Экономическое содержание и значения налогов

Экономическое содержание налогов характеризуется денежными отношения­ми, которые складываются у государства с юридическими и физи­ческими лицами. Значение налоги - основной метод мобилизации доходов при рыночных отношениях.

Функции: экономическо-производственная (регулирующую, стимулирующую Государство оказывает влияние на воспроизводство, стимулирует его развитие или, наоборот, рас­ширяет или сокращает накопление капитала. Другими словами, при реализации первой функции налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают большое влияние на воспроизводственный процесс.

фискальная. С помощью этой функции формируется бюджетный фонд. В основном эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода.

Значение фискальной функции за последние 50-70 лет резко возросло. Ведь в 20 в. возросли расходы государства и, конечно, доходы государства от взимания налогов. Темпы роста налоговых доходов были высокими, хотя в 80-90гг. они снизились, но доля государства в перераспределении национального дохода очень высока. Фискальная функция налогов создает объективные предпо­сылки вмешательства государства в экономику (регулирования экономики). С этой функцией во многом связано появление раз­ных моделей экономического развития (кейнсианской. монетаристской, неокейнсианской и т. д.).

Налоги в первую очередь рассматриваются как финансовая категория.

Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отли­чительные черты, свою форму движения. Последние проявляются в процессе принудительного отчуждения, когда имеет место одно­стороннее движение стоимости (от налогоплательщика к госу­дарству) без эквивалентного обмена. Свои отличительные черты налога проявляют и в том., что налоговые отношения (как часть финансовых отношений) очень гибки и постоянно меняются.

Налоги и их функции составляют теоретическую основу на­логовой политики, которая в практическом плане реализуется применением конкретных инструментов (налоговых ставок, мето­дов обложения, льгот, дифференцированных временных интерва­лов и т. д.).

Эти инструменты наряду с другими (например, юридически­ми) формируют налоговый механизм. В целом налоговый меха­низм - это комплекс организационных мер, правовых норм и ме­тодов налогообложения.

Налоговому механизму придается юридическая форма по­средством налогового законодательства (все ставки, льготы и т. д. на основе законов или указов президента).

Эффективность налогового механизма проявляется по-разному (уровень жизни населения, "оживление" инвестиционной деятельности, сокращение долгов, решение социальных задач, внешнеэкономическая деятельность и т.д.).

Вообще в методическом плане вопрос оценки эффективности налогового механизма (более широко-налоговой политики) не от­работан и исследуется недостаточно.