Данные для выполнения задания

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20__ года:

Наименование счета	Счет	Сумма, руб.

Основные средства		306 000 000
Амортизация основных средств		44 000 000
Нематериальные активы		60 000
Амортизация нематериальных активов		4 000
Материалы		735 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам		320 000
Основное производство		200 000
Готовая продукция		1 000 000
Касса		4 000

Расчетный счет		1 994 000
Задолженность поставщикам		1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков		600 000
Задолженность бюджету		186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения		304 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда		800 000
Задолженность подотчетных лиц		10 000
Задолженность кредиторам		328 000
Прибыль текущего года		7 000 000
Уставный капитал		158 030 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством		350 000
Добавочный капитал		93 000 000
Нераспределенная прибыль		3 001 000
Краткосрочные кредиты банков		2 000 000

Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20__ г.:

1) Состав основных средств:

Груп-па ОС	Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость	Код нормы амортизации	Норма аморти-зации (годовая), %
	Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики	90 000 000	10 002	1,20
	Здание кирпичное	Транспортный цех	29 600 000	10 004	2,50
	Здание каменное	Основной цех	126 000 000	10 002	1,20
	Силовые машины -1	Основной цех	12 900 000	40 712	33,3
	Силовые машины -2	Основной цех	12 900 000	40 712	33,3
	Пишущие машинки	Управление фабрики	120 000	44 811	12,5
	Машины швейные универсальные старого образца	Основной цех	135 000	44 919	10,0
	Машины швейные универсальные	Основной цех	19 865 000	44 919	10,0
	Вычислительные машины	Управление фабрики	4 480 000	48 005	12,5
	Автомобили легковые	Управление фабрики	3 800 000	50 418	11,10
	Автомобили грузовые	Транспортный цех	4 000 000	50 401	14,30
	Инструмент	Основной цех	2 040 000	60 002	1,20
	Несгораемые сейфы	Управление фабрики	160 000	70 001	6,50
Итого	306 000 000	Х	Х

2) Нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой исключительное авторское право на конструкции трансформации продукции фабрики.

3) Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 20__г.:

Счет, субсчет	Наименование	Ед. изм.	Покуп-ная цена, руб.	Коли-чество	Покуп-ная стои-мость, руб.	ТЗР, руб.	Факт. Себестои-мость, руб.
10-1	Ткань обивочная	м		6 000	180 000	54 000	234 000
10-1	Ткань «бязь»	м	4,2	2 000	8 400	4 600	13 000
10-1	Нить швейная	шт.	2,0	5 000	10 000	2 000	12 000
Итого по счету 10-1	198 400	60 600	259 000
10-3	Бензин	л	2,0	60 000	120 000	36 000	156 000
Итого по счету 10-3	120 000	36 000	156 000
10-9	Спецодежда	шт.			190 000	-	190 000
10-9	Разный инвентарь				130 000	-	130 000
Итого по счету 10-3	320 000	-	320 000
Всего по счету 10	638 400	96 600	735 000

4) Остатки незавершенного производства на 1 декабря 20__ г., руб.:

Статьи затрат	Изделия
диван-кровать	кресло
1. Материалы	60 000	20 000
2. Основная заработная плата производственных рабочих	30 000	10 000
3. Отчисления на социальные нужды	11 550	3 850
4. Общепроизводственные расходы	36 450	12 150
5. Общехозяйственные расходы	12 000	4 000
Итого	150 000	50 000

5) Остатки задолженности бюджету, руб.:

– налог на добавленную стоимость 90 000

– налог на доходы с физических лиц 96 000

Итого 186 000

6) Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.

- фонд социального страхования 22 400

- пенсионный фонд 252 800

- обязательное медицинское страхование 28 800

Итого 304 000

7) Задолженность поставщикам, руб.:

- ЗАО «Нева» 1 200 000

- Деревообрабатывающий комбинат № 1 720 000

Итого 1 920 000

8) Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.

9) Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» - 600 000 руб.

10) Задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 20__ г.:

№	Фамилия И.О.	Сумма, руб.
	Александров Г.А.	4 000
	Иванов А.А.	2 000
	Семенов Т.В.	1 000
	Соколов А.П.	3 000
	Прочие	790 000
Итого	800 000

11) Кредиторская задолженность на 1 декабря 20__ г.:

Организация	Сумма, руб.
Узел связи района	50 000
Профком	10 000
Прочие	268 000
Итого	328 000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__ г.:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.

Учет денежных средств и расчетов
	Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
	Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, - 700, суточные сверх норм – 80)
	Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколовым А.П.	?
	Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены	9 840
	Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	800 000
	Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь	780 000
	Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата	?
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком	1 500
	Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы	?
	Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
	Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: В фонд социального страхования Профкому фабрики В фонд обязательного медицинского страхования В пенсионный фонд Налог на доходы с физических лиц Налог на добавленную стоимость	22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС	192 000
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	?
	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию	600 000
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246. Перечислено с расчетного счета: Штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю, в том числе НДС, Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС)	1 800 40 000 50 000 120 000
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС)	1 180
	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма	1 500
Учет материалов
	Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: Покупная стоимость Транспортный тариф НДС	16 800 3 200 ?
	Выписка из расчетного счета от 22 декабря. Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината	?
	Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: Покупная стоимость Транспортный тариф НДС	180 000 36 000 ?
	Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: Покупная стоимость НДС	6 000 ?
	Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку нитки (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
	Лимитно - заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
Наименование изделий	Обивочная ткань	Бязь
Диван-кровать	3500м	2000м	113 400
Кресло	4500м	3000м	147 600
Итого	8000м	5000м	261 000
	Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов-кроватей (500 шт.) Кресел (1500 шт.) Итого	1 000 3 000 4 000
	Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м	6 000
	Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)	70 000
	Ведомость расчета и списания отклонений (приложение 4, 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого	? ? ? ? ? ?
Учет основных средств и нематериальных активов
	Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС Всего	20 000 3 600 23 600
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря. Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капительному ремонту здания	?
	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы: А) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) Первоначальная стоимость Начисленная амортизация Б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС) Первоначальная стоимость Начисленная амортизация	40 000 120 000 80 000 15 000 000 12 900 000 900 000
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)	?
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины	?
	Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: Стоимость вычислительной машины НДС Всего	140 000 ? ?
	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)	?
	Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина	?
	Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)	100 000
	Расчет бухгалтерии, договор с ЗАО «Электрон» По условиям договора начислен долг по арендной плате за 3 месяца вперед Сумма арендной платы НДС Всего	12 000 ? ?
	Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств (рассчитать самостоятельно): Основного цеха Транспортного цеха Управления фабрики Итого	? ? ? ?
	Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: Сумма арендной платы НДС Всего	12 000 ? ?
	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы	?
	Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: Первоначальная стоимость Начисленная амортизация	135 000 100 000
	Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация на исключительное авторское право на конструкции трансформации	2 000
Учет расчетов по оплате труда
	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: А) Производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовления: Диванов-кроватей Кресел По исправлению брака диванов-кроватей	240 000 120 000 2 800
Б) Производственным рабочим сборочного участка за изготовление: Диванов-кроватей Кресел	200 000 100 000
В) Рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха	80 000
Г) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха	90 000
Д) Шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха	150 000
Е) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики	70 000
Ж) Рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск	30 000
З) Специалистам управления фабрики за отпуск	14 000
	И) Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни	14 000
Итого	1 110 800
Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40 % к начисленной заработной плате
	Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (Таблица 6) Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование (в том числе страхование от несчастных случаев на производстве), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам	?
	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: Налог на доходы с физических лиц В возмещение потерь от брака Итого	130 358 2 500 132 858
	Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли	5 000
	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.	?
	Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы	?
	При необходимости произвести отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных	?
Учет затрат на производство
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (табл. 7) Объем оказанных услуг: Основному цеху 15т/км Управлению фабрики 5 т/км Всего – 20 т/км	? ? ?
	Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 8): Диваны-кровати Кресла Исправление брака Итого	? ? ? ?
	Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (табл. 9): Диваны-кровати Кресла Итого	? ? ?
	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей	?
	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1 000 диванов-кроватей (табл. 10) 3 000 кресел (табл. 11) Итого	? ?
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат	Диван	Кресло
Материалы	27 000	9 000
Основная заработная плата рабочих	30 000	10 000
Отчисления на соц. нужды	11 220	3 470
Общепроизводственные расходы	27 450	9 150
Общехозяйственные расходы	9 330	3 110
Итого	105 000	35 000
Учет отгрузки и продаж продукции
	Платежные требования-поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: Диваны-кровати по цене 2 400 руб. Кресла по цене 400 руб.	? ?
Покупатели	Диваны, шт.	Кресла, шт.
ЗАО «Прогресс»
Магазин «Рондо»
Итого
НДС
Всего
	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»	?
	Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	?
	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Таблица 12)	?
	Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц	?
	Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции: Стоимость услуги по рекламе НДС Всего	25 000 ? ?
	Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря. Перечислено: А) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: Стоимость услуги по доставке	8 000
НДС Всего	? ?
Б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС 200 000)	1 200 000
В) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре	600 000
	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции	?
	Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию	800 000
Учет финансовых результатов
	Расчет бухгалтерии Выявляется результат от продажи продукции	?
	Расчет бухгалтерии Начислены налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством	?
	Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	?
	В соответствии с данными налогового учета доначислен налог на прибыль за текущий год	140 000
	Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам	?
	Производится закрытие счета 99 (реформация баланса)	?