Источники средств и их классификация по назначению

Имущество предприятия по источникам образования подразделяются на источники собственных средств и заемные средства.

К источникам собственных средств относят:

1. Фонды

- уставной – совокупность вкладов учредителей в имущество предприятия при его создании для обеспечения деятельности предприятия в размерах, определенными учредительными документами.

- амортизационный – предназначен для воспроизводства использованных ОС. Он образуется за счет амортизационных отчислений относимых в затраты на производство.

- добавочный – образуется за счет прибыли предприятия и предназначен для производственного и социального развития, эмиссионный доход – сумма разниц между продажной и номинальной стоимостью акций, полученную при реализации акций предпр. по цене выше их номинальной стоимости.

2. Резервы

- резервный фонд – образуется за счет прибыли предприятия и предназначен для покрытия незапланированных расходов возникших в процессе работы предприятия., если нет прибыли для выплаты дивидендов.

- резервы по сомнительным долгам – образуется за счет прибыли предприятия для погашения дебиторской задолженности, не погашенной в установленные сроки

- резерв предстоящих расходов – создается с целью равномерного включения некоторых расходов в себестоимость продукции (очередные отпуска, на ремонт ОС)

3. Бюджетный и др. виды финансирования – собственные средства предприятия, которые пополняются за счет бюджетного или спонсорского финансирования, на капитальное строительство и другие цели.

4. Прибыль – сумма превышения доходов над расходами предприятия от реализации продукции, работ и услуг, а также внереализационные доходы.

К источникам заемных средств относят:

А) Долгосрочные финансовые обязательства

- Долгосрочные кредиты – суммы задолженности по кредитам получены на срок более 1 года для расширения и развития производства, внедрения новой техники.

- Долгосрочные займы – суммы полученные от выпуска и продажи акций трудового коллектива.

Б) Кредиты

- Краткосрочные кредиты банков – суммы задолженности перед банком по кредитам полученным на срок менее одного года

- Краткосрочные займы – суммы средств полученных в долг на определенных условиях.

В) Кредиторская задолженность – задолженность поставщика за ТиУ такая ситуация возникает когда материалы получены, а деньги по каким-то причинам не перечислены; задолженность покупателям и заказчикам по авансам полученным; задолженность по долгам учредителям

Г) Обязательства по распределению

- обязательства по оплате труда,

- обязательства по платежам в бюджет,

- обязательства в органы социального страхования и обеспечения