2017-11-01
1489
| Вид задания | Сроки выполнения | |
| 1. | Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2. | Обзорная проверка | |
| 3. | Согласованные процедуры (описать) | |
| 4. | Компиляция (составление) финансовой информации (описать) | |
| 5. | Прочие услуги (описать) | |
| 6. | Дополнительные договоренности с клиентом | |
| (описать) | ||
| (описать) | ||
| (описать) |
Предоставляемые документы
| № | Наименование | Адресат | Количество экземпляров | Срок предоставления |
| 1. | Аудиторское заключение | |||
| 2. | Письменная информация | |||
| 3. | Прочее |
Оценка возможности принятия (сохранения) клиента
Причины не назначения предшествующего аудитора:
| № | Причины | Описание |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. |
Характер хозяйственных операций клиента, включая деловую практику:
| № | Хозяйственные операции | Описание |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. |
| № | Утверждение (вопрос) | Да, Нет, Н/тр. | Комментарий |
| 1. | Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента | ||
| 2. | Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию руководства потенциального клиента | ||
| 3. | Можно ли положительно оценить информацию об отношении основных собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету | ||
| 4. | Можно ли положительно оценить информацию об отношении руководства потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету | ||
| 5. | Адекватно ли клиент стремится установить размер денежного вознаграждения задания | ||
| 6. | Имеется ли факты ненадлежащего ограничения объема выполнения задания | ||
| 7. | Имеются ли признаки того, что клиент занимается легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем Примечание: заполняется приложение № 1 | ||
| 8. | Имеются ли признаки того, что клиент занимается криминальной и коррупционной деятельностью | ||
| 9. | Является аудиторская организация независимой от клиента в соответствии с требованиями законодательства | ||
| 10. | Достаточно ли у нас временных, человеческих (включая возможность ротации ключевого персонала, занятого в выполнении задания) и иных ресурсов для выполнения задания | ||
| 11. | Существуют ли иные обстоятельства, которые препятствуют нам принять принимаемое аудируемое лицо на обслуживание | ||
| 12. | Достаточно ли у нас знаний работников в отрасли и области деятельности клиента | ||
| 13. | Имеется ли у нас опыт применения требований нормативных правовых актов РФ или возможность быстрого приобретения необходимых навыков и знаний | ||
| Выводы | |||
| принять клиента на обслуживание / отказаться от клиента |
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОТРУДНИКИ, ПЛАНИРУЕМАЯ СМЕТА
| Роль | ФИО | Время, ч | Почасовая ставка | Сумма |
| Аудитор (руководитель задания) | ||||
| Аудитор (в составе группы) | ||||
| Аудитор (в составе группы) | ||||
| Ассистент аудитора | ||||
| Ассистент аудитора | ||||
| Ассистент аудитора | ||||
| Юрист | ||||
| Налоговый консультант | ||||
| Контролер качества | ||||
| Эксперт | ||||
| Всего |
«_____»__________________201_ года.
| Ответственное лицо | |||
| подпись | ФИО | ||
| Руководитель департамента аудита | |||
| подпись | ФИО |
Приложение №1
| № | Виды организаций | Относится ли потенциальный клиент к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом (Да/Нет) |
| Кредитные организации | ||
| Профессиональные участники рынка ценных бумаг | ||
| Страховые организации и лизинговые компании | ||
| Организации федеральной почтовой связи | ||
| Ломбарды | ||
| Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий | ||
| Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме | ||
| Организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами | ||
| Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества | ||
| Операторы по приему платежей | ||
| Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов | ||
| Кредитные потребительские кооперативы | ||
| Микрофинансовые организации. | ||
| Прочие коммерческие организации | ||
| Некоммерческие организации |
Примечание
Первая, вторая таблицы бланка (условия аудиторского задания, предоставляемые документы) заполняются _______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала проверки.
Третья таблица бланка (оценка возможности принятия (сохранения) клиента) заполняется ______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала проверки.
Четвертая таблица бланка (используемые сотрудники, планируемая смета) заполняется ______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала поведения проверки.
В случае если аудиторской организацией были обнаружены какие-то проблемы, но, тем не менее, аудиторская организация приняла решение принять на обслуживание нового клиента или продолжить сотрудничество с уже существующим клиентом, способ разрешения проблем должен быть документально оформлен.
