double arrow

Тема. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций

Практическое задание №1. Используя данные бухгалтерской отчетности (Приложения 4 - 7), заполните таблицу и проанализируйте динамику и структуру активов предприятия, используя нижеприведенную форму:

АКТИВ Код стр Абсолютные величины Относительные величины Изменения
На начало года На конец года На начало года На конец года в абсолютных величинах в структуре в % к величине на начало года в % к изменению итога баланса
                   
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                  
Нематериальные активы                  
… и т.д.                
ИТОГО по разделу I                  
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                  
Запасы                  
… и т.д.                
ИТОГО по разделу II                  
БАЛАНС       100% 100%   -   -

Напишите вывод об имущественном положении организации.

Практическое задание № 2. Используя данные бухгалтерской отчетности (Приложения 4 - 7), заполните таблицу и проанализируйте динамику и структуру пассивов предприятия, используя нижеприведенную форму:

ПАССИВ Код стр Абсолютные величины Относительные величины Изменения
На начало года На конец года На начало года На конец года в абсолютных величинах в структуре в % к величине на начало года в % к изменению итога баланса
                   
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                  
Уставный капитал                  
               
ИТОГО по разделу III                  
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                  
Займы и кредиты                  
               
ИТОГО по разделу IV                  
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                  
Займы и кредиты                  
               
ИТОГО по разделу V                  
БАЛАНС       100% 100%   -   -

Напишите вывод о состоянии источников имущества (капитале) организации.

Практическое задание № 3. Используя данные бухгалтерского баланса (Приложения 4 - 7), сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерского баланса.

            (тыс. руб)
АКТИВ На начало года На конец года ПАССИВ На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток
               
Наиболее ликвидные активы (А1)     Наиболее срочные обязательства (П1)        
Быстрореализуемые активы (А2)     Краткосрочные пассивы (П2)        
Медленно реализуемые активы (А3)     Долгосрочные пассивы (П3)        
Труднореализуемые активы (А4)     Устойчивые пассивы (П4)        
БАЛАНС     БАЛАНС        
                 

Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерского баланса предприятия за анализируемый период.

Практическое задание № 4. Используя данные предыдущего задания, оцените текущую и перспективную платежеспособность предприятия. Оцените ее динамику и напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый период.

Показатель Расчет Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб.
на начало года на конец года
Текущая ликвидность (А1+А2)-(П1+П2)      
Перспективная ликвидность А3-П3      

Практическое задание № 5. Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности предприятия.

Наименование показателя Норматив На начало года На конец года Отклонение
Денежные средства и КФВ (А1)        
Краткосрочная дебиторская задолженность (А2)        
Запасы, НДС и долг. дебиторская задолженность (А3)        
Оборотные активы, всего (А1+А2+А3)        
Внеоборотные активы, всего (А4)        
Активы, всего        
Собственный капитал (П4)        
Заемный капитал, всего        
Текущие обязательства (П1+П2)        
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2      
Коэффициент быстрой ликвидности 0,7      
Коэффициент текущей ликвидности 1,5      
Коэффициент маневренности функционирующего капитала        
Доля оборотных средств в активах 0,5      
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,2      

Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

Практическое задание № 6. Используя данные бухгалтерской отчетности, рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности предприятия за отчетный год. Рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства предприятия по методике Э.Альтмана для двухфакторной модели (Z2) за отчетный год. Проанализируйте их динамику. Напишите вывод.

Наименование показателя Норматив На начало года На конец года Отклонение Характеристика
           
Коэффициент восстановления платежеспособности 1,000        
Коэффициент утраты платежеспособности 1,000        
Двухфакторная модель Альтмана
Коэффицент текущей ликвидности 1,500        
Коэффициент финансовой зависимости 0,500        
z=a0+a1*kтл+a2*kфз 0,000        

Практическое задание № 7. Используя данные приложений бухгалтерской отчетности предприятия, рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты, характеризующие вероятность банкротства по методике У.Бивера. Заполните таблицу и проанализируйте динамику показателей.

Наименование показателя Норматив На начало года На конец года Отклонение Характеристика
           
Система показателей Бивера
Внеоборотные активы          
Оборотные активы          
Собственный капитал          
Заемный капитал          
Текущие обязательства          
Чистая прибыль          
Амортизация          
Коэффициент Бивера 0,4        
Коэффициент текущей ликвидности          
Экономическая рентабельность 0,06        
Финансовый леверидж 0,35        
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами 0,4        
Тип финансового состояния          

Определите тип финансового состояния: нормальное, неустойчивое или кризисное. Напишите вывод.

Практическое задание № 8. Используя данные приложений бухгалтерской отчетности, определите тип финансового состояния и вероятность банкротства предприятия, используя пятифакторную модель Э.Альтмана. Напишите вывод.

Наименование показателя Норматив На начало года На конец года Отклонение Характеристика
           
Пятифакторная модель Альтмана
Доля собственного капитала в оборотных активах Дсок        
Отношение нераспределенной прибыли к активам НПа        
Операционаая прибыль (140+070) ОП        
Рентабельность активов Ра        
Отношение собственного капитала к заемному (k покрытия) Кп        
Выручка          
Оборачиваемость активов ОА        
z5 = 1,2*Дсок+1,4*НПа+3,3*Ра+ 0,6*Кп+ОА          
Вероятность банкротства          

Практическое задание № 9. Используя данные приложений бухгалтерской отчетности, рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и Z-счет по двухфакторной модели Альтмана.

Наименование показателя Нормальное ограничение На начало года На конец года Отклонение
1. Внеоборотные активы        
2. Оборотные активы        
3. Собственный капитал        
4. Заемный капитал        
5. Текущие обязательства        
6. Долгосрочные обязательства        
Финансовый леверидж 1,500      
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,200      
Коэффициент финансовой независимости 0,500      
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) 1,000      
Коэффициент финансовой устойчивости 0,600      
Коэффициент текущей ликвидности 1,500      
z=a0+a1*kтл+a2*kфз        

Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: