Раздел III. Практические ситуации

I. Укажите и объясните почему, в каких из нижеприведенных ситуаций подлежит уплате ввозная таможенная пошлина:

1. Предприятие с иностранными инвестициями ввозит из Германии промышленное оборудование в качестве вклада в уставный фонд.

2. Предприятие временно сроком на один год ввозит профессиональное оборудование для промышленных целей.

3. Технический университет для проведения опытно-лабораторных занятий временно сроком на девять месяцев ввозит профессиональное оборудование.

4. Русский музей для демонстрации на выставке временно сроком на три месяца ввозит произведения искусства.

5. Совместное предприятие временно сроком на два года ввозит офисное оборудование.

6. Предприятие ввозит легковые автомобили российского производства в процедуре реимпорта, экспортированные 2 года назад в Бельгию.

7. Из Финляндии ввозятся строительные материалы и помещаются под таможенную процедуру транзита через территорию России в Азербайджан.

8. Ввозится в процедуре выпуска для внутреннего потребления вино натуральное из Молдавии.

9. Декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления 2 000 литров коньяка из Франции.

10. На таможенную территорию РФ ввозится масло подсолнечное, предназначенные исключительно для реэкспорта.

II. Уплачиваются ли таможенные платежи и налог на добавленную стоимость в следующих случаях и почему:

1. В августе 2013 г. на территорию Российской Федерации была ввезена партия строительных материалов, которые были помещены под процедуру отказа в пользу государства. Стоимость партии – 3 млн.руб.

2. В магазине беспошлинной торговли реализуются следующие канцелярские товары: блокноты по 85 руб. за 1 шт., ручки – по 110 руб. за 1 шт. Ежедневный оборот магазина составляет 300 шт. товаров каждого наименования.

3. В ноябре 2013 г. на таможенную территорию Российской Федерации была ввезена в процедуре выпуска для внутреннего потребления партия материалов для изготовления медицинских иммунобиологических материалов.

4. В сентябре 2013 г. на таможенную территорию Российской Федерации была ввезена в процедуре выпуска для внутреннего потребления книжная продукция, предназначенная для передачи одной из муниципальных библиотек г. Санкт-Петербурга. Таможенная стоимость партии товара – 1,8 млн. руб.

5. В августе 2013 г. на таможенную территорию Российской Федерации была ввезена в процедуре выпуска для внутреннего потребления партия печатных изданий для реализации конечным потребителям через магазины розничной торговли. Таможенная стоимость партии товара – 2,0 млн. руб.

РАЗДЕЛ IV. ТЕСТЫ

1.	В Таможенный союз входят: А) Россия, Украина, Белоруссия Б) Россия, Белоруссия, Казахстан В) Россия, Киргизия, Белоруссия Г) Россия, Таджикистан, Белоруссия, Казахстан
2.	К инструментам тарифного и налогового регулирования внешнеэкономической деятельности относятся: А) ставки, льготы (преференции), штрафные санкции Б) штрафные санкции, ставки, квотирование, лицензирование В) ставки, льготы (преференции), таможенные процедуры Г) сертификация, таможенные процедуры, контроль за экспортом всех видов продукции, входящих в перечень стратегически важных сырьевых товаров
3.	К таможенным платежам в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза не относятся: А) ввозная таможенная пошлина Б) вывозная таможенная пошлина В) транзитная таможенная пошлина Г) налог на добавленную стоимость
4.	Цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар на момент пересечения таможенной границы Таможенного союза: А) таможенная пошлина Б) таможенная стоимость В) базовая стоимость Г) таможенные платежи
5.	Таможенная стоимость ввозимых товаров составляет 1,3 млн. руб. Ставка сбора за таможенные операции составляет: А) 1 тыс. руб. Б) 2 тыс. руб. В) 5,5 тыс. руб. Г) 7,5 тыс.руб.
6.	В РФ размер таможенных сборов за таможенные операции не может превышать: А) 1 000 руб. Б) 10 000 руб. В) 100 000 руб. Г) 1000 000 руб.
7.	Ставка таможенных сборов за таможенное сопровождение автомобильного транспорта на расстояние 150 км составляет: А) 4 000 руб. Б) 3 000 руб. В) 2 000 руб. Г) 1 000 руб.
8.	В какой валюте уплачиваются таможенные платежи? А) в валюте РФ Б) в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ В) как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБР Г) в евро
9.	В качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов не может быть использовано: А) гарантия банка Б) поручительство В) залог имущества Г) страхование Д) нет правильного ответа
10.	Штрафные санкции, применяемые к предприятию – участнику внешнеэкономической деятельности из-за неуплаты или неполной уплаты налога на добавленную стоимость в результате неправильного исчисления налоговой базы составляют: А) 20 % от суммы неуплаченного налога Б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки срока уплаты налога В) 40 % от суммы неуплаченного налога Г) 30 % от суммы неуплаченного налога
11.	Сколько методов определения таможенной стоимости при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза: А) четыре Б) пять В) шесть Г) семь
12.	Метод I по определению таможенной стоимости ввозимых товаров называется: А) метод вычитания Б) метод сложения В) метод по цене сделки с ввозимыми товарами Г) резервный метод
13.	Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ определяется в соответствии с: А) Налоговым кодексом РФ Б) Таможенным кодексом РФ В) Соглашением государств - членов Таможенного союза Г) Таможенным кодексом Таможенного союза
14.	Размер пени за каждый день просрочки уплаты таможенных налогов в настоящее время составляет: А) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,1% Б) 0,5% В) 0,3% Г) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
15.	Обязанность по уплате таможенных платежей при безналичных расчетах прекращается: А) в момент перечисления денежных средств на депозитный счет таможенного органа Б) в момент списания денежных средств со счета плательщика в банке В) при принятии таможенной декларации к таможенному оформлению Г) в момент предъявления в банк платежного поручения на уплату таможенных платежей
16.	Таможенные платежи при ввозе товаров уплачиваются в срок: А) в день пересечения товарами таможенной границы РФ Б) не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган В) при принятии таможенной декларации к таможенному оформлению Г) не позднее 10 дней со дня завершения процедуры внутреннего таможенного транзита
17.	Таможенная декларация при ввозе товаров оформляется: А) в момент предъявления товаров таможенному органу Б) в течение одного месяца со дня предъявления товаров таможенному органу В) не позднее 15 дней со дня предъявления товаров таможенному органу Г) срок подачи не ограничен
18.	В каких размерах взимаются сборы за таможенное оформление при выпуске товаров для внутреннего потребления общей таможенной стоимостью 500 тыс. руб.? А) 1 000 рублей Б) 2 000 рублей В) 5 500 рублей Г) в этом случае сборы не взимаются
19.	В каких размерах взимаются таможенные сборы за таможенное сопровождение автотранспортных средств на расстояние 150 км? А) 2 000 рублей Б) 3 000 рублей В) 4 000 рублей Г) в этом случае сборы не взимаются
20.	В каком размере взимаются таможенные сборы за хранение товара на складе таможенного органа? А) 1 руб. за каждые 100 кг товара в день Б) 2 руб. за каждые 100 кг товара в день В) 3 евро за 1 кг товара в день Г) в этом случае сборы не взимаются
21.	Размер обеспечения уплаты таможенных платежей при осуществлении деятельности в качестве таможенного перевозчика составляет: А) 500 тыс. рублей Б) 5 млн. рублей В) 20 млн рублей Г) 50 млн рублей
22.	Выберите правильное определение согласно законодательству РФ: А)Таможенная пошлина представляет собой платеж, взимаемый с товаров при пересечении ими таможенной границы Б) Таможенная пошлина – косвенный налог, взимаемый с товаров при пересечении ими таможенной границы
23.	Свод ставок таможенных пошлин, взимаемых с товаров таможенными органами при пересечении таможенной границы, систематизированных в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД – это: А) таможенная пошлина Б) таможенный платеж В) таможенный сбор Г) таможенный тариф
24.	Разновидностью протекционистских таможенных пошлин не являются: А) фискальные Б) особые В) специальные Г) компенсационные
25.	В Российской Федерации не применяются пошлины: А) антидемпинговые Б) сезонные В) особые Г) транзитные
26.	При помещении товаров под таможенную процедуру экспорта взимаются: А) вывозная таможенная пошлина, таможенные сборы за таможенные операции Б) вывозная таможенная пошлина, таможенные сборы за таможенные операции, налог на добавленную стоимость В) Вывозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость Г) Вывозная таможенная пошлина, таможенные сборы за таможенные операции, налог на добавленную стоимость, акцизы
27.	Что является налоговой базой ввозной таможенной пошлины при применении специфических ставок? А) таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму таможенных сборов за таможенные операции Б) объемная характеристика товара в натуральном выражении В) таможенная стоимость товара Г) таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму накладных расходов на территории РФ
28.	Установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров ставки таможенных пошлин называются: А) специфическими Б) комбинированными В) адвалорными Г) твердыми
	Базовые ставки ввозных таможенных пошлин применяются к товарам: А) происходящим из стран, в торгово-политических отношениях с которыми Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана применяет режим наиболее благоприятствуемой нации Б) происходящим из стран – пользователей системой тарифных преференций Таможенного союза В) происхождение которых не установлено Г) Верны ответы А и В
29.	Каким образом подтверждается право на тарифную преференцию при ввозе товара из стран, пользующихся льготным таможенным режимом? А) требуется разрешения на вывоз товара из страны его происхождения, выданное таможенным органом Б) документального подтверждения не требуется В) импортер должен указать в декларации страну происхождения товара, пользующуюся преференцией Г) требуетсясертификат происхождения товара, утверждаемый уполномоченным органом страны происхождения товара
30.	При каких условиях освобождается от таможенной пошлины ввоз товаров в качестве вклада в уставный капитал предприятия с иностранными инвестициями? А) любые поступления от иностранного инвестора в период всего срока функционирования предприятия с иностранными инвестициями не облагаются таможенной пошлиной Б) льгота предоставляется при ввозе основных производственных фондов в течение срока формирования и в объеме оговоренного размера уставного капитала предприятия В) льгота действует в течение трех лет с момента регистрации предприятия Г) такая льгота не предусмотрена
31.	Какая ставка ввозной таможенной пошлины применяется к товарам, ввозимым из развивающихся стран-пользователей схемой преференций Таможенного союза? А) базовая ставка, установленная в таможенном тарифе Таможенного союза Б) 75% базовой ставки В) базовая ставка, увеличенная в два раза Г) в этом случае ввозные пошлины не применяются
32.	Какая ставка ввозной таможенной пошлины применяется к товарам, ввозимым в РФ из стран СНГ? А) базовая ставка, установленная в таможенном тарифе Таможенного союза Б) 75% базовой ставки В) базовая ставка, увеличенная в два раза Г) в этом случае ввозные пошлины не применяются
33.	Какая ставка ввозной таможенной пошлины применяется к товарам, ввозимым в Российскую Федерацию из стран, к которым Таможенный союз применяет режим наиболее благоприятствуемой нации? А) базовая ставка, установленная в таможенном тарифе Таможенного союза Б) 75% базовой ставки В) базовая ставка, увеличенная в два раза Г) в этом случае ввозные пошлины не применяются
34.	Какая ставка ввозной таможенной пошлины применяется к товарам, ввозимых их наименее развитых стран-пользователей схемой преференций Таможенного союза? А) базовая ставка, установленная в таможенном тарифе Таможенного союза Б) 75% базовой ставки В) базовая ставка, увеличенная в два раза Г) в этом случае ввозные пошлины не применяются
35.	Подакцизный товар, облагаемый по специфическим ставкам, ввозится на таможенную территорию России. Как определяется налоговая база по акцизам? А) таможенная стоимость Б) объем товара в натуральном выражении В) таможенная стоимость, увеличенная на сумму ввозной таможенной пошлины Г) таможенная стоимость, увеличенная на сумму ввозной таможенной пошлины и сборов за таможенные операции
36.	Адвалорные ставки таможенных пошлин начисляются: А) в процентах к фактурной стоимости товара Б) в процентах к контрактной стоимости товара В) в процентах к таможенной стоимости товара Г) как в процентах к таможенной стоимости товара, так и в твердых суммах за единицу измерения товара
37.	Какие операции по реализации подакцизных товаров не подлежат налогообложению акцизами? А) экспорт любых подакцизных товаров за пределы территории РФ производителями таких товаров Б) экспорт подакцизных товаров за пределы территории РФ, за исключением природного газа и экспорта в Белоруссию В) экспорт подакцизных товаров за пределы территории государств- участников СНГ, за исключением товаров, вывезенных в порядке товарообмена Г) экспорт подакцизных товаров облагается акцизами
38.	Что является налоговой базой налога на добавленную стоимость по ввозимым товарам? А) таможенная стоимость, увеличенная на сумму ввозной таможенной пошлины, а подакцизным товарам и на сумму акциза Б) таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму таможенных сборов за таможенное оформление В) таможенная стоимость товара Г) таможенная стоимость, увеличенная на сумму ввозной таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление
39.	В какой валюте уплачивается НДС таможенным органам? А) в валюте РФ Б) в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ В) как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ Г) в евро
	При ввозе продуктов питания на таможенную территорию РФ применяется ставка НДС в размере: А) 18 % Б) 10 % В) 0%
40.	В каком порядке возмещается НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ? А) только после фактической оплаты их стоимости иностранным поставщикам Б) по мере принятия к учету этих товаров, независимо от оплаты их стоимости иностранным поставщикам и факта реализации В) только после факта реализации товаров на территории РФ Г) НДС по таким операциям не возмещается
41.	При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ применяются следующие виды ставок: А) только специфические Б) специфические и адвалорные В) комбинированные и специфические Г) специфические, комбинированные и адвалорные
	Освобождение подакцизных товаров при экспорте от акцизов предоставляется: А) только производителям подакцизных товаров; Б)) при экспорте отдельных видов подакцизных товаров; В) акциз при экспорте не уплачивается; Г) акциз при экспорте подакцизных товаров всегда уплачивается
42.	Вместо многоточия дописать: определения каких понятий даны? А) … — свод ставок таможенных пошлин, взимаемых с товаров таможенными органами при пересечении таможенной границы, систематизированных в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) Б) … — документальное подтверждение соответствия продукции определенным требованиям, конкретным стандартам или техничес­ким условиям В) … — количественное ограничение производства, экспорта и импор­та товаров (по физическому объему или по стоимости), вводимое государствен­ными органами в целях регулирования международной торговли, а также сба­лансирования внутренней торговли и платежей Г) … – регулирование ввоза и вывоза товаров путем выдачи специ­альных разрешений– лицензий на осуществление конкретных экспортных и импортных операций
43.	При ввозе товаров из Республики Беларусь: А) НДС всегда уплачивается налоговым органам РФ Б) НДС уплачивается налоговым органам только по товарам, произведенным в РБ В) НДС уплачивается налоговым органам РФ только по товарам, произведенным в странах дальнего зарубежья Г) НДС в этом случае не уплачивается
44.	Налогоплательщики при ввозе товаров из Республики Беларусь, произведенных там же, представляют налоговую декларацию в налоговый орган РФ: А) до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом Б) до 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем В) до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом Г) до 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем
45.	Таможенные пошлины во ввезенным на территорию РФ основным средствам: А) включаются в первоначальную стоимость приобретенных основных средств Б) относятся на прочие расходы при расчете налога на прибыль В) подлежат налоговому вычету после принятия на баланс Г) включаются в состав внереализационных расходов
46.	При ввозе товаров на таможенную территорию РФ по НДС применяются следующие ставки: А) 18% Б) 10%, 18 % В) 0%, 10 %, 18%
47.	Комбинированные ставки по акцизам применяются: А) по всем товарам, подлежащим маркировке Б) по сигаретам с фильтром и по сигаретам без фильтра В) по алкогольной продукции Г) автомобилям
48.	Определения каких таможенных процедур даны? А) … – таможенная процедура, при которой ввезенные товары используются на таможенной территории Таможенного союза в течение установленного срока (срока переработки товаров) для целей проведения операций по переработке товаров с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории Таможенного союза в определенный срок Б) … – таможенная процедура, при которой товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории Российской Федерации, вывозятся с этой территории без обязательства об обратном ввозе. В) … – таможенная процедура, при котором товары, ранее вывезенные с таможенной территории РФ, ввозятся на таможенную территорию РФ в установленные сроки без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
49.	При помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления ставка НДС в размере 10 % применяется в отношении: А) нефтепродуктов Б) алкогольной продукции В) автомобилей Г) товаров детского ассортимента
50.	К таможенным сборам не относятся: А) таможенные сборы за таможенные операции Б) таможенные сборы за таможенное сопровождение В) таможенные сборы за выдачу лицензии таможенными органами Г) таможенные сборы за хранение
51.	Максимальный срок действия сезонной таможенной пошлины: А) 1 месяц в году Б) 3 месяца в году В) 5 месяцев в году Г) 6 месяцев в году
52.	Товары в процедуре таможенного транзита перемещаются по таможенной территории РФ: А) с частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов Б) без уплаты налогов В) с частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин, без уплаты налогов Г) без уплаты таможенных пошлин, налогов
53.	Таможенная процедура, при которой товары, ранее вывезенные с таможенной территории Таможенного союза, ввозятся обратно на таможенную территорию Таможенного союза в установленные сроки без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования, называется: А) временный ввоз Б) реимпорт В) реэкспорт Г) импорт
54.	Товары в процедуре таможенного транзита перемещаются по таможенной территории РФ: А) без уплаты таможенных пошлин, налогов Б) без уплаты налогов В) с частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов Г) с частичным освобождением от уплаты таможенных пошлин, без уплаты налогов