Введение. Глава I. История возникновения и развития сберегательных систем в мире.5

Содержание

Введение …………………………………………………………………………..3

Глава I. История возникновения и развития сберегательных систем в мире.5

1.1. Понятие и виды сберегательных банков…………………………….……5

1.2. Система сберегательных касс в промышленно развитых странах….….8

Глава II. Анализ деятельности Сберегательного Банка Российской Федерации…………………………………………………………………..…..14

2.1. История развития и формирования Сбербанка РФ…………………….14

2.2. Организационная структура и капитал Сбербанка РФ…………..……16

2.3. Операции Сберегательного банка РФ…………………………………...19

2.4. Хозяйственно-финансовая деятельность Сбербанка РФ…………..……21

2.5. Межбанковские расчеты с участием Сбербанка РФ…………………….28

Заключение ………………………………………………………………….….32

Список литературы ……………………………………………………………34

Введение

Сберегательные банки – важнейшее звено в отрасли кредитных организаций во всем мире. Они являются своего рода гарантией сохранности сбережений населения. Чаще всего, сберегательные учреждения находятся под строгим государственным контролем или одно такое учреждение, под покровительством государства, занимает главенствующее положение в банковской отрасли страны.

Именно такое главенствующее положение занимает Сбербанк России. Сберегательный банк России является коммерческим банком и осуществляет банковские операции с целью получения прибыли. Сбербанк привлекает денежные средства во вклады, ведет расчетно-кассовое обслуживание клиентов, осуществляет операции с валютой и ценными бумагами, обеспечивает сохранность денежных средств.

На сегодняшний день Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации, Центральной и Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и входит в двадцатку крупнейших по капитализации банков мира.

Сбербанк России является современным и универсальным банком с большой долей участия частного капитала, в том числе иностранных инвесторов. Структура акционерного капитала Сбербанка России свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности, так как контрольный пакет акций принадлежит Центральному банку России, а также акционерами Сбербанка являются более 240 тысяч юридических и физических лиц.

Актуальность выбранной нами темы обуславливается тем, что в нашей стране вопрос о роли и функционировании сберегательных банков наиболее злободневный, так как банком именно такого типа пронизана вся экономика Российской Федерации.

Объектом данной работы являются общественные отношения по поводу осуществления сберегательными банковскими учреждениями функций по финансовому регулированию денежных потоков государства.

Предметом исследования выступают нормативно-правовые акты, учебная литература и периодические издания в сфере функционирования сберегательных банков в России и за рубежом.

Целью данной курсовой работы являются выявление сущности (природы) сберегательных учреждений, их роли, которую они играют в экономической жизни общества.

В соответствии с целью исследования, нами были сформулированы следующие задачи:

- сформулировать понятие и перечислить виды сберегательных банков;

- исследовать систему сберегательных касс в промышленно развитых странах;

- отразить историю Сбербанка Российской федерации;

- определить организационную структуру и капитал Сбербанка России;

- выявить операции, осуществляемые Сбербанком РФ;

- исследовать хозяйственно-финансовую деятельность Сбербанка РФ;

- изучить межбанковские расчеты, осуществляемые Сбербанком РФ.

Глава I. История возникновения и развития сберегательных систем в мире

1.1. Понятие и виды сберегательных банков

В странах с рыночной экономикой действует разветвленная система сберегательных учреждений, занимающихся привлечением средств населения во вклады. Это сберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации и товарищества и др.

Сберегательные банки возникли как небольшие кредитные учреждения, действовавшие в масштабе регионов или отдельных городов. Они получили развитие в США, Великобритании, Австралии и некоторых скандинавских странах.

Деятельность сберегательных банков контролируется в настоящее время государством, которое в лице местных властей выступает гарантом по их операциям. Население размещает средства во вкладах, на текущих, инвестиционных и других счетах. Размещение средств может осуществляться в форме предоставления потребительских, ипотечных, бланковых кредитов, покупки акций и промышленных облигаций, путем выпуска кредитных карточек. В некоторых странах (Австралии, Великобритании) значительную часть привлеченных средств сберегательные банки размещают в ценные бумаги государства. Для диверсификации своего портфеля и повышения кредитоспособности они стремятся разнообразить пассивные и активные операции, проникая в сферы деятельности коммерческих банков.

В настоящее время действуют сберегательные банки нескольких видов: доверительно-сберегательные, взаимно-сберегательные, почтово-сберегательные.

Доверительно-сберегательные банки — разновидность кооперативных банковских учреждений. Они широко распространенны в Великобритании. Вместе с Национальным сберегательным банком практикуют открытие многочисленных счетов для населения и предприятий. Национальный сберегательный банк Великобритании действует через разветвленную сеть почтовых отделений и контролируется государством. Обыкновенные счета открываются практически в каждом отделении. Принимаются депозиты от 10 000 ф. ст., по которым начисляются проценты с фиксированной ставкой. Инвестиционные счета существуют также почти в каждом почтовом отделении. При достижении суммы депозита 10 000 ф. ст. процент по вкладу повышается пропорционально размеру счета. Вкладчик имеет право снять средства после предварительного уведомления. Средства, находящиеся на этих счетах, помещаются в правительственные ценные бумаги. Дивиденды, получаемые по ним, являются источником выплаты процентов по депозитным счетам.

К другим сберегательным инструментам, к которым могут прибегать как частные лица, так и корпорации, относятся: национальные сберегательные сертификаты, национальные сберегательные облигации, премиальные сберегательные облигации. Это своеобразный капитал, по которому средства переливаются в Казначейство. Каждый вид вкладов имеет свои особенности [5;216].

Взаимно-сберегательные банки — разновидность кооперативных банковских учреждений, распространенных в США. Они объединены в Национальную ассоциацию взаимно-сберегательных банков. В кредитной системе страны эти учреждения занимают третье место по объему депозитов.

Взаимно-сберегательные банки возникли в начале XIX в. в целях мобилизации и поощрения мелких сбережений населения по типу доверительных сберегательных банков в Великобритании. Их особенность заключается в том, что они не имеют акционерного капитала. Первоначально внесенный капитал был возвращен учредителям. Управляют ими советы доверительных лиц, которые официально получают вознаграждение. Деятельность сберегательных банков регулируется законодательством.

Средства мелких вкладчиков аккумулируются на открываемых сберегательных и инвестиционных счетах, а также на процентном чековом счете (НАУ-счете). По кругу выполняемых операций взаимно-сберегательные банки близки к коммерческим: практикуется предоставление потребительских кредитов и ипотечных ссуд, выпуск кредитных карточек, ведение чековых счетов.

Активные операции взаимно-сберегательных банков сводятся к вложениям средств в акции, облигации корпораций, государственные ценные бумаги, недвижимость. Полученная прибыль используется для создания гарантированных фондов (10— 15%) и выплаты процентов. Процентные ставки по депозитам во взаимно-сберегательных банках ниже, чем в коммерческих.

Поскольку взаимно-сберегательные банки относятся к категории некоммерческих учреждений, к ним применяется льготный налоговый режим регулирования государством.

Почтово-сберегательные банки — одни из наиболее распространенных видов сберегательных учреждений в зарубежных странах, в организационном отношении объединенных с почтовой системой. Эти банки возникли в конце XIX — начале XX вв. как институты по привлечению сбережений населения. В современных условиях широко распространены в Великобритании, Франции, Финляндии, Японии, Египте, Индии и других странах.

Почтово-сберегательные банки выступают кредиторами государства и обслуживают население в местностях, где нет коммерческих банков. Почтово-сберегательные банки не имеют акционерного капитала, их обязательства гарантированы государством. Эти банки аккумулируют средства населения через почтовые отделения, роль которых ограничивается приемом и выдачей средств. Активы состоят из государственных ценных бумаг. Почтово-сберегательные банки выполняют следующие банковские операции: кредитуют население и предприятия, оплачивают чеки, осуществляют переводы.

Примером деятельности почтово-сберегательных банков может служить «Банк Постипанкки» в Финляндии — третий по величине банк страны. Каждый второй житель Финляндии имеет в нем вклад. Операции банка осуществляются через 3 тыс. почтовых учреждений. Банк имеет широкую сеть отделений внутри страны и дочерние компании в зарубежных странах (в частности, в Великобритании).

В Японии подобные банки подчинены Министерству почты.

В Финляндии, Австралии и других странах наряду с государственными действуют частные сберегательные банки, которые проводят широкий круг банковских операций и выступают соперниками коммерческих банков по привлечению средств населения [15;164].

1.2. Система сберегательных касс в промышленно развитых странах

Большую группу сберегательных учреждений составляют сберегательные кассы. В настоящее время действуют три вида сберегательных касс: государственные, частные и муниципальные. Организационная структура сберегательных касс в разных странах различна: в Великобритании, Германии, Италии, Японии — это государственные сберегательные кассы; во Франции — государственные и муниципальные; в США — так называемые «взаимные».

В систему сберегательных касс Германии входят 710 сберегательных касс в 12 региональных объединениях, 13 земельных банков (жироцентров), 13 земельных строительных сберегательных касс. Система сберегательных касс построена «снизу вверх», имеет федеральную структуру. Продуктивность системы сберегательных касс базируется на принципе помощи по восходящей линии. То, что отдельная сберкасса может регулировать и сделать на месте, она делает самостоятельно. Если что-то можно лучше и быстрее решить с помощью региона организации, то это будет сделано в сотрудничестве с нею. Сотрудничество партнеров в системе сберегательных касс служит важной причиной роста их производительности и земельных банков (жироцентров) как в операциях внутри страны, так и за границей.

Сберегательные кассы сложились из «ссудных и сберегательных касс», существовавших в XVIII в. Их задача заключалась в защите бедных от ростовщичества и финансовой эксплуатации. Из сбережений рабочих, ремесленников и крестьян они получали дешевые кредиты. В начале XIX в. из этих вспомогательных учреждений возникли сберегательные кассы в городах. Задачи, выполняемые сберегательными кассами в прошлом, сохранились и до сегодняшнего дня. Хотя продуктивность и масштабы сберегательных касс и земельных банков (жироцентров) значительно возросли, тем не менее их главная задача заключается, как и прежде, в том, чтобы предоставить всем слоям населения, а также экономике большой объем дешевых кредитных услуг.

Значение системы сберегательных касс Германии определяется также и тем, что около 60% граждан ФРГ имеют в них свои счета. Кроме того, более половины всех сберегательных вкладов Германии вложены в сберегательные кассы. Они предоставляют 65% коммунальных кредитов, 60% кредитов ремесленникам, 40% всех кредитов физическим и юридическим лицам и более трети всех сельскохозяйственных кредитов. Сберегательные кассы в прежней ФРГ профинансировали каждую вторую квартиру в новых домах.

Сберегательные кассы являются универсальными банками и выполняют все денежные и кредитные операции для своих клиентов. Это самоуправляющиеся кредитные учреждения. Собственниками большинства сберегательных касс являются города и районы. Некоторые из сберегательных касс представлены в форме хозяйственного объединения или фонда и поддерживаются активными гражданами на благо общества. Город или район несет ответственность за сберегательную кассу. Тем самым, например, вклады, сбережения полностью гарантированы имеющимися в распоряжении города или района резервными фондами. Клиенты сберегательных касс обращаются к долгосрочным денежным вкладам, в частности, с целью обеспечения по старости либо к различным формам долевого участия в акционерном капитале через сберегательные сертификаты или облигации сберегательных касс, государственные займы или покупку акций вплоть до приобретения долей инвестиционного фонда [2;27].

В целом операции сберегательных касс Германии сводятся к следующим: активные операции (сберегательная касса — кредитор); кредиты по недвижимости, промышленные кредиты, потребительские кредиты (контокоррентные кредиты, учетные, ломбардные, кредиты по поручительству, рамбурсные, кредиты консорциума, поручительства), муниципальные кредиты, обеспечение ликвидности (кредиты между банками), пассивные операции (сберегательная касса — заемщик); вклады до востребования, сберегательные вклады, срочные вклады, обязательства по отношению к кредитным учреждениям, сберегательные сертификаты, облигации сберегательных касс. Платежный оборот охватывает связи между: сберегательными кассами и клиентами, сберегательными кассами и жироцентрами, сберегательными кассами (жироцентрами) и другими финансовыми учреждениями как на национальном, так и на международном уровне.

Сберегательные кассы оказывают и другие услуги: по торговле ценными бумагами (покупке и продаже), по консультированию клиентов (управлению имуществом). Они также занимаются посредничеством в союзе с другими партнерами системы сберегательных касс, например, с государственными страховыми учреждениями и др.

Сберегательные кассы и земельные жироцентры добились особых успехов в жирообороте и сберегательных операциях. В настоящее время учреждения сберегательных касс ведут

36,4 млн жиросчетов. Преимуществами жиросчета, который обычно ведется как лицевой счет или счет заработной платы, являются: долгосрочные переводы, инкассовые переводы, оборот еврочеков, что особенно оправдывает себя при поездках за границу и самообслуживании у банкоматов с помощью карточки (ЕС-карта), еврочеков или карточек сберкасс. В дополнение к еврочекам (ЕС-карта) может использоваться еврокарта. Этой кредитной картой ее владелец платит, не имея наличных денег и чека, во время поездок независимо от валюты данной страны. При вложениях средств во вклады клиентам выдается сберегательная книжка. Владельцы средств могут приобретать сберегательные сертификаты или облигации сберегательных касс. Они имеют твердую процентную ставку и не подвержены риску изменения курса. Наряду с этим есть и другие формы сбережений, например, сбережения «плюс», где избыток дохода месяц за месяцем может вкладываться с начислением процентов, или сбережения по долгосрочному поручению.

Формами сбережений с возрастающими процентами являются сбережения с премией, прирастающие сбережения, а также премиальные сбережения сберегательных касс, которые все больше заменяют прежнюю государственную поддержку сбережений. Особой формой сбережения являются инвестиционные сбережения (план-рента сберегательных касс) или страховые сбережения сберегательных касс, которые завершают палитру возможностей вкладов по сберегательным операциям.

Каждый клиент сберегательной кассы может стать участником биржи. Сберегательные кассы и земельные банки (жиро-центры) покупают и продают для своих клиентов акции, ценные бумага с твердыми процентами, закладные листы, федеральные казначейские обязательства, коммунальные облигации, паевое участие в инвестиционных фондах или фондах недвижимости.

Сберегательные кассы и земельные банки совместно участвуют в фондах недвижимости и тесно сотрудничают с земельными и строительными сберегательными кассами в финансировании строительства путем предоставления ссуд на строительство под низкие и твердые проценты. Совместно с государственными страховыми учреждениями сберегательные кассы предоставляют страховые сбережения — форма сбережений с хорошими процентами и защитой от риска, при которой цель сбережений достигается и при инвалидности или смерти.

Сберегательные кассы обладают широким спектром кредитных возможностей. Начинается он депозитным кредитом. При этом клиент может превышать свой жиросчет, дополнительно располагая суммой размером в среднем до двух месячных доходов. Для больших сумм и более крупных приобретений имеются многоцелевые ссуды со стабильными нормами погашения. Владельцы домов и земельных участков могут получить многоцелевую ипотеку. Выделяются ипотеки и ссуды на строительство новых домов, покупку, модернизацию или ремонт дома.

Сберегательные кассы и земельные банки (жироцентры) ведут около 3,3 млн жиросчетов предприятий по взаимным расчетам, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание множества предпринимателей. В круг их услуг входят: обмен носителями данных, например, для выплаты заработной платы и окладов, международный платежный оборот с помощью системы СВИФТ, предоставление кредитов для приобретения средств производства в форме контокоррентных кредитов или среднесрочных займов, инвестиционных ссуд. Земельные банки (жироцентры) предоставляют в распоряжение предпринимателей средства путем выпуска долговых обязательств или участием в консорциумах по финансированию, а также в форме факторинга или лизинга. В случае факторинга сберегательная касса покупает требование и авансирует его до срока наступления платежа, причем она одновременно несет риск неуплаты по требованию, ведет всю систему предупреждений и инкассо. В случае лизинга лизинговые компании сдают системе сберегательных касс в наем производственные единицы и машинное оборудование. Таким образом, они дают возможность использовать дорогостоящие инвестиционные товары без риска для собственного капитала и соответствующих высоких процентных ставок. Через компании паевого участия земельные банки (жироцентры) предоставляют предприятиям недостающий собственный капитал в качестве «скрытого участия».

Сберегательные кассы и земельные банки (жироцентры) Германии выполняют все больше международных поручении своих клиентов. Сюда относятся открытие и осуществление аккредитивов, инкассо документов или предварительное финансирование и осуществление импорта и экспорта. Благодаря сотрудничеству с корреспондентскими банками по всему миру, а также с помощью филиалов земельных банков (жироцентров) во всех важных финансовых центрах система сберегательных касс помогает своим клиентам в инвестиционных проектах за рубежом и является посредником между экономическими партнерами многих стран мира [19;281].

Глава II. Анализ деятельности Сберегательного Банка Российской Федерации

2.1. История развития и формирования Сбербанка РФ

Годом основания Сберегательного банка России считается 1841 год, когда император Николай I одобрил Устав о сберегательных кассах и велел учредить их при Петербургской и Московской сохранных казнах. Эти кассы создавались для приема небольших денежных сумм на сохранение с приращением процентов. Уставом был установлен размер вкладов, принимаемых за один раз (от 50 копеек до 10 рублей), процентная ставка по вкладу 4% годовых. Воскресенье стало единственным днем, когда совершались операции по вкладам. На внесенные деньги вкладчику выдавалась сберегательная книжка - удостоверение из нескольких листов специально приготовленной бумаги, с внутренними знаками, печатным номером и штампом Сберегательной кассы.

Первая сберегательная касса в Петербурге открылась 1 марта 1842 года, а первым вкладчиком стал надворный советник Николай Антонович Кристофари. На свой счет он внес 10 рублей и получил сберегательную книжку под № 1.

Правительственные учреждения проводили масштабную разъяснительную работу о пользе сберегательных касс, выпускали агитационные брошюры о преимуществах хранения средств на сберегательном счете. Постепенно количество российских вкладчиков начало увеличиваться: в 1842 году московская касса ежедневно обслуживала в среднем 70 вкладчиков, а в 1860 году уже более 500 человек в день. Среди вкладчиков Банка были представители всех сословий России.

После отмены крепостного права и проведения ряда либеральных реформ, развитие сберегательного дела в России стало активно развиваться, и за период с 1865 по 1895 годы число касс увеличилось с 47 до 3875, а количество сберегательных книжек с 70 000 штук до 2 миллионов.

1 июня 1895 года был принят новый устав сберегательных касс, который гарантировал тайну вкладов, т.е. кассы сообщали о состоянии счета только самому вкладчику, его наследникам, а также чиновникам. Появились новые виды вкладов: на детей до их совершеннолетия, на погребение и др. Новый устав упростил правила учреждения сберегательных касс, это привело к резкому увеличению их числа. Появились фабрично-заводские кассы, кассы при станциях казенных и частных железных дорог, кассы на судах военного флота, при казенных и винных складах.

Первая мировая война, революция, Гражданская война не замедлили развитие сберегательного дела, но оно претерпело сильные изменения. Несмотря на то, что вклады в сберегательных кассах и проценты по ним в декрете об аннулировании ценных бумаг были объявлены неприкосновенными, в том же декрете предусматривалось право Советов полностью аннулировать сбережения, приобретенные нетрудовым путем. Строго соблюдавшаяся раньше тайна вкладов стала формальностью: своим распоряжением в декабре 1918 года нарком финансов велел сберкассам предоставлять исполкомам совдепов по их требованию книги счетов и списки вкладчиков для проверки [18;165].

С переходом к НЭПу началось реформирование сберегательного дела.

26 декабря 1922 года было принято постановление об учреждении государственных трудовых сберегательных касс. Сберкассы начали развивать новые направления деятельности: они выпускали собственные заемные обязательства (сертификаты), проводили операции с процентными бумагами, осуществляли денежные переводы. Во время Великой Отечественной войны сберегательные кассы занимались размещением государственных займов и организацией денежно-вещевых лотерей. Это позволяло привлечь денежные средства населения и сформировать дополнительный фонд для покрытия военных расходов. В 50-80-е годы развитие сберегательного дела продолжалось. За 35 послевоенных лет почти вдвое (с 40,4 до 78,8 тысяч) выросла сеть сберегательных учреждений, количество счетов увеличилось в 12 раз, а сумма вкладов в 100 раз.

В 1987 году в рамках перестроечных реформ система Государственных трудовых сберегательных касс СССР была реорганизована, а вместо нее образован Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР - Сберегательный банк СССР, государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц. Так начался новейший этап истории Сбербанка России. Уже в 1989 году в Дзержинском отделении Банка на Олимпийском проспекте в Москве был открыт первый банкомат. В том же году Сбербанк стал членом Всемирного института сберегательных банков. А после распада СССР только Сбербанк России продолжил свою деятельность; сберегательные банки в бывших союзных республиках либо полностью прекратили свое существование, либо заняли второстепенное положение в банковской системе своих стран.

В 1991 году общим собранием акционеров было принято решение об учреждении Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации, который продолжил полуторавековую историю российских сберегательных касс [21;391].

2.2. Организационная структура и капитал Сбербанка РФ

Сберегательный банк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, прочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства. Банк занимается кредитно-расчетным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.

Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

По форме организации Сберегательный банк России представляет собой акционерное кредитное учреждение, осуществляющее деятельность на основе Устава. Поскольку учредителем банка выступает Центральный банк России, ему принадлежит часть собственности Сберегательного банка — контрольный пакет акций; другая часть — акционерам, которыми являются банки, учреждения, организации, совместные предприятия, а также отдельные работники и коллективы учреждений системы Сберегательного банка России, Внешторгбанка России и Российского республиканского управления инкассации Центрального банка России.

Для организации своей деятельности банк должен обладать капиталом в форме собственных и привлеченных средств. К собственным средствам относятся уставный фонд и резервный капитал, а также ресурсы фондов, сформированные за счет прибыли банка. Уставный капитал образуется за счет средств, внесенных акционерами, пополняется посредством размещения акций на рынке ценных бумаг и служит обеспечением обязательств банка. Резервный капитал формируется за счет уставного капитала банка и служит для покрытия возможных убытков по операциям банка и других целей, связанных с обеспечением обязательств банка.

В качестве привлеченных ресурсов используются кредиты и депозиты других банков, депозиты предприятии, организаций и иных кредитодателей. Кредитными ресурсами могут выступать также собственные средства банка, вклады граждан на счетах; фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и иные привлеченные средства.

Деятельность Сберегательного банка регулируется и контролируется собранием акционеров, которое является высшим органом управления банка, а в промежутках между собраниями — Советом банка, избранным на учредительном собрании. Исполнительным органом банка является Совет директоров, состоящий из Президента, четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров. Общее руководство Советом директоров осуществляет президент банка. Он распределяет обязанности между своими заместителями и директорами банка, устанавливает степень ответственности вице-президентов и директоров за состоянием дел и подотчетностью на участках.

Основным структурным элементом системы Сберегательного Банка России выступают отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы, обслуживающие клиентов, а также создавать агентства по согласованию с другими организациями. Кроме того, Сберегательный банк России вправе создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным капиталом и контрольным пакетом акций, принадлежащих банку как на территории Российской Федерации, других государств СНГ, так и за границей [8;126].

Возглавляются банки Сбербанка России председателями, назначенными Президентом Сбербанка России, а отделения банков — управляющими, назначенными председателями банков. Все учреждения системы Сбербанка России осуществляют свою деятельность в соответствии с Положением о соответствующих подразделениях, где определяются компетенция, ответственность, выполняемые функции и т.д.

Основное направление в деятельности Сберегательного банка России состоит в оказании населению разнообразных услуг. Сбербанк осуществляет: прием и выдачу вкладов; кредитно-расчетное обслуживание клиентов; новые виды услуг — выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; покупку и продажу организациям и населению иностранной валюты и др.

На развитие операций Сбербанка существенное влияние оказали факторы, связанные с изменением экономических условий в обществе. Наиболее важными из них являются: ликвидация монополии Сбербанка и возрастание конкуренции между коммерческими банками за привлечение средств населения; динамика структуры цен, предложения товаров и соответствующих расходов населения; увеличение спроса на кредит; дифференциация населения по уровню доходов; процентная политика банков; открытие приватизационных счетов граждан для приобретения у государства и муниципалитетов государственных и муниципальных предприятий, долей (паев, акций) в капитале акционерных обществ и товариществ, а также приобретение других объектов государственной и муниципальной собственности на территории Российской Федерации..

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности [11;148].

2.3. Операции Сберегательного банка РФ

Сберегательный банк выполняет активные и пассивные операции. Масштабы и характер пассивных операций обусловлены уровнем развития товарно-денежных отношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. Эти операции должны строиться таким образом, чтобы доходы банка по ним превышали затраты на их обеспечение, т.е. были бы рентабельными. На рентабельность банковских операций существенно влияет конкуренция между банками, которая приводит, с одной стороны, к выравниванию уровня доходности (рентабельности) в разных банках, а с другой — к обеспечению необходимого уровня обслуживания клиентов при меньшей плате. Учитывая концентрацию в Сбербанке подавляющей массы денежных сбережений населения и реально складывающееся положение в банковской сфере, в ближайшие годы его учреждения будут выполнять главную роль в обслуживании населения, по крайней мере, до тех пор, пока сеть других банков не будет достаточно развита.

К пассивным операциям банка относятся операции по образованию собственного капитала; приему и хранению вкладов населения и предприятий; продаже государственных ценных бумаг, депозитных и сберегательных сертификатов и иных ценных бумаг.

Активные операции Сберегательного банка — это операции по размещению средств в ценные бумаги, в первую очередь государственные (ГКО, ОФЗ, ОСЗ и др.), предоставление кредитов банкам, организациям и населению. Кредиты выдаются на потребительские нужды; на размещение средств населения в государственные и иные ценные бумаги; в займы коммерческим банкам и другим юридическим лицам путем передачи ресурсов ЦБ России. Руководство проведением операций, связанных с кредитованием юридических лиц, возложено на Кредитный комитет. В его обязанности входит рассмотрение вопросов о предоставлении кредитов хозорганам. При этом изучаются: состав учредителей клиента; размер его уставного фонда; объем кредитных ресурсов; род деятельности; предполагаемые перспективы развития; величина запрашиваемых ссуд и сроки их возвращения; размеры процентной ставки. Решение Комитета оформляется протоколом и доводится до клиента устно или в письменной форме в течение пяти рабочих дней после его подписания. Кредиты предоставляются при наличии юридически оформленного обеспечения гарантии их возврата.

Большой объем занимают операции, связанные с выдачей ссуд населению. Ссуды выдаются на: строительство индивидуальных жилых домов для постоянного проживания; покупку индивидуального жилого дома для постоянного проживания; капитальный ремонт; строительство дома в сельской местности для сезонного проживания на выделенном участке земли. Большим спросом у населения пользуются кредиты на неотложные нужды. Проценты по ссудам устанавливаются дифференцированно, в зависимости от срока предоставления кредита, при этом первая половина от суммы начисленных процентов уплачивается сразу при получении кредита, а вторая делится на количество исчисленных месяцев и присоединяется к платежу по основному долгу.

Наряду с перечисленными операциями Сберегательный банк выполняет следующие услуги: представляет интересы предприятий, организаций, финансовых и хозяйственных органов; осуществляет расчеты по поручениям клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации; ведет счета клиентов и банков-корреспондентов; проводит операции по обмену валюты, валютные аукционы и другие валютные операции по лицензии Центрального банка России; оказывает брокерские, консультативные и другие виды услуг.

Кроме того, Сберегательный банк своими денежными средствами на договорных началах может принимать участие в деятельности других юридических лиц. Процентные ставки по вкладам населения, кредитованию населения и собственным ценным бумагам определяются Сберегательным банком самостоятельно в пределах требований кредитно-денежной политики Центрального банка РФ. За оказание банковских услуг взимается комиссионное вознаграждение на договорной основе [19;162].

2.4. Хозяйственно-финансовая деятельность Сбербанка РФ

Сберегательный банк работает на принципах полного хозяйственного расчета, имеет самостоятельный баланс и полную независимость от вышестоящих структур в определении порядка кредитно-расчетного обслуживания клиентов, в первую очередь акционеров.

Основными доходами Сбербанка являются:

♦ доходы от Центрального банка РФ за предоставленные кредитные ресурсы;

♦ сумма комиссионных вознаграждений за банковские услуги;

♦ проценты, уплаченные за пользование кредитом;

♦ курсовая разница по государственным облигациям;

♦ сумма доходов от ценных бумаг и прочих доходов;

♦ доходы от валютных операций.

К основным расходам Сбербанка относятся:

♦ проценты, выплачиваемые по вкладам и счетам клиентов;

♦ выплата заработной платы работникам банка;

♦ административно-хозяйственные и операционные расходы;

♦ расходы на инкассацию;

♦ амортизационные отчисления;

♦ расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

♦ оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию;

♦ расходы на капитальный ремонт;

♦ прочие расходы.

Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств банка является прибыль. Она определяется по итогам работы за год исходя из фактической суммы доходов и расходов банка (из общей суммы доходов вычитаются операционные расходы, материальные и приравненные к ним затраты и расходы на оплату труда).

За счет прибыли банка формируются фонды: основных средств, производственного и социального развития, заработной платы и др. Фонд основных средств состоит из принадлежащих банку зданий, сооружений и другого имущества. Фонд производственного и социального развития формируется по установленному нормативу от прибыли, остающейся в распоряжении банка, и направляется на финансирование мероприятий по развитию и укреплению материальной базы; строительство служебных зданий и жилых домов; оснащение банка современными средствами вычислительной техники; другие производственные и социальные нужды. Фонд заработной платы образуется и расходуется в установленном порядке на оплату труда.

К основным показателям хозяйственно-финансовой деятельности банка можно отнести; соотношение собственных и заемных средств; рентабельность (общая рентабельность, рентабельность собственного капитала и др.). Назначение этих показателей — обеспечить оперативное управление коммерческой деятельностью Сбербанка и оценку его финансового состояния.

Среди выполняемых Сбербанком операций наибольший удельный вес занимают операции по вкладам. Вклады отличаются друг от друга условиями хранения, формами и размерами дохода. В банке имеются следующие виды вкладов: до востребования; номерные, срочные вклады (в том числе по счетам по компенсации); пенсионные; целевые вклады на детей; срочные депозиты; вклады: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный процент» и др [7;188].

Согласно Уставу Сбербанка его вкладчиками являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. При этом они имеют право на получение доходов в виде процентов или выигрышей в установленном порядке.

Вклады до востребования — наиболее распространенный вид вкладов. Они принимаются как на имя определенного лица с неограниченным сроком хранения средств на счете, так и на предъявителя. Вклады других видов принимаются только на имя определенного лица.

Номерные вклады открываются без указания имени определенного лица на сумму от 20 млн руб. (неденоменированных) на основании номера, присваиваемого его владельцу. Это позволяет обеспечить большую конфиденциальность по вкладу и гарантировать больший доход, чем по вкладу до востребования и срочным вкладам.

Пенсионные вклады открываются для перечисления на них пенсий людям пожилого возраста и выплаты этой категории российских граждан дополнительного дохода исходя из суммы по вкладу. В банке имеются разновидности подобных вкладов, в том числе срочный пенсионный вклад, по которому установлен повышенный процент.

Срочные депозиты принимаются на срок 4, 6 и 12 месяцев с уплатой процентов в зависимости от величины вклада и времени хранения.

Сберегательный банк стремится разнообразить виды услуг, оказываемых населению, в том числе путем открытия новых видов вкладов. Примером этому могут служить новые виды вкладов: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный процент», «пополняемый», «особый» и др. Уплата процентов по вкладам «сберегательный» и «юбилейный» осуществляется ежемесячно. Достоинством вклада «фиксированный процент» является то, что в отличие от прочих видов вкладов Сбербанк гарантирует уплату фиксированного процента, не изменяя его в течение срока действия договора по вкладу. Как известно, по иным вкладам банк имеет право изменять условия хранения средств по вкладу в одностороннем порядке, что в свою очередь не всегда выгодно владельцам.

Целевые вклады на детей наиболее выгодны с точки зрения доходности. Они принимаются на детей независимо от родственных отношений вносителя денег и выплачиваются по истечении 10 лет хранения вклада и при достижении ребенком возраста 16 лет. По ним выплачивается наибольший по сравнению с другими видами вкладов доход. При этом дополнительные взносы принимаются в любых суммах как наличными деньгами, так и безналичным путем, частичная выдача сумм из вклада не производится.

Новый вид операций Сбербанка — открытие валютных счетов гражданам. Для каждого вида валют открывается новый счет. Клиенты могут открыть валютные счета без предъявления документов, подтверждающих происхождение иностранной валюты. Валютные счета функционируют, как правило, в двух формах; до востребования и срочные. Режим валютных счетов предусматривает безналичные перечисления внутри страны и за границей в пользу как организаций, так и частных лиц, оказывающих услуги за иностранную валюту, и выдачу иностранной валюты по требованию клиента.

По текущим валютным счетам совершаются приходные и расходные операции. Юридические лица имеют право на открытие и ведение лицевых счетов. За открытие счета взимается комиссия в размере 50 долл. США. При наличии разрешения Центрального банка России на оказание услуг за валюту с организацией может быть заключен договор на прием валютной выручки.

В результате проведения валютных операций происходит постепенное насыщение рынка валютой, появляется возможность для заграничных бизнесменов безбоязненно вкладывать деньги в нашу экономику посредством общения Сбербанка России с другими банками мирового ранга.

Важным направлением деятельности Сберегательного банка являются операции с ценными бумагами. К ценным бумагам Сберегательного банка относятся бумаги, выпускаемые самим банком (акции, облигации, сберегательные и депозитные сертификаты, векселя), и ценные бумаги, которые банк либо принимает на хранение, либо размещает (ГКО, облигации Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г., облигации Внутреннего государственного валютного займа 1993 г.).

Наиболее распространенными собственными ценными бумагами Сберегательного банка являются акции и облигации, которые в зависимости от порядка регистрации и передачи владельцу подразделяются на именные и на предъявителя. Исходя из различий в способе выплаты дивидендов выделяют простые (обыкновенные) и привилегированные акции. Привилегированные акции пользуются важной льготой — правом на получение дивидендов. Величина выплаты фиксируется в процентах от номинальной стоимости акции. Например, если банк получил прибыль, не достаточную для выплаты дивиденда, то сумма выплачивается из резервного фонда. Обыкновенные акции выпускаются именные и на предъявителя. Банк может использовать несколько вариантов выплаты дивидендов акционерам. Если акция имеет купоны, то операция по выплате дивидендов совершается по предъявлении купонов. Если у акции нет купона, то банк открывает на своем балансе счета всем акционерам и зачисляет на них начисленные дивиденды. Возможно начисление дивидендов в других банках на открытые акционерам лицевые счета.

Расширение инвестиционной деятельности банка требует активизации такой операции с ценными бумагами, как выпуск облигаций. Они дают возможность банкам сформировать ресурсы долгосрочного характера, а владельцам облигаций — получать фиксированный доход в виде процента в период срока действия займа.

Банк, выпускающий облигационный заем, должен выбрать удобную форму его погашения. Погашение облигаций представляет собой возврат долга долями, а также единовременный выкуп его. В случае выпуска крупного займа погашение производится частями. При этом составляются графики погашения по годам путем проведения тиражей. Банк оставляет за собой право проводить погашение облигаций путем их покупки на бирже. Если курс облигаций окажется выше номинала, то для банка тираж будет невыгоден, а если ниже, то выгоднее скупить облигации на бирже. Условия банковского облигационного займа включают элементы защиты интересов кредиторов: гарантированные выплаты процента по займу другими банками; предоставление права облигационерам объединяться в собрание с совещательным голосом; ипотечное покрытие облигации [16;29].

В настоящее время в Сбербанке проводятся операции с облигациями Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г., с облигациями Внутреннего государственного валютного займа 1993 г. и др.

Особенно важными для банка с точки зрения получения доходов являются операции с ГКО—ОФЗ, а также с ОСЗ. Это долговые ценные бумаги, эмитентом которых выступает государство. Сберегательный банк наряду с другими банками выполняет функции дилера на рынке ГКО—ОФЗ и ОСЗ, для чего заключает соответствующий договор с Центральным банком России.

Первичное размещение ГКО осуществляется в виде аукциона с дисконтом от номинальной стоимости, а ОСЗ — в виде закрытого тендера, участники которого подают заявки со своими предложениями по покупке (объем) и цене. Особенностью размещения ОСЗ является то, что участниками аукциона могут быть финансовые институты, которые имеют лицензию на право работы со средствами населения, а также небольшие фирмы, брокерские конторы и частные лица. При этом банк имеет определенную выгоду. Он увеличивает размер пакета, с которым выходит на аукцион, получает под невысокие проценты дополнительные средства и некоторую прибыль за счет разницы между ценой размещения и ценой заявки инвестора.

Для расширения круга держателей ценных бумаг и их дальнейшего размещения организован вторичный рынок, состоящий в настоящее время из двух секторов: внебиржевого и биржевого. Это позволяет в большей степени привлекать средства инвесторов, в том числе населения и юридических лиц, на наиболее выгодной основе.

ОСЗ являются ценной бумагой на предъявителя. Каждая облигация имеет четыре купона, каждый купонный период составляет четыре месяца, доходы по купонам выплачиваются ежеквартально в виде процентов к номиналу.

Другими видами ценных бумаг, выпускаемых Сберегательным банком России, являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат — ценная бумага на предъявителя. Доход выплачивается в виде процента, фиксированного банком. Сертификаты продаются по курсовой стоимости. Сберегательный сертификат выдается физическим лицам, тогда как депозитный является обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов и доходов по ним и выдается юридическим лицам. Депозитный сертификат является срочным и именным, он не может служить расчетным или платежным документом. Право требования по нему может передаваться одним юридическим лицом другому, зарегистрированному на территории РФ.

Новым видом операций Сбербанка с ценными бумагами являются операции с векселями. Банки совершают с векселями следующие операции: учет векселей; выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок. Учет векселя состоит в том, что векселедержатель передает (продает) его банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму с вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы (т.е. дисконта). Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. Специальный ссудный счет является счетом до востребования, так как бессрочность ссуды дает банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения или предоставления дополнительного обеспечения по ссуде.

Банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок, тем самым берет на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, то вексель возвращается должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста [14;226].

2.5. Межбанковские расчеты с участием Сбербанка РФ

Формирование эффективно действующей системы безналичных расчетов и платежей в немалой степени связано с системой межбанковских расчетов. В современных условиях банком продавца и банком покупателя в большинстве случаев являются два различных банка — коммерческий банк и Сберегательный банк. Возникает необходимость увязать их деятельность в единую систему.

Особенно актуальны межбанковские расчеты по операциям в иностранной валюте. Они осуществляются учреждениями Сбербанка через российские, иностранные и международные банки, с которыми установлены корреспондентские отношения, т.е. имеется договоренность о порядке и условиях проведения расчетов по этим счетам.

Корреспондентский счет, открытый на имя учреждения Сбербанка России в другом учреждении Сбербанка России или другом российском, иностранном или международном банке, именуется счетом ностро (для учреждения Сбербанка России, на чье имя открыт счет). Корреспондентский счет, открытый в учреждении Сбербанка России на имя другого учреждения Сбербанка России или другого российского, иностранного или международного банка, именуется счетом лоро (для учреждения Сбербанка России, в котором открыт счет).

Сбербанк России открывает счета ностро от собственного имени в российских, иностранных и международных банках (далее — счета ностро Сбербанка России) и счета лоро у себя на имя российских, иностранных и международных банков (далее — счета лоро в Сбербанке России).

Счета ностро и лоро Сбербанка России используются для расчетов по поручениям и в пользу своих подчиненных учреждений и их клиентов, а также для собственных расчетов Сбербанка России. Региональные банки Сбербанка России открывают счета ностро в Сбербанке России (для Сбербанка России счета лоро региональных банков) для осуществления расчетов по поручениям и в пользу своих подчиненных учреждений и клиентов, а также собственных расчетов. Подчиненные учреждения региональных банков Сбербанка России открывают счета ностро в региональных банках (для последних счета лоро подчиненных учреждений) для проведения расчетов по поручениям в пользу клиентов и собственных расчетов. Счета ностро региональных банков в Сбербанке России открываются только банкам, получившим разрешение Сбербанка Poccии; на совершение операций в иностранной валюте.

Установление корреспондентских отношений с российскими, иностранными и международными банками осуществляется Управлением валютных операций. Контроль за соблюдением режима счетов ностро и лоро Сбербанка России осуществляется его Операционным управлением. Это управление ведет счета ностро и лоро Сбербанка России в российских, иностранных и международных банках, а также открывает, ведет и осуществляет контроль за соблюдением режима счетов лоро региональных банков Сбербанка России.

Сбербанк осуществляет операции с пластиковыми карточками «ВИЗА» и «ЕВРОКАРД / МАСТЕРКАРД». С их помощью могут производиться расчеты в любой национальной валюте. Они имеют выгодный обменный курс местной валюты за границей, позволяют распоряжаться своим счетом в любой момент времени, в любой точке земного шара и другие преимущества. Сумма взноса на карточку не ограничена, но расчеты осуществляются в пределах остатка средств на карточном счете. Минимальный взнос на банковский счет карты «Классик» — 500 долл., «Голд» — 5000 долл. Эта сумма служит страховым депозитом для проведения операций по карточке. Установлено начисление процентов на остаток по страховому депозиту в размере процента, начисляемого по срочному валютному депозиту со сроком хранения 12 месяцев, а по карточному счету — исходя из процента, начисляемого по валютному вкладу до востребования. По карточному счету допускается овердрафт, размер которого может быть дифференцирован в зависимости от вида карты от 250 до 500 долл. За пользование овердрафтом взимается определенный процент от его суммы за каждый день.

Карточки широко используются в торговых и сервисных точках, а также для получения наличных средств (сумма снятия ограничена не более 10 000 долл. в течение календарного месяца).

Для оплаты телефонных международных переговоров введена телефонная карточка «ГЛОБАЛ КОЛЛИНГ КАРД». Она может быть использована более чем в 90 странах мира. Оплата счетов за телефонные переговоры осуществляется в соответствии с правилами и условиями, установленными для платежей по кредитной карте наравне с оплатой по другим расходам [12;169].