Сущность финансов. Государственный бюджет

Лекция №13. Финансовая система государства.

План лекции:

1. Сущность финансов. Государственный бюджет

2. Налоги. Сущность, виды

3. Структура налогообложения. Функции налогов

4. Принципы налогообложения в России. Особенности налогообложения в России

Финансы – категория, выражающая отношения в процессе создания и использования денежных средств и перераспределение ВВП.

Финансы бывают:

1. Фирм

2. Местных, государственных органов власти

А возникающие при этом отношения называют финансовыми. Они выражают связи между экономическими субъектами в денежной форме. Совокупность финансовых отношений и носит название финансовой системой.

Финансовая политика – политика государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций.

Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики. Мобилизуются средства через государственный бюджет и внебюджетного фонда.

Они расходуются:

1. На государственное управление

2. На общественную безопасность граждан

3. На социальные программы

4. На экологию

5. На оборону

Масштабы распределения и перераспределения средств во многом зависят от состояния экономики. Есть государство с социально-ориентированной экономикой, там больше расходуется средств на социальные программы. При рассмотрении государственных финансов необходимо иметь в виду, что функция государственного управления отличается от функций других секторов экономики. Самая главная функция то, что сектор оказывает нерыночные услуги населению.

К государственным относятся:

1. Государственный бюджет

2. Бюджет субъектов федерации

3. Государственные не бюджетные фонды

4. Бюджет местных органов власти

5. Фонд занятости населения

6. Фонд гос. страхования

Организация государственных финансов тесно связано с организацией государственного управления. Как правило, в федеральных государствах это трехуровневая система. Формированием государственных финансов занимается центральное правительство, которое включает в себя министерство, комитеты, ведомства. Это исполнительные органы власти. Большую роль в формировании финансовой системы играет представительные органы власти (дума, совет федерации). Именно они определяют финансовую политику в интересах всего государства.

Региональные органы государственной власти. Они обладают относительно независимыми полномочиями, которые они осуществляют на соответствующей части территории страны. Это власти субъектов федерации.

Местные (муниципальные) органы власти осуществляют свою власть в различные городах и селах. Подходы к формированию доходов на всех уровнях не одинаковы. Заключаются они в том, что закрепляются те или иные конкретные налоги за тем или иным органом власти.

Налоги, таким образом, делятся на:

1. Федеральные

2. Региональные

3. Местные

Направление расходов на общественные государственном это затраты на социальное обеспечение, на государственный аппарат, общественную безопасность и оборону.

На региональном уровне – на социальное обеспечение, на здравоохранение, больницы.

На муниципальном уровне – образование, здравоохранение, охрана окружающей среды, расходы на жилье.

Государственный бюджет – годовой план государственных расходов на. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом. При завершении года представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и по расходам. Представляет собой компромисс между интересами различных групп. Как правило, этот компромисс сопровождается борьбой между фракциями и парламентскими группами. Структура бюджета расходов приблизительно следующее: расходы на социальные услуги ~40-50%, затраты на хозяйственные нужды ~10-20% в том числе и на осуществление государственных программ, административно-управленческие расходы до 10%, платежи по государственному долгу ~7-8%. Доходы складываются их налогов ~75-85%, неналоговые поступления ~5-8%, остальное – взносы в государственные фонды.

3. Налоги

Налоги появились с возникновением государства. Это были взносы граждан для содержания публичной власти. Сейчас государству для выполнения своих функций необходимо. Чем больше функций у государства, тем больше нужно налогов. Таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходов, участвовать в формировании государственных ресурсов.

Объектами налогообложения согласно закону РФ являются:

1. Доходы (прибыль)

2. Стоимость отдельные товаров

3. Отдельные виды деятельности налогоплательщика

4. Операции с ценными бумагами

5. Использование природных ресурсов

6. Имущество физических и юридических лиц

Облагается налогами передача имущества и добавочная стоимость продукции – это объекты налогообложения. По налогам могут устанавливаться следующие льготы:

1. Необлагаемый минимум. Изъятие

2. Освобождение от налогов каких то лиц или категорий

3. Понижение налоговых ставок

4. Вычеты из налоговых платежей

5. Целевые налоговые льготы

Сущность налога – изъятие государством в пользу общества определенной части ВВП.

Налоги бывают двух видов:

1. Налоги на доходы имущества. Они взымаются с конкретного физического или юридического лица и называются прямыми налогами.

2. Налоги на товары и услуги (налог с оборота). Налог на добавленную стоимость – косвенный налог. Он частично переносится на цену товара или услуги.

Основные налоги. Индивидуальный подоходный налог. Налогоплательщиком является физическое лицо. Сначала подсчитывается сумма всех доходов лица. Из валового дохода по законодательству разрешается произвести вычеты, например, вычеты на рекламные, командировочные и другие расходы. Необлагаемый минимум из дохода не вычитается и остается так называемый облагаемый доход – разница за вычеты. Как правило, устанавливают оптимальную налоговую ставку. Бывают пропорциональные и прогрессивные. Налоговые системы разных стран имеют свои особенности. Высшие ставки подоходного налога в развитых странах колеблется от 30-70%, самый высокий уровень в Швеции. В последние годы во многих странах заметна тенденция понижения ставок подоходного налога и многие экономисты радуют за прогрессивные ставки подоходного налога. Противники такого метода доказывают, что высокие ставки налогов будут тормозить процесс накопления капитала. Налоговые платежи поступают в бюджет разных органов и существует определенные порядок распределения поступающих средств, как правило, в местные бюджеты целиком поступают акцизные сборы, налоги на недвижимость. Поступление от налогов на прибыль делятся между центральными и местными бюджетами в заранее согласованных пропорциях. Местные бюджеты, если у них не хватает средств на обязательные программы, получают из государственного бюджета субсидии.

Структура налогообложения и функции налогов.

Доля отдельных налогов, участвующих в формировании доходной части бюджета, как правило, характеризуется разными данными в процессе итогу.

Налоги выполняют разные функции:

1. Социальная

Встречаются три вида налогообложения. Налоги на прибыль и на личные доходы чаще всего рассчитывается по прогрессивной шкале. Вокруг этих налогов разгорается политическая борьба. Обыватели и профсоюзы доказывают, что эта шкала недостаточно крутая, что наиболее обеспеченные слои получают сверхприбыль и должны больше платить в бюджет.

Налоговые льготы бывают не только социального, но и регулирующего порядка. Они представляются мелким и средним предпринимателям впервые начинающим дело. Освобождаются от налогов средства идущие на приобретение квартиры.

Основные принципы налогообложения РФ.

Главный принцип налогообложения – нельзя подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Совокупность налогов, пошлин и других платежей образует налоговую систему РФ, а регулирует ее деятельность закон «о основах налоговой системы РФ».

Основные принципы:

1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика.

2. Налог должен стимулировать расширение производства.

3. Налогообложение должно носить однократный характер.

4. Обязательность уплаты налогов.

5. Налоговая система должна быть гибкой и должна обеспечивать сбалансированность.