 18659 | |
| из них жилые здания | 7214,5 | 0 | 7215 | 7144,5 | 0 | 7145 | 13718 | 0 | 13718 | |
| Сооружения (011) | 37,3 | 0 | 37,3 | 37,3 | 0 | 37,3 | 71,7 | 0 | 71,7 | |
| Передаточные устройства (012) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Машины и оборудование (013) | 188,9 | 115,8 | 304,7 | 213,4 | 156,9 | 370,3 | 573,2 | 493,4 | 1067 | |
| Транспортные средства (015) | 4,8 | 0 | 4,8 | 47,7 | 20 | 67,7 | 127,8 | 66,4 | 194,2 | |
| Инструмент производственный (010) | 10,2 | 5,8 | 16 | 10 | 10,9 | 20,9 | 26,7 | 20,3 | 47 | |
| Библиотечный фонд (018) | 33,5 | 1 | 34,5 | 31,8 | 11,7 | 43,5 | 79,4 | 17,3 | 96,7 | |
| Всего | 9992,6 | 122,6 | 10115 | 10058 | 199,5 | 10258 | 19538 | 597,4 | 20135 | |
ГОУ №2240 может привлечь в порядке, установленном законодательством РФ внебюджетные средства, в том числе:
|
|
|
· за счет платных образовательных услуг;
· за счет спонсорской помощи и целевых взносов предприятий, организаций, юридических и физических лиц;
· от сдачи в аренду основных фондов;
· от розничной торговли;
· от организации общественного питания;
· от оказания транспортных услуг;
· от создания малых и совместных предприятий;
· от участия в сельскохозяйственных работах на полях области.
Привлечение накопительных средств не влечет за собой снижение нормативов бюджетного финансирования.
Доходы, полученные Учреждением от разрешенной Уставом предпринимательской деятельности и, приобретенное за счет этих доходов, имущество учитывается на отдельном балансе и поступает в самостоятельное распоряжение ГОУ №2240 за исключением недвижимого имущества и транспортных средств.
ГОУ №2240 получает доход от аренды помещений, от платной образовательной деятельности и добровольных пожертвований и целевых взносов физических лиц. Динамика доходов от предпринимательской деятельности ГОУ №2240 отражена в Таблице 2.
Таблица 2
Динамика доходов от предпринимательской деятельности ГОУ №2240 за 2005-2007 гг.
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Аренда | 203,6 | 27,12 | 342,9 | 39,10 | 630,4 | 60,54 |
| Поступления от платной образовательной деятельности | 371,2 | 49,44 | 343,6 | 39,18 | 356,7 | 34,26 |
| Добровольные пожертвования и взносы | 175,9 | 23,44 | 190,6 | 21,72 | 54,2 | 5,20 |
| Всего | 750,7 | 100 | 877,1 | 100 | 1041,3 | 100 |
ГОУ №2240 ведет учет доходов и расходов по предпринимательской деятельности.
Доходы и расходы отражаются в следующих документах учета: смета доходов и расходов, баланс исполнения сметы доходов и расходов, отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам и по внебюджетным источникам, сметы расходов по ГОУ №2240.
Учреждение самостоятельно распоряжается денежными средствами, полученными по смете в соответствии с их целевым назначением.
Контроль за использованием по назначению и сохранностью имущества осуществляет Комитет по управлению государственным имуществом в установленном порядке.
|
|
|
ГОУ №2240 отвечает по своим обязательствам, находящимся в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет - Комитет по образованию.
Предварительную оценку финансового состояния государственного образовательного учреждения можно сделать на основе горизонтального и вертикального анализа баланса исполнения сметы доходов и расходов по бюджетному финансированию и баланса исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам.
На основании данных баланса предварительно необходимо составить таблицу показателей финансового состояния ГОУ №2240. Указанная таблица составляется для общей предварительной оценки финансового состояния государственного учреждения. Она содержит укрупненные показатели и представляет собой так называемый уплотненный баланс. Анализ данной таблицы проводится дедуктивным методом.
Таблица 3
Уплотненные балансы ГОУ №2240 за 2005-2007 гг., в тыс. руб.
| Показатели | Код стр. | 2004 г | 2005 г | 2006 г | 2007 г | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| АКТИВ |
| |||||
| 1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения |
| |||||
| Основные средства | 0010 | 10228,10 | 10238,02 | 19870,80 | 20134,56 | |
| Нематериальные активы | 0030 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 2. Материальные запасы |
| |||||
| Материалы и продукты питания | 0070 | 118,48 | 130,57 | 114,32 | 172,92 | |
| 3. Малоценные предметы |
| |||||
| Малоценные предметы на складе и в эксплуатации | 0080 | 289,14 | 294,72 | 337,53 | 449,75 | |
| Белье, постельные принадлежности | 0090 | 34,79 | 32,96 | 46,05 | 46,34 | |
| 4. Готовая продукция |
| |||||
| 5. Средства учреждений |
| |||||
| Средства на расходы учреждений | 0150 | 0,22 | 3,78 | 4,92 | 16,85 | |
| Средства, полученные от предпринимательской деятельности | 0180 | 38,51 | 64,30 | 198,40 | 256,01 | |
| Касса | 0220 | 0,16 | 0,19 | 0,19 | 0,28 | |
| Прочие средства | 0230 | 1,87 | 3,30 | 7,80 | 4,80 | |
| 6. Расчеты | ||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0290 | 0,45 | 1,80 | 1,81 | ||
| Расчеты по недостачам | 0300 | 2,92 | 2,92 | 2,92 | 2,92 | |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0330 | 1,88 | 0,00 | 0,63 | 0,00 | |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0350 | 65,61 | 25,75 | 85,56 | 21,04 | |
| Расчеты с ФСС | 0390 | 0,00 | 0,76 | 0,00 | 1,12 | |
| 7. Расходы | ||||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | 2,81 | 502,68 | 486,31 | 285,96 | |
| 8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги | ||||||
| 9. Доходы (прибыли, убытки) | ||||||
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Убытки | 0550 | 379,93 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 11164,41 | 11307,27 | 21157,25 | 21394,36 | ||
| ПАССИВ | ||||||
| 1.Финансирование из бюджета | ||||||
| 2.Фонды и средства целевого назначения | ||||||
| Фонд в основных средствах | 0690 | 7016,44 | 6945,30 | 13147,58 | 13233,66 | |
| Фонд в МБП | 0710 | 323,93 | 327,67 | 383,58 | 496,09 | |
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 33,05 | |
| Износ основных средств | 0760 | 3211,65 | 3292,71 | 6723,23 | 6900,90 | |
| 3. Расчеты | ||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | 7,03 | 9,36 | 1,08 | 0,03 | |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | 0,34 | 12,05 | 10,61 | 10,32 | |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | 483,85 | 477,48 | 514,37 | 266,15 | |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | 1,72 | 78,74 | 88,16 | 114,84 | |
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | 10,29 | 13,78 | 8,54 | 17,50 | |
| Расчеты с ФСС | 0930 | 0,00 | 1,46 | 2,34 | 0,63 | |
| Расчеты с ФОМС | 0940 | 0.00 | 4,49 | 4,81 | 4,72 | |
| Расчеты с ПФ | 0960 | 0,00 | 35,26 | 37,37 | 34,50 | |
| 4. Доходы, прибыли (убытки) | ||||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | 108,40 | 107,80 | 234,34 | 280,27 | |
| 5. Финансирование капитального строительства | 570,8 | 316,8 | ||||
| Баланс | 11164,41 | 11307,27 | 21157,25 | 21394,36 | ||
Из уплотненного баланса видно, что учреждение убытков не имеет.
Валюта баланса увеличилась с 21 157,2 тыс. руб. до 21 394,4 тыс. руб. в 2007 году по сравнению с предыдущим периодом, или на 1,1 %. Увеличение валюты баланса, как правило, заслуживает положительной оценки и свидетельствует о росте «производственных» возможностей учреждения. Однако, если учесть фактор инфляции, то изменение валюты баланса оказывается не в плюсовую сторону.
Проведем горизонтальный анализ полученного уплотненного баланса. Цель данного метода анализа – выявить изменения балансовых показателей за отчетный период путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику – рассчитать процент роста или снижения отдельных показателей баланса.
Рассмотрим аналитическую Таблицу 4.
Таблица 4
Горизонтальный анализ балансов ГОУ №2240 за 2005-2007 гг., тыс. руб.
| Показатели | Код стр. | 2005 г к 2004 г. | 2006 г к 2005 г. | 2007 г к 2006 г. | |||||||
| в сумме | в % | в сумме | в % | в сумме | в % | ||||||
| АКТИВ |
|
|
|
| |||||||
| 1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
| |||||||
| Основные средства | 0010 | + 9,92 | 100,10 | + 9632,78 | 194,09 | + 263,76 | 101,33 | ||||
| Нематериальные активы | 0030 | 0 |
|
|
|
| |||||
| 2. Материальные запасы |
|
|
|
| |||||||
| Материалы и продукты питания | 0070 | + 12,09 | 110,20 | - 16,25 | 87,56 | + 58,60 | 151,26 | ||||
| 3. Малоценные предметы |
|
|
|
| |||||||
| МБП на складе и в эксплуатации | 0080 | + 5,58 | 101,93 | + 42,81 | 114,53 | + 112,22 | 133,25 | ||||
| Белье, постельные принадлежности | 0090 | - 1,83 | 94,74 | + 13,09 | 139,72 | + 0,29 | 100,63 | ||||
| 4. Готовая продукция |
|
|
|
| |||||||
| 5. Средства учреждений |
|
|
|
| |||||||
| Средства на расходы учреждений | 0150 | + 3,56 | 1718,18 | + 1,14 | 130,16 | + 11,93 | 342,48 | ||||
| Средства, полученные от предпринимательской деятельности | 0180 | + 25,79 | 166,97 | + 134,10 | 308,55 | + 57,61 | 129,04 | ||||
| Касса | 0220 | + 0,03 | 118,75 | 0 | 100 | + 0,09 | 147,37 | ||||
| Прочие средства | 0230 | + 1,43 | 176,47 | + 4,5 | 236,36 | - 3,00 | 61,54 | ||||
| 6. Расчеты |
|
|
|
| |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0290 | + 0,45 | + 1,35 | 400 | + 0,01 | 100,56 | |||||
| Расчеты по недостачам | 0300 | 0 | 0 |
| 0 |
| |||||
| Расчеты по платежам в бюджет | 0330 | 0 | 0 |
| 0 |
| |||||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0350 | - 39,86 | 39,25 | + 59,81 | 332,27 | - 64,52 | 24,59 | ||||
| Расчеты с ФСС | 0390 | + 0,76 | - 0,76 | 0 | + 1,12 |
| |||||
| 7. Расходы |
|
|
|
| |||||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | + 499,87 | 17888,97 | - 16,37 | 96,74 | - 200,35 | 58,80 | ||||
| 8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги |
|
|
|
| |||||||
| 9. Доходы (прибыли, убытки) |
|
|
|
| |||||||
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0 |
| 0 |
| 0 | |||||
|
| Продолжение таблицы 4
| ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Убытки | 0550 | - 379,93 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Баланс | + 142,86 | 101,28 | + 9849,98 | 187,11 | + 237,11 | 101,12 | |||||
| ПАССИВ |
|
|
| ||||||||
| 1.Финансирование из бюджета |
|
|
| ||||||||
| 2.Фонды и средства целевого назначения |
|
|
| ||||||||
| Фонд в основных средствах | 0690 | -71,14 | 99,00 | + 6202,28 | 189,30 | + 86,08 | 100,66 | ||||
| Фонд в МБП | 0710 | + 3,74 | 101,16 | + 55,91 | 117,06 | + 112,51 | 129,33 | ||||
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0 |
| 0 | + 33,05 | ||||||
| Износ основных средств | 0760 | + 81,06 | 102,52 | + 3430,52 | 204,19 | + 177,67 | 102,64 | ||||
| 3. Расчеты |
|
|
| ||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | + 2,33 | 133,14 | - 8,28 | 11,54 | - 1,05 | 2,78 | ||||
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | + 11,71 | 3544,12 | - 1,44 | 88,05 | - 0,29 | 97,27 | ||||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | - 6,37 | 98,68 | + 36,89 | 107,73 | - 248,22 | 51,74 | ||||
| Расчеты по оплате труда | 0870 | + 77,02 | 4577,91 | + 9,42 | 111,96 | + 26,68 | 130,26 | ||||
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | + 3,49 | 133,92 | - 5,24 | 61,97 | + 8,96 | 204,92 | ||||
| Расчеты с ФСС | 0930 | + 1,46 |
| + 0,88 | 160,27 | - 1,71 | 26,92 | ||||
| Расчеты с ФОМС | 0940 | + 4,49 |
| + 0,32 | 107,13 | - 0,09 | 98,13 | ||||
| Расчеты с ПФ | 0960 | + 35,26 |
| + 2,11 | 105,98 | - 2,87 | 92,32 | ||||
| 4. Доходы, прибыли (убытки) |
|
|
| ||||||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | - 0,6 | 99,45 | + 126,54 | 217,38 | + 45,93 | 119,60 | ||||
| 5. Финансирование капитального строительства |
|
|
| ||||||||
| Баланс | + 142,86 | 101,28 | + 9849,98 | 187,11 | + 237,11 | 101,12 | |||||
Согласно горизонтальному анализу балансов ГОУ №2240 валюта баланса ежегодно увеличилась и составила на конец года 21 394 400 руб. При этом внеоборотные активы увеличились в 2007 году по сравнению с аналогичным периодом 2006 года на 1,3 %, а оборотные активы уменьшились на 2.1 %.
Основные средства (основные фонды) увеличились по сравнению с 2006 годом на 1,3 %. Положительной оценки заслуживает увеличение средств раздела «Капитал и резервы», они увеличились за 2007 год на 2 % или на 409,4 тыс. руб. Также положительным фактором является снижение кредиторской задолженности в 2007 году на 254,0 тыс. руб., так как кредиторская задолженность является нестабилизирующим фактором для любого учреждения.
Для общей оценки финансового состояния учреждения составим таблицу вертикального анализа балансов (см. Таблица 5).
Таблица 5
Вертикальный анализ балансов ГОУ №2240 за 2005-2007 гг., %
| Показатели | Код стр. | Структура 2004 г. | Структура 2005 г. | Откл. | Структура 2006г. | Откл. | Структура 2007г. | Откл. |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Основные средства и другие | ||||||||
| долгосрочные финансовые вложения | ||||||||
| Основные средства | 0010 | 91,61 | 90,54 | - 1,07 | 93,92 | + 3,38 | 94,11 | + 0,19 |
| Нематериальные активы | 0030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Материальные запасы | ||||||||
| Материалы и продукты питания | 0070 | 1,06 | 1,16 | + 0,1 | 0,54 | - 0,62 | 0,81 | + 0,27 |
| 3. Малоценные предметы | ||||||||
| МБП на складе и в эксплуатации | 0080 | 2,59 | 2,61 | + 0,02 | 1,60 | - 1,01 | 2,10 | + 0,5 |
| Белье, постельные принадлежности | 0090 | 0,31 | 0,29 | - 0,02 | 0,22 | - 0,07 | 0,22 | 0 |
| 4. Готовая продукция | ||||||||
| 5. Средства учреждений | ||||||||
| Средства на расходы учреждений | 0150 | 0,002 | 0,033 | + 0,031 | 0,023 | - 0,01 | 0,078 | + 0,056 |
| Средства, полученные от предпринимательской деятельности | 0180 | 0,35 | 0,57 | + 0,22 | 0,94 | + 0,37 | 1,20 | + 0,26 |
| Касса | 0220 | 0,001 | 0,002 | + 0,001 | 0,001 | - 0,001 | 0,001 | 0 |
| Прочие средства | 0230 | 0,02 | 0,03 | + 0,01 | 0,04 | + 0,01 | 0,02 | - 0,02 |
| 6. Расчеты | ||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0290 | 0 | 0,004 | + 0,004 | 0,009 | + 0,005 | 0,008 | - 0,001 |
| Расчеты по недостачам | 0300 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0,01 | - 0,02 | 0,01 | 0 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0330 | 0,02 | 0 | - 0,02 | 0,003 | + 0,003 | 0 | - 0,003 |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0350 | 0,59 | - 0,36 | 0,4 | + 0,17 | 0,10 | - 0,3 | |
| Расчеты с ФСС | 0390 | 0 | 0,007 | + 0,007 | 0 | - 0,007 | 0,005 | + 0,005 |
| 7. Расходы | ||||||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | 0,03 | 4,45 | + 4,42 | 2,30 | -2,15 | 1,34 | - 0,96 |
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Убытки | 0550 | 3,40 | 0 | - 3,40 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
| ПАССИВ | ||||||||
| 1.Финансирование из бюджета | ||||||||
| 2.Фонд в основных средствах | 0690 | 62,85 | 61,42 | - 1,43 | 62,14 | + 0,72 | 61,86 | - 0,28 |
| Фонд в МБП | 0710 | 2,90 | 2,90 | 0 | 1,81 | - 1,09 | 2,32 | + 0,51 |
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,16 | + 0,16 |
| Износ основных средств | 0760 | 28,77 | 29,12 | + 0,35 | 31,78 | + 2,66 | 32,26 | + 0,48 |
| 3. Расчеты | ||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | 0,06 | 0,08 | + 0,02 | 0,01 | - 0,07 | 0 | + 0,01 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | 0,003 | 0,11 | + 0,107 | 0,05 | - 0,06 | 0,05 | - |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | 4,33 | 4,22 | - 0,11 | 2,43 | - 1,79 | 1,24 | - 1,19 |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | 0,02 | 0,70 | + 0,68 | 0,42 | - 0,28 | 0,53 | + 0,11 |
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | 0,09 | 0,12 | + 0,03 | 0,04 | - 0,08 | 0,08 | + 0,04 |
| Расчеты с ФСС | 0930 | 0 | 0,01 | + 0,01 | 0,01 | 0 | 0 | + 0,01 |
| Расчеты с ФОМС | 0940 | 0 | 0,04 | + 0,04 | 0,02 | + 0,02 | 0,02 | 0 |
| Расчеты с ПФ | 0960 | 0 | 0,31 | + 0,31 | 0,18 | - 0,13 | 0,16 | - 0,02 |
| 4. Доходы, прибыли (убытки) | ||||||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | 0,97 | 0,95 | - 0,02 | 1,11 | + 0,16 | 1,314 | + 0,20 |
| 5. Финансирование капитального строительства | ||||||||
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике средств в относительных показателях. Как видно из Таблицы 5, в ГОУ №2240 произошло незначительное снижение доли оборотных активов за счет снижения доли дебиторской задолженности. С одной стороны снижение доли оборотных активов – фактор отрицательный, с другой же стороны: снижение настолько незначительно, да и причина снижения не является позитивно влияющим фактором на развитие учреждения.
Анализируя вертикальную структуру пассива баланса ГОУ №2240 можно отметить как положительный момент достаточно высокую долю капитала и резервов в валюте баланса. Их удельный вес увеличился с 95,7 % до 96,6 %. В целом тенденцию роста капитала и резервов можно признать положительной.
Продолжим оценку финансового состояния ГОУ №2240 по следующим группам оценочных показателей:
· Показатели оценки имущественного состояния;
· Показатели деловой активности;
· Показатели финансовой активности;
· Показатели профильного использования.
Для расчета вышеперечисленных показателей по состоянию на 2007 год нам потребуется:
- баланс исполнения сметы доходов и расходов за 2007 год (форма №1);
- приложения к балансу (формы №№ 2,4,5);
- форма 2-НК;
- форма 4-т.
1. Показатели оценки имущественного состояния характеризуют состояние и использование образовательным учреждением федеральной собственности.
К1(начало 2007г.) = 6 723 225 руб. / 19 870 802 руб. = 0,33
К1(конец 2007г.) = 6 900 895 руб. / 20 134 557 руб. = 0,34
Как видно из расчета данный коэффициент имеет незначительное увеличение в течение 2007 года. Это негативный фактор, так как он свидетельствует о старении материально-технической базы. Но делать выводы, отталкиваясь от динамики одного года нельзя, поэтому рассмотрим данный показатель за 3 года: на конец 2005, 2006 и 2007 года и сравним.
К1(конец 2005г.) = 3 292 711 руб. / 10 238 015 руб. = 0,32
К1(конец 2006г.) = 3 390 704 руб. / 10 257 636 руб. = 0,33
К1(конец 2007г.) = 6 900 895 руб. / 20 134 557 руб. = 0,34
Как видно, тенденция к медленному, но, все-же, росту – наблюдается. Если рассчитывать данные коэффициенты по балансам исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам, то здесь наблюдается совершенно иная картина, свидетельствующая о снижении данного показателя за счет обновления основных средств.
К1 внеб. (конец 2005г.) = 128 898 руб. / 179 009 руб. = 0,72
К1 внеб. (конец 2006г.) = 125 142 руб. / 199 486 руб. = 0,62
К1 внеб. (конец 2007г.) = 339 903 руб. / 597 313 руб. = 0,57
Следующая группа показателей – коэффициенты ремонта зданий, показывающий величину фактических расходов на капитальный ремонт зданий, приходящуюся на один рубль балансовой стоимости основных средств.
Учитывая тот факт, что из внебюджетных источников денежные средства на капитальный ремонт не тратились, коэффициент К12 равен К22.
К 12 (конец 2005г.) = 91 558 руб. / 10 238 015 руб. = 0,009
К 12 (конец 2006г.) = 5 821 руб. / 10 257 636 руб. = 0,0006
К 12 (конец 2007г.) = 23 504 руб. / 20 134 557 руб. = 0,001
Динамика изменения показателя позволяет судить о том, что величина фактических расходов на капитальный ремонт зданий из бюджетных источников имеет тенденцию к сокращению, что отражается на росте показателя износа зданий и сооружений.
К4 (конец 2005) = 81 001 руб. / 10 238 015 руб. = 0,008
К4 (конец 2006) = 20 490 руб. / 10 257 636 руб. = 0,002
К4 (конец 2007) = 265 865 руб. / 20 134 557 руб. = 0,013
Увеличение этого показателя является положительным фактором, так как за счет увеличения данного коэффициента происходит уменьшение износа основных средств и их выбытие.
Следующий показатель – коэффициент выбытия основных средств, показывающий долю выбывших в течение года основных средств в балансовой стоимости основных средств, рассчитанных на конец года.
К5 (конец 2005) = 71 077 руб. / 10 238 015 руб. = 0,007
К5 (конец 2006) = 869 руб. / 10 257 636 руб. = 0,00009
К5 (конец 2007) = 2 112 руб. / 20 134 557 руб. = 0,0001
В качестве дополнительных показателей имущественного состояния образовательного учреждения могут использоваться показатели качественной структуры имущества, выражающиеся в коэффициентах удельного веса видов имущества в общей структуре основных средств.
2. Показатели деловой активности
Указанная группа показателей позволяет оценить деятельность образовательного учреждения с точки зрения эффективности использования имеющегося федерального имущества (экономического потенциала данного имущества).
К таким показателям относятся:
Коэффициенты оборачиваемости и структуры поступивших средств по образовательному учреждению. Они показывают количество всех поступивших финансовых средств, приходящихся на один рубль, вложенный в активы образовательного учреждения; а также удельный вес внебюджетной доходности в общей доходности.
К 16 2005 год = 2 262 654 руб. / 11 307 272 руб. = 0,2
К 16 2006 год = 2 938 146 руб. / 11 522 249 руб. = 0,26
К 16 2007 год = 3 662 076 руб. / 21 394 357 руб. = 0,17
Для образовательных учреждений желательно увеличение значений этих показателей. К сожалению, в 2007 году мы наблюдаем существенное снижение показателя оборачиваемости по сравнению с предыдущими годами.
Коэффициенты оборачиваемости основных средств (фондоотдача) показывают, сколько финансовых ресурсов получено образовательным
К 17 2005 год = 2 262 654 руб. / 10 238 015 руб. = 0,22
К 17 2006 год = 2 938 146 руб. / 10 257 636 руб. = 0,29
К 17 2007 год = 3 662 076 руб. / 20 134 557 руб. = 0,18
Для образовательных учреждений желательно увеличение этих показателей за счет максимизации финансовых поступлений. Но в нашем случае на снижение коэффициента фондоотдачи повлияла переоценка основных средств, проведенная Комитетом образования Волгоградской области на начало года.
Коэффициенты оборачиваемости оборотных средств характеризуют количество оборотов финансовых ресурсов образовательного учреждения.
К 18 2005 год = 2 262 654 руб. / 529 823 руб. = 4,27
К 18 2006 год = 2 938 146 руб./ 697 390 руб. = 4,21
К 18 2007 год = 3 662 076 руб. / 946 952 руб. = 3,87
Для образовательных учреждений желательно увеличение значения этих показателей за счет максимизации финансовых поступлений. В нашем случае мы наблюдаем снижение показателя оборачиваемости, что является фактором негативным, свидетельствующим о том, что объем оборотных средств растет быстрее, чем объем финансовых поступлений.
Коэффициент деловой активности показывает эффективность использования финансовых ресурсов, поступивших в образовательное учреждение в расчете на одного среднесписочного работника.
К 110 2005 год = 2 262 654 руб. / 41,5 чел. = 54 521,78 руб./чел.
К 110 2006 год = 2 938 146 руб./ 35,4 чел. = 84 269,66 руб./чел.
К 110 2007 год = 3 662 076 руб. / 48 чел. = 76 293,25 руб./чел.
Для образовательного учреждения желателен рост значения этого показателя за счет увеличения поступления денежных средств из всех источников финансирования и рационализации численности работающих.
Для конкретизации и выводов об эффективности использования имущества образовательного учреждения могут рассчитываться также дополнительные показатели деловой активности.
3. Показатели финансовой активности
На основании расчета показателей финансовой активности можно сделать выводы об эффективности использования образовательным учреждением финансовых инструментов, выражающихся в виде денежных средств, финансовых обязательств (задолженность, заемные средства) и т.п.
Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности, то есть, сколько поступивших финансовых средств приходится на один рубль средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность
К 111 2005 год = 2 262 654 руб. / 45 906 руб. = 49,29
К 111 2006 год = 2 938 146 руб./ 56 780 руб. = 51,75
К 111 2007 год = 3 662 076 руб. / 55 106 руб. = 66,46
Увеличение этого показателя положительно характеризует финансовую активность образовательного учреждения.
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает скорость оборота кредиторской задолженности, то есть, сколько поступивших финансовых средств приходится на один рубль средств, привлеченных в кредиторскую задолженность.
К 112 2005 год = 2 262 654 руб. / 488 860 руб. = 4,63
К 112 2006 год = 2 938 146 руб./ 501 145 руб. = 5,86
К 112 2007 год = 3 662 076 руб. / 390 820 руб. = 9,37
Увеличение этого показателя также положительно характеризует финансовую активность ГОУ №2240.
К 113 2005 год = (7 272 978 руб. – 0 – 3 292 711 руб.) / 11 307 272 руб. = 0,35
К 113 2006 год = (7 238 685 руб. – 0 – 3 390 704 руб.) / 11 522 249 руб. = 0,33
К 113 2007 год = (13 762 801 руб. – 0 – 6 900 895 руб.) / 21 394 357 руб. = 0,32
За прошедший период коэффициент финансовой устойчивости не претерпел существенных изменений, но тенденция к снижению наметилась. Это – негативный фактор.
Динамика оценочных показателей финансовой деятельности ГОУ №2240 представлена в Таблице 6.
Таблица 6
Динамика показателей оценки финансовой деятельности ГОУ №2240 за 2005-2007 гг.
| № | Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Откл. | 2007 г. | Откл. |
| Показатели оценки имущественного состояния | ||||||
| 1 | Коэффициент износа основных средств | 0,32 | 0,33 | + 0,01 | 0,34 | + 0,01 |
| 2 | Коэффициент ремонта зданий | 0,009 | 0,0006 | - 0,0084 | 0,001 | + 0,0004 |
| 3 | Коэффициент обновления основных средств | 0,008 | 0,002 | - 0,006 | 0,013 | + 0,011 |
| 4 | Коэффициент выбытия основных средств | 0,007 | 0,00009 | - 0,0069 | 0,0001 | + 0,00001 |
| Показатели деловой активности | ||||||
| 5 | Коэффициент оборачиваемости основных средств | 0,2 | 0,26 | + 0,06 | 0,17 | - 0,09 |
| 6 | Фондоотдача | 0,22 | 0,29 | + 0,07 | 0,18 | - 0,11 |
| 7 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 4,27 | 4,21 | - 0,06 | 3,87 | - 0,34 |
| 8 | Коэффициент деловой активности | 54,5 | 84,3 | + 29,8 | 76,3 | - 8 |
| Показатели финансовой активности | ||||||
| 9 | Оборачиваемость дебиторской задолженности | 49,29 | 51,75 | + 2,46 | 66,46 | + 14,71 |
| 10 | Оборачиваемость кредиторской задолженности | 4,63 | 5,86 | + 1,23 | 9,37 | + 3,51 |
| 11 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,35 | 0,33 | - 0,02 | 0,32 | - 0,01 |
В целом финансовое состояние ГОУ №2240 можно охарактеризовать как относительно стабильное. Отрицательные факторы:
· Снижение коэффициента финансовой устойчивости;
· Снижение коэффициента деловой активности.
Динамика изменения показателей оценки имущественного состояния позволяет судить о том, что величина фактических расходов на капитальный ремонт зданий из бюджетных источников имеет тенденцию к сокращению, что отражается на росте показателя износа зданий и сооружений.
Показатели деловой активности имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о снижении эффективности использования финансовых ресурсов ГОУ №2240.
За прошедший период коэффициент финансовой устойчивости не претерпел существенных изменений, но тенденция к снижению наметилась. Это – негативный фактор.
Вышеперечисленные тенденции свидетельствуют о назревшей необходимости руководству ГОУ №2240 обратить внимание на оценку финансового состояния учреждения.
