2015-04-08
1088
1. Приложение 2 «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение декабря 200Х г. заполняется на основании:
· сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» и субсчета 08-3 «Строительство объектов основных средств», которые приведены в табл. 3;
· фактических затрат застройщика, включаемых в первоначальную стоимость основных средств (операции 1, 3-8);
· первоначальной стоимости объектов основных средств, полученной путем суммирования вложений организации в незавершенное строительство и текущих затрат, связанных с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств.
2. Приложение 3 «Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога» составляется на основе нормативных положений, сконцентрированных в гл. 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» (часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ с изменениями и дополнениями), и фактов хозяйственной деятельности – операций 1-3, 5-8, 16, 27, 28. Общая сумма НДС, принимаемая к вычету, отражается в операции 55 по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Соответствующие основания определяют порядок принятия сумм к зачету.
3. Приложения 4 «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» подтверждает фактическое применение методики исчисления финансовых результатов (ПБУ 9/99 «Доходы организации» и гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль») с использованием принципа существенности. Результат деятельности, отличной от обычных видов, показывается в операции 56.
Бухгалтерская справка
Таблица 6
Пример расшифровки состава себестоимости незавершенного производства
| № п/п | Название статей расхода | Незавершенное производство | |
| На начало месяца | На конец месяца | ||
| Материалы | 865.748 | 452.774 | |
| Основная и дополнительная заработная плата | 374.900 | 170.400 | |
| Отчисления на социальные нужды | 134.964 | 61.344 | |
| Общепроизводственные расходы | 597.897 | ||
| Итого: себестоимость | 1973.509 | 916.510 |
Приложения
Приложение 1
Счет 01 Основные средства (образец)
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.12.200Х г. | |
| Оборот за месяц | Оборот за месяц |
| Сальдо на 01.01.200Х г. |
и т.д.
Приложение 2
Бухгалтерская справка
Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение декабря 200Х г., руб.
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма |
| Здание производственного назначения | |||
| Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 декабря 200Х г. (табл. 3) | |||
| Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: - стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) - затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4) - расходы на регистрацию права собственности (операция 8) | |||
| Итого: | |||
| Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | |||
| Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
| Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | |||
| Стоимость монтажных работ (операция 7) | |||
| Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | |||
| Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | |||
| Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) |
Приложение 3
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма |
| Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: - по приобретенным материалам - по потребленным услугам - по приобретенным основным средствам - по приобретенным нематериальным активам - по введенным в эксплуатацию основным средствам | ||
| Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | (∑Дсч.19) |
Приложение 4
Бухгалтерская справка
Расчет финансового результата от прочих видов деятельности, руб.
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат (+,-) |
| Поступление (без НДС) и расходы, связанные с продажей: - основных средств (операции 13-16) - нематериальных активов (операция 23) - материалов (операция 35) | ||||
| Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | ||||
| Итого: | ||||
| Финансовый результат (занести в операцию 56) |
Приложение 5
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе, руб.
| Номер счета | С кредита счетов в дебет счетов | Элемента затрат на производство | Итого затрат на производство | ||||
| Материальные затраты 10,16 | Затраты на оплату труда 70 | Отчисления на социальные нужды 69 | Амортизационные отчисления 02, 05 | Прочие затраты 60, 71, 76,96 и т.д. | |||
| Основное производство | |||||||
| Вспомогательные производства | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Брак в производстве | |||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||||
| Итого по экономическим элементам |
Часть 2. Расчет производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.
| Показатели расчета | Статьи расхода | |||||
| Материалы | Основная и дополнительная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Прочие расходы | Амортизационные отчисления | Итого | |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») | ||||||
| Остатки незавершенного производства: - на начало месяца - на конец месяца | ||||||
| Фактическая себестоимость выпуска продукции |
Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции, руб.
| № п/п | Показатели расчета | Сумма |
| Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 48) | ||
| Расходы на продажу (операция 64) | ||
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
Приложение 6
Оборотно-сальдовая ведомость (образец)
| Номер счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Приложение 7
