Организационно-экономическая характеристика ОАО «Смоленское бистро»

Глава 2 Анализ управления денежными потоками ОАО «Смоленское бистро»

Организационно-экономическая характеристика ОАО «Смоленское бистро»

Объектом исследования данной дипломной работы является компания - столовая открытое акционерное общество "Смоленское бистро" города Смоленска.

ОАО "Смоленское бистро" является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета в банках, печать с фирменным наименованием, пользуется правами и несет ответственность согласно действующему законодательству в Российской Федерации.

ОАО "Смоленское бистро" выдано свидетельство о постановке на учет в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Промышленному району г. Смоленска 09.12.2002 года, и в соответствии с законодательством Российской Федерации предприятию присвоен индивидуальный идентификационный номер 6731030957.

Предприятие зарегистрировано по адресу г. Смоленск, ул. Марины Расковой, д.11, 214030.

Установленная идентификация по общероссийским классификаторам:

· ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) -47647938,

· ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) - 55.30, 51, 52.

· ОГРН (Основной государственный регистрационный номер)-1026701452370,

· код причины постановки на учет (КПП) -673101001.

Деятельность предприятия направлена на удовлетворение главных, необходимых жизненных потребностей человека путем обеспечения качественного и вкусного яства. Основной вид деятельности ОАО «Смоленское бистро» – деятельность ресторанов и кафе (ОКВЭД 55.30), также столовая работает еще по 7 направлениям. Предприятие

участвовало в 84 торгах из них выиграла 60. Основными заказчиками являются Администрация города Смоленска, ОГВ.

«Мы работаем, расширяя рынок и первенствуем, чтобы обеспечить потребителя вкусной и здоровой пищей»,- данный слоган олицетворяет главную миссию предприятия.

В ОАО «Смоленское бистро»» работает приблизительно тридцать человек. Каяниди Геннадий Нестерович является генеральным директором ОАО столовой "Смоленское бистро". Плодотворный климат в коллективе и хорошая заработная плата сотрудников способствует существенно низкой текучести кадров на предприятии. Все сотрудники столовой имеют высокую квалификацию в отрасли общественного питания и большой опыт работы. Все сотрудники столовой соблюдают должностные инструкции в соответствии с внутренним организационно-распорядительным документом предприятия. На рисунке 2.1 приведена организационная структура управления ОАО «Смоленское бистро».

Рисунок 2.1 - Организационная структура ОАО «Смоленское бистро»

Для того, чтобы оценить финансового состояния ОАО «Смоленское бистро» нам необходимо принять за основу визуальное изучение Бухгалтерского баланса - брутто (форма № 1), представленная в Приложениях А и Б. Для того, чтобы провести динамику финансового состояния ОАО «Смоленское бистро» воспользуемся аналитическим-агрегированным балансом. Агрегированный баланс за 2012, 2013 и 2014 года, освобожден от статей, не имеющих большого значения и регулирующих статей, отображает однородные по своему составу и экономическому содержанию статьи баланса. Данный баланс для ОАО «Смоленское бистро» отображен в Таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Аналитический агрегированный баланс ОАО «Смоленское бистро» за 2012 – 2014гг. (активов)

Наименование	Условное обозначение	2012г.	2013г.	2014г.	Динамика, %
состав, тыс.рублей	структура, проценты	состав, тыс.рублей	структура, проценты	состав, тыс.рублей	структура, проценты	2013 г.	2012 г.	Итого за 2 года
Актив, тыс. руб.
1.Внеоборотные активы	F		74,41		72,1		70,4
2.Оборотные активы	Z		25,59		27,9		29,6
- запасы	z		18,9		21,25		22,08
-дебиторская задолженность и прочие активы	r		4,5		4,5		4,8
-денежные средства и КФВ	d		0,69		0,7		0,8
Баланс	B
Пассив, тыс. руб.
3.Капитал и резервы	Иc		79,1		90,4		89,9
5.Краткосрочные пассивы	Kt+ Rp		20,9		9,6		10,1	-60		-28
-кредиторская задолженность и прочие пассивы	Rp							-60		-28
Баланс	B

При анализе бухгалтерского баланса (активов) установлено, что такому показателю, как валюте баланса свойствена наростающая тенденция, и таким образом рост имущественного потенциала предприятия растет из года в год, происходит увеличение финансовых результатов предприятия. Прирост за 2014 год составил 26% ( 2763 тыс. руб) в сравнении с 2013 годом, и валюта баланса на 2014 год составила 13441 тыс. рублей. (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динамика валюты баланса ОАО «Смоленское бистро» (тыс. руб.)

Объем внеоборотных активов ОАО «Смоленское бистро» увеличился за 2 года на 51%. Увеличение внеоборотных активов (на 28%) наблюдается в 2013 году. Прирост за 2014 год составил 23% в сравнении с 2013 годом. Изменения происходят за счет увеличения объема основных средств.

Объем оборотных активов ОАО «Смоленское бистро» увеличился за 2 года на 78 %. Увеличение оборотных активов (на 45%) наблюдается в 2013 году. Прирост за 2014 год составил 33 % в сравнении с 2013 годом. Изменения в основном происходят за счет увеличения объема запасов на предприятии, что может свидетельствовать о затоваривании на предприятии, повышении деловой активности, о достаточности объема оборотных средств для закупки необходимого количества запасов.

Объем собственных средств ОАО «Смоленское бистро» увеличился за 2 года на 76 %. Увеличение собственных средств (на 51%) наблюдается в 2013 году. Прирост за 2014 год составил 25% в сравнении с 2013 годом. Изменения в основном происходят за счет увеличения объема нераспределенной прибыли, что говорит о том, что полученная компанией прибыль капитализируется и работает на повышение финансовой устойчивости предприятия, и за счет увеличение объема уставного капитала, что говорит об увеличении собственного капитала компании.

Объем краткосрочных обязательств ОАО «Смоленское бистро» многократно уменьшился за 2 года. Уменьшение краткосрочных обязательств (на 60%) наблюдается в 2013 году, а увеличение за 2014 год составило 32% в сравнении с 2013 годом. Изменения в 2014 году в основном происходят за счет увеличения кредиторской задолженности. Увеличение кредиторской задолженности произошло на фоне увеличения запасов компании, что говорит о том, что скорее всего приобретенные запасы были куплены с отсрочкой платежа и срок оплаты на момент составления отчетности не наступил, и о наличии хороших взаимоотношений с поставщиками.

В целом, имущественное положение предприятия можно признать удовлетворительным. Практически по всем статьям баланса наблюдается устойчивое увеличение. У ОАО «Смоленское бистро» происходит обновление материально-технической базы, увеличивается объем нераспределенной прибыли.

Приняв за основу агрегированный баланс можно произвести расчет коэффициентов, который отобразит финансовые показатели, с помощью которых можно оценить финансовую устойчивость ОАО «Смоленское бистро».

Таблица 2.3 - Анализ финансовых показателей ОАО «Смоленское бистро» за 2012 – 2013гг., тыс. руб.

Показатель	Формула	2012г.	2013г.	2014г.	Норматив
Величина собственных оборотных средств (ЕС)	ЕС = Ис-F				х
Излишек или недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат	Δ ЕС= ЕС-z	-1143	-315	-339	х
Излишек или недостаток всех средств на предприятии для формирования запасов и затрат	ΔЕН=(Ес+КТ+Кt+Rp)-Z				х
Коэффициент автономии	Ка= Ис/В(A)	0,79	0,9	0,9	0,5
Коэффициент соотношения заемных средств к собственным	Кз/с= КТ+Кt+Rp/ Ис	0,26	0,1	0,1	х
Коэффициент маневренности	Км= ЕС/ Ис	0,059	0,2	0.21	х
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	Коз= ЕС/ Z	0,18	0,65	0,66	х
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал=d/ Кt+Rp	0,033	0,07	0,08	0,2
Коэффициент текущей ликвидности	Кл= d+r/ Кt+Rp	0,24	0,55	0,6	0,8 - 1,0
Коэффициент покрытия	Кп= d+r+z/ Кt+Rp	1,152	2,7	2,78	2 - 2,5
Показатель оборачиваемости активов	Коа= V/В	1,28	1,2	1,18	х
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Коск=V /Ис	1,6	1,33	1,32	х
Рентабельность активов	Rа=ЧП/В(А)	0.1	0,09	0,12	х

Показатель величины собственных оборотных активов на ОАО «Смоленское бистро» имеет положительную тенденцию роста на протяжении рассматриваемых периодов. Так, увеличение за 2013 год по сравнению с 2012 годом составило 1578 тыс. рублей, а за 2014 год 674 тыс. рублей в сравнении с 2013 годом. Но, данных средств, которые предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия недостаточно, на что указывает отрицательное значение показателя Δ ЕС (в 2014 году данный показатель составляет (-399) тыс. рублей). Однако, показатель ΔЕН, указывает на достаток всех средств, как собственных, так и привлеченных, для формирования запасов и затрат на предприятии.

В целом, финансовая устойчивость ОАО «Смоленское бистро» может быть оценена как достаточная.

Коэффициент автономии (Ка) указывает на долю собственных средств в общем объеме всех активов. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово - устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Нормативное значение данного показателя должно быть соразмерно значению 0,5. У ОАО «Смоленское бистро» доля собственного капитала в общей сумме средств имеет на протяжении рассматриваемых трех лет коэффициент автономии выше нормативного значения, и на 2014 год составляет 0,9.

Коэффициент соотношения заемных средств к собственным показывает, что ОАО «Смоленское бистро» в 2012 году на 1 рубль собственных средств привлекало 1,26 рублей заемных средств, в 2013и 2014 году- 0,1 рублей. Показатели свидетельствуют о снижении данного коэффициента за последние два года, указывая на более устойчивое состояние предприятия с годами.

Расчет коэффициента маневренности показал возрастающую финансовую устойчивость предприятия, что указывает на возрастающую способность ОАО «Смоленское бистро» поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами на 2012 год составил 0,18, в 2013 году- 0,65, в 2014 году- 0,66. Это свидетельствует о том, что все большая часть таких низколиквидных активов, как запасы и затраты финансируются в ОАО «Смоленское бистро» за счет собственных средств, уменьшая с каждым годом финансовый риск и зависимость от кредиторов, что говорит о повышении финансовой устойчивости.

Критерием оценки платежеспособности, кредитоспособности предприятия выступают три показателя ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет интересен для поставщиков и подрядчиков, так как показатель определяет долю имеющихся краткосрочных обязательств, которые предприятие сможет погасить в ближайшие сроки. Для ОАО «Смоленское бистро» коэффициент абсолютной ликвидности очень низкий, и составляет за 2012- 0,033, за 2013 гг. – 0,07, а за 2014 год- 0,08, что ниже допустимого нормативного значения показателя(0,2), что говорит о невозможности погашения краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время.

Коэффициент текущей ликвидности показывает часть текущих обязательств на предприятии, которую можно погасить за счет более ликвидных активов, для расчета с дебиторами в положенные сроки. Для ОАО «Смоленское бистро» коэффициент текущей ликвидности в 2014 году составляет 0,6, что ниже допустимого нормативного значения, хотя в течении анализируемых годов тенденция прослеживается положительная (2012 год- 0,24, а в 2013 году- 0,55).

Рассчитанный коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия) для ОАО «Смоленское бистро» имеет допустимую норму (2-2,5), в 2014 году составил 2,78, что говорит о способности предприятия оплатить свои долговые обязательства без дополнительных продаж, и показатель вырос по сравнению с 2012 и 2013 годами, что является хорошим признаком.

Определить эффективное использование всех ресурсов, имеющихся на ОАО «Смоленское бистро» независимо от источников их формирования можно с помощью рассчитанного коэффициента Коа. Показатель показывает, сколько раз в год происходит полный цикл производства и обращения, который приносит доход предприятию в виде выручки. Расчеты показали, что данный показатель на 2014 год составил1,18, а на 2012 и 2013 года в среднем1,24. По сравнению с предыдущими годами на 2014 год показатель снизился на 0,06. Тем самым для данной отрасли предприятия показатель считается нормативным.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, а так же определяет характерную активность денежных средств, которыми рискуют владельцы предприятия. За 2014 год показатель равен 1,32, но снизился по сравнению с предыдущими годами (среднее значение за 2012 и 2013 года составляет 0,9). Следовательно, деловая активность предприятия может быть оценена как невысокая, с тенденцией к понижению.

Определить, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля актива, независимо от источников формирования, можно с помощью показателя рентабельности активов. На ОАО «Смоленское бистро» показатель рентабельности активов на 2014 год составляет 0,12 и в сравнении с 2012 годом вырос на 0,02, на 0,03 по сравнению с 2013 годом, что говорит об увеличении величины чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы предприятия. Для любой отрасли чистая прибыль в 0,12 копейки с каждого рубля продаж – это мало, тем более на фоне сохранения выручки от реализации.

Важной характеристикой финансового состояния является процесс формирования финансового результата предприятия, которую можнопроследить, изучив данные формы №2 бухгалтерской отчётности, «Отчетов о прибылях и убытках» (Приложения В и Г), приведенные в Таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Данные отчетов о прибылях и убытках ОАО «Смоленское

бистро» за 2012 – 2014гг., руб

Показатель	2012г.	В % к выручке	2013г.	В % к выручке	2014г.	В % к выручке	Отклонение, (+,-) 2013 – 2014гг.
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ и услуг		100,0		100,0		100,0	+3115
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		69,0		61,4		57,9	+1360
Валовая прибыль		31,0		38,5		42,0	+1755
Коммерческие расходы		20,6		27,9		29,3	+1088
Прибыль(убыток) от продаж		10,3		10,5		12,6	+662
Прочие доходы и расходы	-45	-0,4	-90	0,7	-64	0,4	-26
Прибыль (убыток) до налогообложения		9,9		9,8		12,2	+688
Чистая прибыль (убыток) отчетного года		8.2		8,3		10,2	+706