2017-11-01
712
«АУДИТ-СОФТ» _______________ Фамилия И.О.
Или
Заместитель Генерального директора
Общества с Ограниченной Ответственностью
«АУДИТ-СОФТ» _______________________________ Фамилия И.О.
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.
Руководитель исполнительного
Органа экономического субъекта _______________ Фамилия И.О.
Должность
Дата ______________
| Приказ о назначении аудиторской группы | Приказ о назначении участников аудиторской группы |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения проверки |
| № п/п | Обязанности в ходе проведения аудита | Ф.И.О. | Данные квалификационного аттестата аудитора | Подпись об ознакомлении |
| 1. | Руководитель аудиторской группы | |||
| 2. | Аудитор | |||
| 3. | Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению | |||
| 4. | Ассистент аудитора | |||
| 5. | Специалист по контролю качества |
Дата _____________
| Руководитель департамента аудита | |||
| подпись | ФИО |
Генеральному директору
ОАО «_______________»
Иванову В.В.
Исходящий № __________
«____»____________20___г.
Отправлено электронной почтой
«____»____________20___г.
Уважаемый Вячеслав Васильевич!
В период с 17 января по 20 января 2012 года просим принять следующих сотрудников ООО «АУДИТ-СОФТ» для проведения работ в рамках Договора № ________от 26.02.2010 года на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 г. ОАО «__________»
| № п/п | Ф.И.О. специалиста | Обязанности в ходе проведения аудита | Данные квалификационного аттестата аудитора |
| 1. | Руководитель аудиторской группы | ||
| 2. | Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению | ||
| 3. | Ассистент аудитора |
«__» ________ 201_ г.
Зам. Генерального директора
ООО «АУДИТ-СОФТ» ______________ Фамилия И.О.
| Заявление о независимости АО | Заявление о независимости аудиторской организации |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения проверки | |
| Фамилия Имя Отчество исполнителя |
| № п/п | Вопросы, подтверждающие соблюдение независимости аудиторской организации | Да | Нет | Комментарии в случае ответа «Да» |
| Является ли аудируемая организация по отношению к аудиторской организации учредителем (участником) | ||||
| Является ли аудиторская организация по отношению к аудируемой организации и ее дочерним организациям учредителем (участником, акционером) | ||||
| Имеет ли аудиторская организация общих с аудируемой организацией учредителей (участников) | ||||
| Являются ли руководители и иные должностые лица аудиторской организации по отношении к аудируемой организации учредителями (участниками) | ||||
| Являются ли руководители и иные должностные лица аудиторской организации по отношению к аудируемой организации руководителями, бухгалтерами или иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности | ||||
| Состоят ли руководители или иные должностные лица аудиторской организации с руководителями, бухгалтерами или иными лицами, несущими ответственность за составление финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемой организации, в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) | ||||
| Имеет ли аудиторская организация, руководители и иные должностные лица аудиторской организации, аудиторы прямой или опосредованный существенный финансовый интерес в аудируемой организации | ||||
| Оказывала ли аудиторская организация в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций | ||||
| Является ли аудируемая организация страховой организацией, с которой у аудиторской организации заключен договор страхования ответственности | ||||
| Составляет ли гонорар от аудируемой организации (группы аффилированных лиц) за оказание аудиторских услуг значительную долю годового дохода аудиторской организации (более 50 %) | ||||
| Проводится ли ротация старшего персонала аудиторской организации, отвечающего за обслуживание аудируемой организации, каждые семь лет | ||||
| Вовлечена ли аудиторская организация или находится под угрозой вовлечения в судебное разбирательство с аудируемой организацией, известно ли о существующих конфликтах интересов, которые наносили бы ущерб репутации аудиторской организации | ||||
| Существуют ли известные аудиторской организации обстоятельства, способные повлиять на независимость и непредвзятость профессиональных суждений |
Вывод по результатам проведения тестов, подтверждающих отсутствие угрозы независимости и соблюдения принципов профессиональной этики:
| Оценка возможности оказания аудиторских услуг: | Аудит может (не может) осуществляться |
| Руководитель аудиторской группы | |||
| подпись | ФИО |
Дата _____________
Проверено:
| Специалист по контролю качества | |||
| подпись | ФИО | ||
| Руководитель департамента аудита | |||
| подпись | ФИО |
| Заявление о независимости участников | Заявление о независимости участников аудиторской группы |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения проверки | |
| Фамилия Имя Отчество члена аудиторской группы |
| № п/п | Вопросы, подтверждающие независимость, честность, конфиденциальность аудитора | Подпись в случае согласия | Комментарий при отсутствии подписи |
| С общими целями и конкретными процедурами, применяемыми аудиторской организацией, ознакомлен(а) | |||
| Запрещенные инвестиции (в капитал аудируемых лиц) не осуществляются и не осуществлялись | |||
| Не принимал(а) финансового участия в делах аудируемой организации в любой форме | |||
| Не принимал(а) косвенное финансовое участие в делах аудируемой организации, ее основных и дочерних организациях через родственников, служащих и др. лиц | |||
| Не являюсь учредителем (участником) аудируемой организации, а также ее руководителем, бухгалтером и не несу ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||
| Отсутствует близкое родство с учредителями (участниками) аудируемой организации, ее должностными и иными лицами, несущими ответственность за составление финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемой организации | |||
| Не принимал(а) участия в органах управления аудируемой организации, ее основных и дочерних организациях | |||
| Не работал(а) в организации, в которой предстоит проведение аудита, либо в ее управляющей организации | |||
| Отсутствует намерение поступить на руководящую и иную должность в организации, в которой предстоит проведение аудита | |||
| Не существует запрещенных отношений и не осуществлялись операции, не соответствующие принципам аудиторской организации |
Дата _____________
Ознакомлены:
| Специалист по контролю качества | |||
| подпись | ФИО | ||
| Руководитель департамента аудита | |||
| подпись | ФИО |
| Краткая ИНФОРМАЦИЯ | Краткая ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА | Ф.И.О. Специалиста | Дата | |
| Knowledge of Client Business | Knowledge of Client Business |
- Ответственные лица и реквизиты организации
| Наименование организации, ИНН | ||
| Руководитель организации (Ф.И.О. и должность) | ||
| Заместитель руководителя, отвечающий за финансовую и бухгалтерскую работу | ||
| Главный бухгалтер | ||
| Адрес организации (юридический и фактический) | ||
| Контактные телефоны | ||
| 9. | Банковские реквизиты |
2. Общая информация
| Год создания организации | |||
| Организационно-правовая форма, доля государственной собственности | |||
| Количество сотрудников | |||
| Всего | |||
| Бухгалтерия | |||
| Виды деятельности организации | |||
| Наличие территориально обособленных подразделений | |||
| Среднее количество покупателей за год | |||
| Среднее количество поставщиков за год | |||
| 8 | Юридическая документация (Указать количество договоров, контрактов, соглашений и т.п.) | ||
| Форма бухгалтерского учета | Журнально-ордерная | ||
| Мемориально-ордерная | |||
| Упрощенная | |||
| Комбинированная (что с чем) | |||
| Машинно-ориентированная (какой программный продукт) | |||
| Цель проверки, пожелания клиента | Формальное подтверждение бухгалтерской отчетности | ||
| Неформальное подтверждение бухгалтерской отчетности | |||
| Неформальное подтверждение бухгалтерской отчетности и как побочная задача: · консультации в области бухгалтерского учета · консультации в области налогообложения · совершенствование бухгалтерского учета · оптимизация налогообложения | |||
| Опровержение результатов налоговой проверки, работа во время налоговой проверки и т.п. | |||
| Другие цели (Указать какие) |
| Объем операций по расчетным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц) | ||
| Наличие валютных счетов и движения по ним | ||
| Количество инвентарных объектов основных средств | ||
| Процентное отношение расчетов неденежными формами (векселя и т.п.) | ||
| Количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей | ||
| Количество номенклатурных позиций готовой продукции / товаров | ||
| Объем экспортно-импортных (таможенных) операций (Указать количество операций в месяц) |
4. Особенности учетной политики
| Выручка для целей НДС | По оплате или по отгрузке | |
| Доходы и расходы для целей налог на прибыль | По начислению или кассовый метод | |
| Способ амортизации ОС | ||
| Способ списания МПЗ в производство |
5. Отчетные показатели
| Отчетный период/на конец периода | |
| Прибыль | |
| Выручка от реализации | |
| Капитал и резервы | |
| Сумма активов | |
| Для некоммерческих организаций Расходы, понесенные организацией |
| Запрос документов | Перечень запрашиваемых документов Запрос № ___ |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения аудиторской проверки | |
| Составитель запроса | |
| Дата составления запроса |
| № п/п | Планируемые виды работ в соответствии с Общим планом аудита и Программой аудита | Перечень запрашиваемых документов | Дата предоставления |
| (1) | (2) | (3) | |
| I. | Предварительное обследование (Качественные оценки) | ||
| 1. | Аудит учредительных документов | - Действующая редакция Устава Организации; | |
| 2. | Общее ознакомление с системой бухгалтерского учета, учетная политика Организации | - Учетная политика Организации; | |
| 3. | Аудит внесенных исправлений по результатам предыдущей проверки | - Аудиторское заключение и Письменная информация (отчет) аудитора за ___ год (в случае наличия) | |
| 4. | Аудит финансовой отчетности | Отчетность: | |
| II. | Аудит статей баланса. (Количественная оценка) | ||
| Аудит внеоборотных активов | |||
| 1. | Аудит основных средств | 01 счет - Инвентарные карточки (ОС-6, ОС-6а, ОС-6б) по следующим объектам: | |
| Аудит оборотных активов | |||
| 2. | Аудит запасов | 10 счет - Документы на приобретение материалов (товарные накладные, приходные ордера, договоры): - Документы на списание материалов (акты на списание, путевые листы, нормы расхода топлива, требования-накладные, ведомости выдачи спецодежды и т.д.): |
| Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению (или ассистент аудитора) | |||
| подпись | ФИО | ||
| Руководитель аудиторской группы | |||
| подпись | ФИО |
| План аудита | Общий план аудита |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения проверки | |
| Количество человеко-часов | |
| Руководитель аудиторской группы | |
| Состав аудиторской группы | |
| Планируемый аудиторский риск | |
| Планируемый уровень существенности |
| Индекс макета прог-мы | Планируемые виды работ | Дата/ Кол-во часов | Исполнитель | Примечания/Отметка о сложных областях б/у |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) |
| 1. | Планирование аудита | |||
| 2. | Выполнения процедур оценки рисков и системы внутреннего контроля (тестирование и анализ ответов на запросы) | |||
| 3. | Аудит отчетности | |||
| Аудит статей бухгалтерского баланса | ||||
| 1.1100.00 | Аудит внеоборотных активов | |||
| 1.1110.00 | Аудит нематериальных активов | |||
| 1.1120.00 | Аудит результатов исследований и разработок | |||
| 1.1130.00 | Аудит нематериальных поисковых активов | |||
| 1.1140.00 | Аудит материальных поисковых активов | |||
| 1.1150.00 | Аудит основных средств | |||
| 1.1160.00 | Аудит доходных вложений в материальные ценности | |||
| 1.1170.00 | Аудит финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) | |||
| 1.1180.00 | Аудит отложенных налоговых активов | |||
| 1.1190.00 | Аудит прочих внеоборотных активов | |||
| 1.1200.00 | Аудит оборотных активов | |||
| 1.1210.00 | Аудит запасов | |||
| 1.1220.00 | Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| 1.1230.00 | Аудит дебиторской задолженности | |||
| 1.1240.00 | Аудит финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) | |||
| 1.1250.00 | Аудит денежных средств и денежных эквивалентов | |||
| 1.1260.00 | Аудит прочих оборотных активов | |||
| 1.1300.00 | Аудит капитала и резервов | |||
| 1.1310.00 | Аудит уставного капитала (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||
| 1.1320.00 | Аудит собственных акций, выкупленных у акционеров | |||
| 1.1340.00 | Аудит переоценки внеоборотных активов | |||
| 1.1350.00 | Аудит добавочного капитала (без переоценки) | |||
| 1.1360.00 | Аудит резервного капитала | |||
| 1.1370.00 | Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | |||
| 1.1400.00 | Аудит долгосрочных обязательств | |||
| 1.1410.00 | Аудит долгосрочных заёмных средств | |||
| 1.1420.00 | Аудит отложенных налоговых обязательств | |||
| 1.1430.00 | Аудит долгосрочных оценочных обязательств | |||
| 1.1450.00 | Аудит прочих долгосрочных обязательств | |||
| 1.1500.00 | Аудит краткосрочных обязательств | |||
| 1.1510.00 | Аудит краткосрочных заёмных средств | |||
| 1.1520.00 | Аудит кредиторской задолженности | |||
| 1.1520.1.00 | Аудит задолженности по оплате труда | |||
| 1.1520.2.00 | Аудит задолженности во внебюджетные фонды | |||
| 1.1520.3.00 | Аудит задолженности по налогу на добавленную стоимость | |||
| 1.1520.4.00 | Аудит задолженности по налогу на доходы физических лиц | |||
| 1.1520.5.00 | Аудит задолженности по налогу на прибыль организаций | |||
| 1.1520.6.00 | Аудит задолженности по налогу на имущество | |||
| 1.1520.7.00 | Аудит задолженности по транспортному налогу | |||
| 1.1520.8.00 | Аудит задолженности по прочим налогам | |||
| 1.1530.00 | Аудит доходов будущих периодов | |||
| 1.1540.00 | Аудит краткосрочных оценочных обязательств | |||
| 1.1550.00 | Аудит прочих краткосрочных обязательств | |||
| Аудит показателей отчета о финансовых результатах | ||||
| 2.2110.00 | Аудит выручки | |||
| 2.2120.00 | Аудит себестоимости | |||
| 2.100 | Аудит валовой прибыли | |||
| 2.2210.00 | Аудит коммерческих расходов | |||
| 2.2220.00 | Аудит управленческих расходов | |||
| 2.2200.00 | Аудит прибыли (убытка) от продаж | |||
| 2.2310.00 | Аудит доходов от участия в других организациях | |||
| 2.2320.00 | Аудит учета процентов к получению | |||
| 2.2330.00 | Аудит учета процентов к уплате | |||
| 2.2340.00 | Аудит прочих доходов | |||
| 2.2350.00 | Аудит прочих расходов | |||
| 2.2300.00 | Аудит прибыли (убытка) до налогообложения | |||
| 2.2410.00 | Аудит текущего налога на прибыль | |||
| 2.2421.00 | В том числе аудит постоянных налоговых обязательств (активов) | |||
| 2.2430.00 | Аудит изменений отложенных налоговых обязательств | |||
| 2.2450.00 | Аудит изменений отложенных налоговых активов | |||
| 2.2460.00 | Аудит прочего | |||
| 3.3000.00 | Аудит забалансовых счетов | |||
| 3.3100.00 | Аудит арендованных основных средств | |||
| 3.3200.00 | Аудит обязательств и платежей полученных | |||
| 3.3300.00 | Аудит обязательств и платежей выданных | |||
| 3.3400.00 | Аудит ТМЦ, принятых на ответственное хранение, принятых в переработку, на комиссию | |||
| 3.3500.00 | Аудит списанной в убыток дебиторской задолженности | |||
| 3.3600.00 | Аудит списанной на прибыль кредиторской задолженности | |||
| 4. | Внутренний контроль качества, заключительные аудиторские процедуры, общие аудиторские процедуры |
