Ответственность сторон по договору лизинга

В ГК РФ (ст. 6 гл. 34) отсутствуют какие-либо правила, регулирующие особенности ответственности сторон но договору лизинга за нарушение его условий или иные особые последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения сторонами обязательств, вытекающих из договора лизинга. Поэтому при нарушении договора лизинга стороны должны руководствоваться общими положениями об аренде (ст. 1 гл. 34), а также иными нормами ГК РФ о последствиях неисполнения либо ненадлежащего исполнения всякого гражданско-правового обязательства.

Закон предусмотрел последствия особого рода на случай нарушения условий договора лизинга со стороны лизингополучателя. В соответствии со ст. 13 лизингодатель наделен правом бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в случае, если лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не перечислил денежные средства на расчетный счет лизингодателя.

Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Между тем, предоставление лизингодателю права требования досрочной выплаты сумм будущих периодических платежей (ст. 13 Конвенции) было бы справедливым, поскольку лизинговая компания не приобрела бы оборудование, если бы не просьба лизингополучателя. В связи с тем, что вторичный рынок оборудования слабо развит, возвращение оборудования и двух лизинговых платежей является неадекватным средством правовой защиты интересов лизингодателя. Лизинговая компания в этом случае может понести крупные потери.

Поскольку комментируемая норма ГК является императивной, стороны не могут предусмотреть в договоре лизинга обязанность лизингополучателя выплатить лизинговые платежи более чем за два срока. Причем лизингодатель в этом случае будет иметь право бесспорного списания средств в соответствии со ст. 13 Закона о лизинге.

Право лизингодателя на изъятие предмета лизинга в случаях неплатежей и других нарушений со стороны лизингополучателя — важнейшее право лизингодателя, обеспеченное его правом собственности на предмет лизинга. Качественное отличие этого права лизинговой компании от, скажем, прав залогодержателя на предмет залога в том, что лизингодателю принадлежит право собственности на предмет лизинга, и он может требовать возврата индивидуально-определенной вещи, переданной в лизинг. Представляется, что именно в силу этой особенности изъятие предмета лизинга могло бы осуществляться в досудебном порядке, как реализация требования невладеющего собственника к владеющему несобственнику, нарушающему условия договора.

К сожалению, такой возможности у лизингодателя нет, даже несмотря на то, что право бесспорного изъятия предмета лизинга предусмотрено в ст. 13 Закона.

Поскольку изъятие предмета лизинга неизбежно предполагает досрочное расторжение договора, то в силу ст. 619 ГК РФ, устанавливающей судебный порядок досрочного расторжения договора и изъятия предмета лизинга, при возражении лизингополучателя для изъятия лизингового имущества потребуется судебная процедура.

Здесь также можно сослаться на неприменимое положение п. 3 ст. 11 Закона, гласящее, что право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга у лизингополучателя в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Законом. Существующий судебный порядок возврата имущества в соответствии с арбитражной процедурой занимает по меньшей мере три месяца. В силу того, что российские арбитражные суды рассматривают иски о возврате лизингового имущества в течение продолжительного времени, отечественные лизинговые компании компенсируют это попытками свести к минимуму риск нарушения условий контракта, сужая, таким образом, круг клиентов путем исключения из их числа малых и средних предприятий, нуждающихся в инвестициях. Отчасти облегчить данную процедуру стороны по сделке могли бы путем включения в договор оговорки о рассмотрении своих споров третейским судом. Однако на стадии исполнения решения данного суда лизингодателю едва ли приходится на быстрый и эффективный возврат имущества, так как исполнение решений третейских судов осуществляется в общем порядке, установленном исполнительным законодательством.

Итак, в силу указанных норм в случае нарушения лизингополучателем условий договора лизинга (надо понимать, любых нарушений, а не только существенных, главное, чтобы эти нарушения были квалифицированы как «бесспорные и очевидные») лизингодатель наделяется двумя дополнительными правомочиями: правом бесспорного взыскания денежных сумм и правом бесспорного изъятия предмета лизинга.

Согласно Гражданскому кодексу РФ и Конвенции о международном финансовом лизинге выкуп арендованного имущества не является обязательным признаком лизинга. По общему правилу нормами ГК РФ, регулирующими арендные отношения, законом или договором аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей выкупной цены (п. 1 ст. 624 ГК).

Отсылка ГК к закону здесь чрезвычайно важна: именно благодаря ей должен был бы применяться порядок, установленный Законом. Закон устанавливает, что при условии выплаты лизинговых платежей (в том числе до истечения срока действия договора) имущество переходит в собственность к лизингополучателю согласно условиям заключенного договора, если иное не предусмотрено договором. Из указанных статей можно сделать вывод о том, что, если договором не предусмотрено иное, право собственности на имущество при выполнении указанного выше условия должно автоматически перейти к лизингополучателю. Данное утверждение может быть оспорено на основании п. 5 ст. 15 и п.4ст. 17 Закона, из которых следует, что при прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

Чтобы избежать данной коллизии Закона, целесообразно предусмотреть в договоре условия, касающиеся опциона покупки.

От риска случайной гибели или порчи предмета лизинга следует отличать риск несостоятельности продавца (п.2 ст.22 Закона о лизинге) и риск ошибки при выборе предмета лизинга (п.3 ст.22). Эти риски несет та сторона, которая выбрала продавца или предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором. Риск несостоятельности продавца представляет собой, одну из разновидностей риска случайной невозможности исполнения договора купли-продажи. Убытки, проистекающие из несостоятельности продавца, возлагаются на лицо, несущее риск. Что касается риска ошибки при выборе предмета лизинга, в результате которой последний оказывается непригодным для использования в соответствии с договором, то он относится к риску недостижения цели договора. Если наступивший риск должен нести лизингодатель, то он обязан возместить все убытки, а договор лизинга подлежит досрочному расторжению. Несение же риска лизингополучателем означает, что он должен исполнять все свои обязанности по договору лизинга, не получая всех или части выгод.

ГК предусматривает расторжения договора финансовой аренды по инициативе лизингодателя в одностороннем порядке (ст. 619), также это право может реализовано через суд (п.2 ст.450 ГК). При рассмотрении соответствующего иска суд проверяет наличие или отсутствие одного или нескольких обстоятельств, дающих арендодателю право на расторжение договора.

Четыре основания, позволяющие арендодателю требовать досрочного расторжения договора только после письменного предупреждения арендатора о необходимости исполнить свои обязательства в разумный срок:

- Использование нанимателем имущества не по назначению, с существенными нарушениями условий договора;

- Существенное ухудшение арендатором качества нанятого имущества;

- Несвоевременное внесение арендной платы (просрочка оплаты более двух раз подряд)

- Невыполнение арендатором принятых на себя обязательств по капитальному ремонту арендованного имущества в установленный (разумный) срок.

Если арендатор устранит нарушения (в разумный срок), требование арендодателя расторгнуть договор удовлетворению не подлежит.

Также право о досрочном расторжении договора принадлежит арендатора (ст.620 ГК):

- Непредоставление арендатору в пользование имущества, предусмотренного договором, либо создание препятствий для пользования им в соответствии с назначением (стэ.611 ГК);

- Выявление в имуществе, переданном арендатору, препятствующих пользованию им недостатков (ст.612 ГК);

- Непроведение арендодателем в положенный срок капитального ремонта имущества (п.1 ст.616 ГК);

- Непригодность имущества для использования в силу обстоятельств, за которые арендатор не отвечает.

В соответствии с п.2 ст.452 ГК арендатор до обращения в суд должен предложить арендодателю расторгнуть договор.

Виды лизинга.

При выделении видов лизинга исходят прежде всего из признаков их классификации, которые характеризуют: отношением к арендованному имуществу, типом финансирования лизинговой операции, составом участников лизинговой сделки, типом передаваемого в лизинг имущества, степенью его окупаемости, отношением к таможенным, налоговым и амортизационным льготам, порядком лизинговых платежей.

По отношению к арендованному имуществу необходимо выделить:

· договор чистого лизинга, при котором все расходы по обслуживанию имущества берет на себя лизингополучатель;

· договор полного лизинга, в соответствии с этим договором лизингодатель берет на себя техническое обслуживание и другие расходы, связанные с использованием объекта сделки;

· договор частичного лизинга, когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества;

· “мокрый” лизинг, при котором лизингополучателю наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказываются услуги по эксплуатации лизингового имущества, а также поставка необходимого для работы сырья, подготовка квалифицированного персонала, реклама готовой продукции и другие услуги.

· комбинированный лизинг, при котором лизинговая фирма обеспечивает финансирование крупных проектов.

В зависимости от состава участников сделки различают:

· прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в лизинг;

· косвенный лизинг, при котором сдача имущества осуществляется через третье лицо;

· раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон), когда лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Из-за множества сторон, участвующих в этих сделках, присутствуют поверенный кредиторов и поверенный лизингодателей. Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п.

В старом Законе «О лизинге» говорилось о лизинге с неполной окупаемостью арендуемых основных фондов называемого оперативным. При этом виде лизинга лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга, причем не одному и тому же, а разным лизингополучателям.

Теперь действие Закона «О финансовой аренде (лизинге)» формально не распространяется на сделки оперативного лизинга. Практикующие лизинговые компании сделали для себя вывод, что теперь те из них, кто ранее специализировался на операциях аренды (оперативного лизинга), напрямую не могут использовать льготы по ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3, лишились они и некоторых других льгот. Чтобы не понести значительного ущерба от нововведения, таким лизигодателям придется создавать компании, которые будут выступать в качестве лизингополучателей по договору финансового лизинга, а затем выполнять функцию арендного предприятия и, соответственно, передавать находящееся у них как у лизингополучателей имущество в аренду. Конечно, при этом возникнут некоторые дополнительные расходы в размере налога с оборота, расходы по ведению делопроизводства, но урон будет относительно невелик по сравнению с возможностью продолжать использовать льготы, предоставляемые по финансовому лизингу.

Также из Закона исключено понятие «возвратный лизинг» (п.3 ст.7). Можно предположить, что это произошло по двум причинам.

Первая. У некоторых разработчиков Закона превалировало стремление не допускать многообразия видов и форм лизинга, что не вписывалось в сформировавшуюся в кругу отдельных правоведов в середине девяностых годов теорию о существовании только одного вида на все случаи договора лизинга.

В других странах различает финансовый лизинг, оперативный лизинг, возвратный лизинг, вендор-лизинг, лизинг с двумя участниками, ливериж-лизинг и другие виды и формы лизинга. В то же время в этих странах схем проведения лизинговых операций не так уж и много. В большинстве своем они соответствуют определенным видам лизинга.

Проведенный анализ свидетельствует, что лизингополучатели на российском рынке могут с помощью лизинговых компаний использовать около трех десятков различных схем осуществления лизинговых операций. Эти схемы разрабатываются с учетом использования различных комбинаций в организации более гибких форм взаимоотношений партнеров, позволяющих уменьшить стоимость проведения лизинговых операций с различными видами имущества; минимизации налогообложения участников лизинга; возможности привлечения более дешевого финансирования проектов.

Вторая. Законодатель мог посчитать, что операции возвратного лизинга хозяйствующие субъекты в ряде случаев стали использовать не для расширения инвестиционной деятельности, а для минимизации налогообложения. Действительно, в некоторых лизинговых компаниях объемы инвестиций в лизинговые операции не превышают 40% от стоимости заключенных договоров лизинга. Это означает, что используются такие схемы лизинга, которые предусматривают тельное самофинансирование сделок непосредственно лизингополучателями. На практике в российских условиях такие ситуации наиболее часто встречаются, когда в деятельности лизинговых компаний велик удельный вес операций возвратного лизинга.

В других странах законодательство различает финансовый лизинг, оперативный лизинг, возвратный лизинг, вендор-лизинг, лизинг с двумя участниками, лизинг с тремя участниками, леверидж-лизинг и другие виды и формы лизинга. В то же время в этих странах схем проведения лизинговых операций не так уж и много. В большинстве своем они соответствуют определенным видам лизинга.

Однако многие лизинговые компании используют схемы возвратного лизинга для целей вполне благородных и экономически разумных. Например, работающая достаточно давно и успешно на рынке лизинговых услуг компания "РТК-Лизинг" эффективно применяет возвратный лизинг для «расшивки» неплатежей между предприятиями, осуществления реструктуризации дебиторской задолженности и улучшения структуры баланса предприятий-клиентов.

Вместе с тем Законом № 10-ФЗ в ст. 4 Закона «О лизинге» включена норма, согласно которой продавец предмета лизинга может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. С учетом того что договор купли-продажи является частью договора лизинга, устранение из текста Закона слов «возвратный лизинг» носит формальный характер и не меняет существа проводимых операций.

Финансовый лизинг (или лизинг с полной окупаемостью) — наиболее распространенный вид, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. По окончании срока действия договора лизинга пользователь может приобрести имущество в собственность, возобновить соглашение на льготных условиях или прекратить отношения. Финансовый лизинг отличается тем, что не предусматривает сервисного обслуживания имущества со стороны арендодателя, не допускает досрочного прекращения договора и является полностью амортизационным. Реализация его предусматривает отбор потенциальным арендатором необходимой техники, переговоры с изготовителем о цене и сроках поставки, покупку оборудования лизинговой компанией и получение ссуды банка.

Деление лизинга на формы основано на критерии национальной принадлежности (резидентности) сторон договора лизинга. Лизинг существует во внутренней и международной формах.

В Закон "О финансовой аренде (лизинге)" было внесено много изменений и дополнений, которые значительно упрощают проведение операций международного лизинга. Раньше предусматривалось, что при внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федерации. Теперь в статье 7 Закона для определения вида лизинга оставили только лизингодателя и лизингополучателя. То есть допускается, что продавец может быть нерезидентом. Исключены из закона нормы, согласно которым если лизингодатель — нерезидент, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности. Необходимость подобной корректировки была обусловлена тем, что в законах о внешнеэкономической деятельности ничего не говорится о льготах, предоставляемых по лизингу, прежде всего о возможности применения механизма ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3.

В случае осуществления договора внутреннего лизинга отношения сторон регулируются нормами российского законодательства, и в первую очередь ГК РФ и ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», договорными условиями.

В Законе предусмотрена возможность закрепления в договоре финансовой аренды так называемых дополнительных услуг (работ). По договору финансовой аренды, не содержащему подобных дополнительных услуг, относятся, как правило, операции, предусматривающие выплату в течение твердо установленного срока арендных отчислений, сумма которых достаточна для полного возмещения капиталовложений арендодателя и способна обеспечить ему фиксированную прибыль. Обязанности по техническому обслуживанию и т. п., как правило, ложатся на лизингополучателя.

Эта модель правоотношений между лизингодателем и лизингополучателем является основной и необходимой по отношению ко всем иным вариантам распределения обязанностей между сторонами договора лизинга.

Кроме основных, конститутивных элементов договора лизинга, закон предусматривает возможность оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ. К ним могут относиться: подготовка и пусконаладочные работы, текущее, гарантийное и послегарантийное обслуживание и другие подобные услуги. Дополнительные услуги (работы) могут быть оказаны лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга. Дополнительные услуги лизингодателя всегда связаны с реализацией основного договора лизинга.

Поскольку отношения по предоставлению дополнительных услуг могут быть весьма разнообразны в зависимости от потребностей сторон договора, и в то же время они не являются обязательными элементами договора лизинга, сторонам договора целесообразно в договоре подробно определять перечень, объем и стоимость оказываемых дополнительных услуг.

Из Закона были изъяты нормы, которые ранее предусматривали регулирование прав и обязанностей участников договора международного лизинга в соответствии с Федеральным законом о присоединении к Конвенции УНИДРУА. Возможно, законодатель посчитал, что, поскольку к Конвенции, кроме России, присоединилось ограниченное число стран — Франция, Италия, Венгрия, Панама, Латвия, Узбекистан, Белоруссия, Нигерия, а с компаниями других стран договоры могут заключаться на основе иных правовых актов, целесообразнее установить, что "права и обязанности участников договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга". Несложно предугадать, что договоры международного лизинга будут основываться на законодательных актах стран, представителями которых и выступают договаривающиеся стороны. Это предположение основывается на исключении из текста закона статьи 24, в которой ранее содержался порядок разрешения споров между участниками международных лизинговых сделок.

По типу передаваемого имущества различают:

- движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении.

- Лизинг недвижимости (здания, сооружения).

По отношению к налоговым, амортизационным льготам различают лизинг:

- С использованием льгот по налогообложению имущества, прибыли, НДС, различных сборов, ускоренной амортизации и т.п.

- Без использования льгот.

По характеру лизинговых платежей различают: денежный, компенсационный и смешанный лизинг.

· Формы расчетов между лизингодателем и лизингополучателем:
               а) денежные, когда все платежи производятся в денежной форме;
             б) компенсационные (натуральные), когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (по существу, это бартер). Он особенно эффективен при недостатке у предприятий валютных средств для приобретения высокопроизводительных современных машин и оборудования.;
             в) смешанные, когда применяются обе указанные формы платежа.

· Состава учитываемых элементов платежа (амортизация, дополнительные услуги, лизинговая маржа, страхование и т.д.);
Применяемого метода начисления:
а) с фиксированной общей суммой;
б) с авансом (депозитом);
в) с учетом выкупа имущества по остаточной стоимости;
г) с учетом периодичности внесения (ежегодные, полугодичные, ежеквартальные, ежемесячные);
д) с учетом срочности внесения (в начале, середине или в конце периода платежа);
е) с учетом способа уплаты: равномерными равными долями; с увеличивающимися и уменьшающимися размерами (в зависимости от финансового состояния лизингополучателя и условий договора).

По размеру лизинговых сделок в практике различают еще три вида лизинга: мелкий, стандартный (средний) и крупный.

Мелкий лизинг (до 100—250 тыс. руб.) широко рас пространен во многих странах. Предметом таких сделок обычно является непроизводственное, т. е. незадействованное в процессе производства оборудование — компьютеры, оргтехника, телефонные станции, системы безопасности, оснащение офисных помещений.

В настоящее время в России рынок мелких лизинговых: сделок пока ограничен. С одной стороны, работа в этом секторе рынка подразумевает постоянное заключение большего количества новых договоров, что в свою очередь требует высокой технологичности в работе лизинговой компании, стандартизации и упрощении процедур поиска, рассмотрения одобрения, заключения и исполнения лизинговых сделок, это сегодня является недоступным для многих лизинговых компаний, весь штат которых состоит из 1—2 руководите лей, 2—3 исполнителей и 1—2 бухгалтеров. Лизинговые компании очень неохотно занимаются мелкими сделками, поскольку при обычном подходе объем работы по оформления и исполнению любой мелкой сделки является ненамного меньшем, чем объем работы по средней сделке, в то время как масса прибыли гораздо ниже. С другой стороны, потенциальные клиенты не имеют достаточной информации о самой возможности взять в лизинг один или несколько компьютером офисную телефонную станцию или другое аналогичное оборудование, и в результате они обходятся собственными средствами и не предъявляют спроса на лизинговые услуги: данном секторе.

Между тем в развитых странах сектор мелких сделок является заметной частью лизинговой индустрии, хотя, на пример, в Великобритании в самом начале своего становления лизинговые компании ориентировались только крупные и гораздо реже — средние сделки, как это происходит в России сегодня. Сегодня причина, по которой лизинговые компании стали работать в этом секторе, заключаются в том, что они научились работать на нем: заключая большое количество мелких сделок, они получают относительно менее рискованный бизнес, приносящий повышенную норму прибыли.

Стандартный лизинг (от 250 тыс. до 25 млн. руб.) ориентирован на такие популярные виды оборудования, как мини-пекарня, завод по розливу воды и др.

Крупные лизинговые сделки (от 200 млн. руб.) ориентированы на такие объекты, как самолеты, суда, энергетическое оборудование и т.д. Работа в этом секторе рынка требует наличия больших финансовых ресурсов, а также серьезной подготовки специалистов лизинговых компаний, способных создать для отдельных заказчиков специальные финансовые схемы.

Комбинированный лизинг включает в себя отдельные элементы различных видов лизинга.