№ п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
1. | Уставный капитал | 400 000 |
2. | Денежные средства на расчетном счете | 135 000 |
3. | Основные средства | 565 000 |
4. | Краткосрочная ссуда банка | 205 000 |
5. | Наличные денежные средства в кассе | |
6. | Нераспределенная прибыль | 95 000 |
7. | Материалы | 168 000 |
8. | Задолженность поставщикам за материалы | 100 000 |
9. | Незавершенное производство | 30 000 |
10. | Добавочный капитал | 114 000 |
11. | Задолженность по оплате труда | 85 000 |
12. | Готовая продукция | 99 000 |
Контрольная сумма: 999 000.
На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс ОАО «Меркурий» на 1 апреля 200_ г.
Данные для выполнения задачи
Хозяйственные операции ОАО «Меркурий» за март 200_
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |||
1. | Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы | 85 000 | |||
2. | Отпущены со склада в производство материалы | 15 000 | |||
3. | Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы | ||||
4. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 85 000 | |||
5. | Поступили от поставщиков материалы | 30 000 | |||
6. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолж-ности поставщикам | 40 000 | |||
7. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 43 000 | |||
8. | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | ||||
9. | Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала | 15 000 | |||
10. | Выпущена из производства готовая продукция | 35 000 | |||
Решение задачи представить в таблицах следующей формы (табл. 4 и 5):
|
|
Таблица 4
Типы изменения в бухгалтерском балансе
№ операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения (формула) | |||
Актив | Пассив | ||||||
увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | ||||
Таблица 5
Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций
Актив | Баланс на 1 марта | Изменения за март (+; -) | Баланс на 1 апреля |
По всем разделам | |||
Всего: |
Пассив | Баланс на 1 марта | Изменения за март (+; —) | Баланс на 1 апреля |
По всем разделам | |||
Всего: |
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе. Определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс ЗАО «Феникс» на 1 апреля 200_ г., используя табл. 4 и 5.
|
|
Бухгалтерский баланс ЗАО «Феникс» на 1 марта 200_ г.
Актив | Сумма, руб. | ||||||
I. Внеоборотные активы | |||||||
Основные средства, | 500 000 | ||||||
в том числе: | |||||||
здания, сооружения, машины и оборудование | 500 000 | ||||||
Итого по разделу I: | 500 000 | ||||||
П. Оборотные активы | |||||||
Запасы, | 230 000 | ||||||
в том числе: | |||||||
сырье и материалы | 130 000 | ||||||
затраты в незавершенном производстве | 20 000 | ||||||
Готовая продукция | 80 000 | ||||||
Денежные средства, | 170 000 | ||||||
в том числе: | |||||||
Касса | |||||||
Расчетный счет | 163 000 | ||||||
Итого по разделу II: | 400 000 | ||||||
Баланс | 900 000 | ||||||
Пассив | Сумма, руб. | ||||||
III. Капитал и резервы | |||||||
Уставный капитал | 200 000, | ||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года" | 50 000 | ||||||
Итого по разделу III: | 250 000 | ||||||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
Заемные средства, | 350 000 | ||||||
в том числе: | |||||||
Кредиты банков | 350 000 | ||||||
Итого по разделу IV: | 350 000 | ||||||
V. Краткосрочные обязательства | |||||||
Заемные средства, | 150 000 | ||||||
в том числе: | |||||||
Кредиты банков | 150 000 | ||||||
Кредиторская задолженность, | 150 000 | ||||||
в том числе: | |||||||
поставщики и подрядчики | 80 000 | ||||||
по оплате труда | 70 000 | ||||||
Итого по разделу V: | 300 000 | ||||||
Баланс | 900 000 | ||||||
Данные для выполнения задачи
Хозяйственные операции ЗАО «Феникс» за март 200_ г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | ||
1. | Начислена заработная плата персоналу организации | 30 000 | ||
2. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | |||
3. | Начислен единый социальный налог | 10 680 | ||
4. | Получены в кассу наличные денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды | 70 000 | ||
5. | Выдана заработная плата персоналу организации | 70 000 | ||
6. | Отпущены со склада в производство материалы | 60 000 | ||
7. | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам | |||
8. | Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы | 4 000 | ||
9. | Выпущена из производства готовая продукция | 90 000 | ||
10. | С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам | 80 000 | ||
11. | Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды | |||
12. | Начислена кредиторская задолженность за услуги производственного характера | |||
Практическое занятие 4
Цель занятия — контроль усвоения пройденного материала.
Задача 1. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Олимп» на 1 апреля 200_ г. по приведенным ниже данным.
Данные для выполнения задачи
№ п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма (руб.) по вариантам | ||||||
I | II | III | ||||||
1. | Основные средства | 300 000 | 276 000 | 504 000 | ||||
2. | Резервный капитал | — | 33 000 | 56 000 | ||||
3. | Расчетный счет | 140 000 | 154 000 | 181 000 | ||||
4. | Задолженность разных дебиторов | 40 000 | — | |||||
5. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 92 000 | 120 000 | 144 000 | ||||
6. | Касса | |||||||
7. | Задолженность поставщикам | 30 000 | 60 000 | — | ||||
8. | Уставный капитал | 200 000 | 305 000 | 350 000 | ||||
9. | Готовая продукция | 32 000 | 67 000 | 26 000 | ||||
10. | Запасные части для ремонта оборудования | — | ||||||
11. | Патент на изобретение | 28 000 | 34 000 | — | ||||
12. | Краткосрочный кредит банка | 45 000 | — | 50 000 | ||||
13. | Задолженность по оплате труда | 96 000 | 65 000 | 60 000 | ||||
14. | Задолженность подотчетных лиц | — | — | |||||
15. | Материалы разные на складе | 64 000 | 38 000 | |||||
16. | Резерв на оплату отпусков | 44 000 | — | 56 000 | ||||
17. | Расходы на освоение новых видов продукции | 26 000 | 39 000 | 19 000 | ||||
18. | Полуфабрикаты собственного изготовления | 14 000 | ||||||
19. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 23 000 | 30 000 | — | ||||
20. | Валютный счет | — | 50 000 | 24 000 | ||||
21. | НДС, уплаченный поставщиком за приобретенные материалы | 16 000 | — | |||||
22. | Задолженность разным кредиторам | 14 000 | 36 000 | |||||
23. | Незавершенное производство | 38 000 | 10 000 | 20 000 | ||||
24. | Задолженность перед бюджетом | 25 000 | 18 000 | |||||
25. | Долгосрочный кредит банка | 160 000 | 100 000 | 130 000 | ||||
26. | Программный продукт для ЭВМ | 22 000 | 33 000 | — | ||||
Контрольная сумма | 722 000 | 733 000 | 900 000 | |||||
Тема 3. Система счетов и двойная запись
|
|
Практическое занятие 5
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
— открыть счета бухгалтерского учета;
— отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
— подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
— по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Шанс» на 1 ноября 200_ г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Шанс» на 1 октября 200_ г. | |||
Актив | Сумма, руб. | ||
I. Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | 30 000 | ||
Основные средства | 386 000 | ||
Итого по разделу I: | 416 000 | ||
П. Оборотные активы | |||
Материалы | 62 000 | ||
Незавершенное производство | |||
Готовая продукция | 24 000 | ||
Дебиторская задолженность | |||
Денежные средства, | 100 000 | ||
в том числе: | |||
• касса | |||
• расчетный счет | 97 000 | ||
Итого по разделу II: | 194 000 | ||
Баланс | 610 000 | ||
Пассив | Сумма, руб. | ||
III. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал | 300 000 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 47 000 | ||
Итого по разделу III: | 347 000 | ||
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Заемные средства, | 200 000 | ||
в том числе: | |||
• кредиты банков | 200 000 | ||
Итого по разделу IV: | 200 000 | ||
V. Краткосрочные обязательства | |||
Кредиторская задолженность, | 63 000 | ||
в том числе: | |||
• поставщикам | 28 000 | ||
• по оплате труда | 35 000 | ||
Итого по разделу V: | 63 000 | ||
Баланс | 610 000 | ||
Хозяйственные операции ОАО «Шанс» за октябрь 200_ г.
|
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | ||||
1. | Отпущены со склада в производство материалы | 22 000 | ||||
2. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 36 000 | ||||
3. | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы | 35 000 | ||||
4. | Выдана заработная плата работникам организации | |||||
5. | Депонирована невыданная заработная плата | |||||
6. | Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата | |||||
7. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 130 000 | ||||
8. | Поступили от поставщиков материалы | 46 000 | ||||
9. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы | 74 000 | ||||
10. | Выпущена из производства готовая продукция | 30 000 | ||||
11. | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации | |||||
12. | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам | |||||
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи:
— открывать счета бухгалтерского учета;
— отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
— подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
— по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 ноября 200_ г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 октября 200_ г. | ||
Актив | Сумма, руб. | |
I. Внеоборотные активы | ||
Основные средства | 424 000 | |
Итого по разделу I: | 424 000 | |
П. Оборотные активы | ||
Материалы | 53 000 | |
Незавершенное производство | ||
Расходы будущих периодов | ||
Дебиторская задолженность | 13 000 | |
Касса | ||
Расчетный счет | 175 000 | |
Итого по разделу II: | 256 000 | |
Баланс | 680 000 |
Пассив | Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы | |
Уставный капитал | 200 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 96 000 |
Итого по разделу III: | 296 000 |
IV. Долгосрочные обязательства | |
Кредиты банков | 320 000 |
Итого по разделу IV: | 320 000 |
V. Краткосрочные обязательства | |
Задолженность поставщикам | 64 000 |
Итого по разделу V: | 64 000 |
Баланс | 680 000 |