Бизнес-инжиниринг и финансовая политика

Нормативная и дескриптивная подсистемы. Любую организацию можно рассматривать как нормативно-дескриптивную систему, ос­нованную на сочетании реально управляемых и неуправляемых, наблюдаемых систем и процессов. В этом случае в качестве норма­тивной, т.е. реально управляемой, подсистемы выступают система управления организацией и руководство, принимающее управлен­ческие решения. В качестве дескриптивной, т.е. реально неуправ­ляемой, наблюдаемой подсистемы финансового управления высту­пает потребительский рынок — совокупность всех реальных и по­тенциальных потребителей продукции организации, участников финансовых отношений, каждый из которых имеет как общий для определенного круга потребителей, так и собственный локальный критерий полезности приобретения и использования данного вида товаров (услуг). Частью дескриптивной системы могут являться также и государственные условия.

Обе подсистемы (нормативная и дескриптивная) находятся на рынке и тесно взаимосвязаны, причем реакцию дескриптивной под­системы (клиентов) в определенном смысле формирует нормативная подсистема (политика и стратегия организации), так как управленче­ские решения принимаются руководством организации, а потребите­ли (покупатели, пользователи) реагируют на эти решения.

С другой стороны, конъюнктура рынка заставляет руководство фирмы менять решения. То есть мы наблюдаем «игру» организа­ции, с одной стороны, с объединенным потребительским рынком, интересами партнеров и конкурентов, влиянием государства и его условий, с другой стороны. Организация делает ход, определяет финансовую политику,: вырабатывает управленческую стратегию и тактику, а совокупность ответов потребителей в соответствии с конъюнктурой при данных условиях конкуренции и влияния госу­дарства определяет реакцию внешней среды на политику организации или образует обратную связь. С учетом обратной связи в зави­симости от силы внешних влияний делается поправка в долгосроч­ной политике, в стратегии организации и проводятся соответст­вующие тактические изменения в краткосрочной политике. Рынок вновь реагирует на эти изменения и т.д. Таким образом, стратеги­ческий финансовый менеджмент сопровождается непрерывными процессами изменений финансовой политики организации в зави­симости от конъюнктуры рынка и полученных результатов предыду­щих решений. Поэтому в основе реализации краткосрочной и долго­срочной финансовой политики лежит нормативно-дескриптивный подход, заключающийся в воздействии и адекватном реагировании руководства организации на реально управляемые и неуправляе­мые, наблюдаемые системы и процессы в режиме обратной связи при выработке и реализации финансовой политики, в стратегиче­ских и тактических приемах и методах управления.

Инжиниринг и реинжиниринг. Набор приемов и методов, исполь­зуемый для проектирования бизнеса в соответствии с поставленными целями, называют инжинирингом бизнеса, или бизнес-инжинирингом. Основные из этих методов и приемов представляют собой:

• бухгалтерский учет (финансовый и управленческий);

• экономический анализ (финансовый и управленческий);

• мониторинг финансово-хозяйственной деятельности;

• финансовое планирование;

• бюджетирование;

• финансовое регулирование;

• финансовый контроль и др.

Таким образом, инжиниринг бизнеса выступает в роли арсенала приемов и методов проектирования бизнеса как средства проведения финансовой политики.

Политика инжиниринга может быть направлена не только на те­кущее усовершенствование бизнеса, но и на существенное, ускоренное улучшение деятельности фирмы. Совокупность методов и средств, предназначенных для кардинального улучшения основных показателей деятельности организации путем моделирования, анализа и перепро­ектирования существующих, создания принципиально новых бизнес-процессов, называют реинжинирингом бизнеса (Business Process Reengineering), или бизнес-реинжинирингом. Это метод кардинальной перестройки бизнес-процессов в целях достижения качественно иного, более высокого уровня показателей деятельности организации, уско­ренного повышения эффективности бизнес-процессов.

Реинжиниринг используется как комллексное средство реорга­низации предприятия или отдельных его организационных единиц и характеризуется единовременностью осуществления преобразова ний, применением новейших информационных технологий, высо­ким риском проводимых изменений. Подробнее бизнесс-процессы реинжиниринга рассмотрены в специальной литературе¹.

Реинжиниринг бизнеса — одно из средств реализации финансо­вой политики, особенно при существенных изменениях в бизнесе. Однако реинжиниринг может быть не только средством, но и при­чиной изменений в финансовой политике организации или услови­ем выработки новых финансово-политических решений.

При решении коренных вопросов финансовой политики, про­ведении реинжиниринга возможны существенные изменения в дея­тельности организации, включая реорганизацию, реформирование, реструктуризацию или реконструкцию, производимые на основе тщательно разработанной стратегии. Они образуют следующую по­следовательность в порядке усложнения:

реорганизация ® реформирование ® реструктуризация

Реорганизация — преобразование, переустройство организационной структуры и управления предприятием при сохранении основных средств, производственного потенциала предприятия (преобладают ор­ганизационно-управленческие аспекты).

Реформирование — изменение принципов действия предприятия, спо­собствующее улучшению управления, повышению эффективности про­изводства и конкурентоспособности выпускаемой продукции, произво­дительности, улучшению финансовых результатов (доминируют произ­водственно-экономические аспекты).

Реструктуризация — комплексная оптимизация системы функцио­нирования предприятия в соответствии с требованиями внешнего окружения и выработанной стратегией его развития, способствую­щая принципиальному улучшению управления, повышению эффек­тивности и конкурентоспособности производства и выпускаемой продукции на базе современных подходов к управлению, в числе которых могут использоваться методология бизнес-реинжиниринга, информационные технологии и системы и др.² (гармонично соче­таются все аспекты деятельности предприятия).

¹ Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организаций и
информационные технологии. — М.: Финансы и статистика, 1997; Тренев Н.Н.
Бизнес-реинжиниринг. Методология стратегического управления предприятием
на основе самоорганизации // Аудит и финансовый анализ. 2001. № 4. С. 97—
190; Кутелев П.В., Мишурова И.В. Технология реинжиниринга бизнеса: Учеб.
пособие. — М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов *н/Д-^: Издательский центр «МарТ», 2003.

² В отдельных случаях реструктуризация может проводиться не только для
принципиального улучшения управления организацией, но и с целью ослабле­ния кризисных явлений, например реструктуризация бухгалтерского баланса.

Концептуальные отличия указанных терминов также заключа­ются в следующем:

реорганизация чаще всего понимается в узком смысле слова — как структурное преобразование подразделений, осуществляющих организацию и управление;

реформирование более традиционно связывается с предприяти­ем как субъектом хозяйствования, его принципами;

реструктуризация соотносится с предприятием как объектом хо­зяйствования — бизнесом, системой его функционирования.

В соответствии с вышеприведенным определением реинжини­ринга бизнес-процессов реорганизацию, реформирование, реструк­туризацию и другие мероприятия можно отнести к реинжинирингу только в тех случаях, если они направлены на кардинальное, уско­ренное улучшение основных показателей деятельности организации в целях достижения качественно иного, более высокого уровня этих показателей.

Вопросы финансовой политики, связанные с реструктуризацией бизнеса, будут рассмотрены далее.

Финансовая политика определяет также выбор методов и инст­рументов улучшения финансовых расчетов, специальных решений комплексных проблем управления риском, составляющих финансо­вый инжиниринг, который основывается на применении финансо­вых деривативов. Политика и методы финансового инжиниринга раскрыты нами в соответствующей главе.