2015-02-27
694
1. В журнале регистрации хозяйственных операции (табл. 13) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы
2. Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо (на основании начальных остатков из таблицы 12), разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
3. Составьте оборотную ведомость за май (табл. 14.)
4. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая.
Таблица 12 – Остатки по счетам на 1 мая 20__г., тыс. руб.
| Номер счета | Наименования счетов | Сумма |
| Основные средства | 370 000 | |
| Амортизации основных средств | 125 000 | |
| Нематериальные активы | 41 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 16 800 | |
| Материалы | 103 600 | |
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | 1 700 | |
| Готовая продукция | 142 000 | |
| Касса | 14 800 | |
| Расчетные счета | 56 323 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 19 200 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 12 220 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 57 500 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 116 184 | |
| расчеты с покупателями и заказчиками | 8 750 | |
| Уставный капитал | 260 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 24 915 | |
| Нераспределенная прибыль | 107 002 |
Таблица 13 - Журнал регистрации хозяйственных операции за май 20__г., тыс. руб.
| № п/п | Краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | |
| Дт | Кт | |||
| Приобретены материалы у поставщика | 11 820 | |||
| Отпущены материалы со склада на нужды основного производства | 49 100 | |||
| Начислена заработная плата работникам за текущий месяц: а) производственному персоналу б) служащим и обслуживающему персоналу | 24 000 15 000 | |||
| Начислена амортизация основных средств: а) по объектам в основном производстве; б) по объектам общехозяйственного назначения в) по объектам общепроизводственного назначения | 2 520 1 020 | |||
| Общепроизводственные расходы включены в себестоимость готовой продукции | ||||
| Общехозяйственные расходы включены в себестоимость готовой продукции | 16 020 | |||
| Выпущена из основного производства готовая продукция | 89 200 | |||
| Перечислено в погашение задолженности поставщику | 2 300 | |||
| Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции | 74 000 | |||
| Начислена выручка от реализации продукции покупателям | 93 000 | |||
| Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции покупателям | ….. | |||
| Отражена прибыль от реализации готовой продукции | 19 000 |
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |||
Таблица 14 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май 20__г., тыс. руб.
| Номер счета | Сальдо на ___________ | Оборот за_____________ | Сальдо на __________ | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Итого |
| Бухгалтерский баланс | |||||||||||||||||
| на _________________ 20 ______ г.____ | Коды | ||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |||||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ | 384(385) | ||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||
| Пояснения1) | Наименование показателя2) | На _______ 20 ___г.3) | На 31 декабря 20 ____ г.4) | На 31декабря 20____ г.5) | |||||||||||||
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||||||||||
| Основные средства | |||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||||||||
| Денежные средства | |||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Пояснения1) | Наименование показателя2) | На ______ 20 ___ г.3) | На 31 декабря 20 ____ г. 4) | На 31декабря 20____ г.5) | |||||||||
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6) Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ()7) | () | () | ||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||
| Резервы под условные обязательства | |||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||
| Руководитель | Главный | ||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||
"_____" ____________________ 20 ___ г.
Примечания
8. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
9. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” ПБУ 4/99, утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н, показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
10. Указывается отчетная дата отчетного периода.
11. Указывается предыдущий год.
12. Указывается год, предшествующий предыдущему.
13. Некоммерческая организация именует указанный раздел “Целевое финансирование”. Вместо показателей “Уставный капитал”, “Добавочный капитал”, “Резервный капитал” и “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” некоммерческая организация включает показатели “Паевой фонд”, “Целевой капитал”, “Целевые средства”, “Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества”, “Резервный и иные целевые фонды” (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
14. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
