Расчетное задание

Этапы выполнения расчетного задания.

На основании исходных данных (таблицы 2, 4, 5, 6):

1. Составить баланс предприятия на 01.03.2012г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц (таблица 3), выполнив необходимые расчеты к операциям (приложение 3).

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (таблица 10), и по счетам аналитического учета к счетам (таблицы 7, 8, 9): 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).

Сведения о предприятии.

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют. Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих. Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей». Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Таблица 2 – Остатки по счетам главной книги

Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за март месяц

Продолжение таблицы 3

9.	Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам ПФР ФСС ФФОМС		69.1 69.2 69.3
10.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль
11.	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата
12.	Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
13.	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по фактическим ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб			10 10
14.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А)Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль		68.2
15.	Авансовый отчет №11 На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней)
16.	Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
17.	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
18.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
19.	Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

Продолжение таблицы 3

Продолжение таблицы 3

Таблица 4 – Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 5 – Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Таблица 6 – Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 7 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2012 г.

Таблица 8 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за март 2012г.

Таблица 9 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2012г.

Таблица 10 – Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012г.

№	Наименование счетов	Сальдо на 1 марта	Оборот за март	Сальдо на 1 апреля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства		-				-
	Амортизация основных средств	-				-
	Нематериальные активы		-				-
	Амортизация нематериальных активов	-				-
	Вложения во внеоборотные активы		-				-
	Материалы		-				-
	НДС по приобретенным ценностям		-				-
	Основное производство	-	-			-	-
	Общепроизводственные расходы	-	-			-	-
	Общехозяйственные расходы	-	-			-	-
	Готовая продукция	-	-			-	-
	Касса		-				-
	Расчетный счет		-				-
60	Расчеты с поставщиками	-				-
	Расчеты с покупателями и заказчиками		-				-
	Расчеты по краткосрочным кредитам	-				-
68.1	Расчет по НДФЛ	-				-
68.2	Расчет по НДС	-				-
68.3	Расчет по налогу на прибыль	-	-			-	-

Продолжение таблицы 10

Таблица 11 – Распределение затрат, связанных с оплатой труда

Продолжение таблицы 11

Таблица 12 – Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производством

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)