2015-02-27
1042
Практическое задание №1. Используя данные бухгалтерской отчетности (Приложения 4 - 7), заполните таблицу и проанализируйте динамику и структуру активов предприятия, используя нижеприведенную форму:
| АКТИВ | Код стр | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | |||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | в абсолютных величинах | в структуре | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||
| … и т.д. | … | ||||||||
| ИТОГО по разделу I | |||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы | |||||||||
| … и т.д. | … | ||||||||
| ИТОГО по разделу II | |||||||||
| БАЛАНС | 100% | 100% | - | - |
Напишите вывод об имущественном положении организации.
Практическое задание № 2. Используя данные бухгалтерской отчетности (Приложения 4 - 7), заполните таблицу и проанализируйте динамику и структуру пассивов предприятия, используя нижеприведенную форму:
| ПАССИВ | Код стр | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | |||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | в абсолютных величинах | в структуре | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал | |||||||||
| … | … | ||||||||
| ИТОГО по разделу III | |||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы и кредиты | |||||||||
| … | … | ||||||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы и кредиты | |||||||||
| … | … | ||||||||
| ИТОГО по разделу V | |||||||||
| БАЛАНС | 100% | 100% | - | - |
Напишите вывод о состоянии источников имущества (капитале) организации.
Практическое задание № 3. Используя данные бухгалтерского баланса (Приложения 4 - 7), сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерского баланса.
| (тыс. руб) | ||||||||
| АКТИВ | На начало года | На конец года | ПАССИВ | На начало года | На конец года | Платежный излишек или недостаток | ||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | |||||||
| Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||
| Труднореализуемые активы (А4) | Устойчивые пассивы (П4) | |||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС | |||||||
Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерского баланса предприятия за анализируемый период.
Практическое задание № 4. Используя данные предыдущего задания, оцените текущую и перспективную платежеспособность предприятия. Оцените ее динамику и напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый период.
| Показатель | Расчет | Сумма, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | |
| на начало года | на конец года | |||
| Текущая ликвидность | (А1+А2)-(П1+П2) | |||
| Перспективная ликвидность | А3-П3 |
Практическое задание № 5. Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности предприятия.
| Наименование показателя | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение |
| Денежные средства и КФВ (А1) | ||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность (А2) | ||||
| Запасы, НДС и долг. дебиторская задолженность (А3) | ||||
| Оборотные активы, всего (А1+А2+А3) | ||||
| Внеоборотные активы, всего (А4) | ||||
| Активы, всего | ||||
| Собственный капитал (П4) | ||||
| Заемный капитал, всего | ||||
| Текущие обязательства (П1+П2) | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | |||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,7 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,5 | |||
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | ||||
| Доля оборотных средств в активах | 0,5 | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,2 |
Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Практическое задание № 6. Используя данные бухгалтерской отчетности, рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности предприятия за отчетный год. Рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства предприятия по методике Э.Альтмана для двухфакторной модели (Z2) за отчетный год. Проанализируйте их динамику. Напишите вывод.
| Наименование показателя | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение | Характеристика |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | 1,000 | ||||
| Коэффициент утраты платежеспособности | 1,000 | ||||
| Двухфакторная модель Альтмана | |||||
| Коэффицент текущей ликвидности | 1,500 | ||||
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,500 | ||||
| z=a0+a1*kтл+a2*kфз | 0,000 |
Практическое задание № 7. Используя данные приложений бухгалтерской отчетности предприятия, рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты, характеризующие вероятность банкротства по методике У.Бивера. Заполните таблицу и проанализируйте динамику показателей.
| Наименование показателя | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение | Характеристика |
| Система показателей Бивера | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Собственный капитал | |||||
| Заемный капитал | |||||
| Текущие обязательства | |||||
| Чистая прибыль | |||||
| Амортизация | |||||
| Коэффициент Бивера | 0,4 | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||
| Экономическая рентабельность | 0,06 | ||||
| Финансовый леверидж | 0,35 | ||||
| Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами | 0,4 | ||||
| Тип финансового состояния |
Определите тип финансового состояния: нормальное, неустойчивое или кризисное. Напишите вывод.
Практическое задание № 8. Используя данные приложений бухгалтерской отчетности, определите тип финансового состояния и вероятность банкротства предприятия, используя пятифакторную модель Э.Альтмана. Напишите вывод.
| Наименование показателя | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение | Характеристика |
| Пятифакторная модель Альтмана | |||||
| Доля собственного капитала в оборотных активах | Дсок | ||||
| Отношение нераспределенной прибыли к активам | НПа | ||||
| Операционаая прибыль (140+070) | ОП | ||||
| Рентабельность активов | Ра | ||||
| Отношение собственного капитала к заемному (k покрытия) | Кп | ||||
| Выручка | |||||
| Оборачиваемость активов | ОА | ||||
| z5 = 1,2*Дсок+1,4*НПа+3,3*Ра+ 0,6*Кп+ОА | |||||
| Вероятность банкротства |
Практическое задание № 9. Используя данные приложений бухгалтерской отчетности, рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и Z-счет по двухфакторной модели Альтмана.
| Наименование показателя | Нормальное ограничение | На начало года | На конец года | Отклонение |
| 1. Внеоборотные активы | ||||
| 2. Оборотные активы | ||||
| 3. Собственный капитал | ||||
| 4. Заемный капитал | ||||
| 5. Текущие обязательства | ||||
| 6. Долгосрочные обязательства | ||||
| Финансовый леверидж | 1,500 | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,200 | |||
| Коэффициент финансовой независимости | 0,500 | |||
| Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) | 1,000 | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,600 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,500 | |||
| z=a0+a1*kтл+a2*kфз |
Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
