ООО Молочный комбинат «Витамин»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Казанский (Приволжский) федеральный университет»

Институт экономики и финансов

Кафедра управленческого учета и контроллинга

ИНДИВИДУАЛЬНАЯ РАБОТА №1

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»

ООО Молочный комбинат «Витамин»

Вариант № 9

Выполнил: Гусев А. В.

Группа: 221

Проверил: Гареев Б. Р.

Казань 2012

Часть 1. Предмет и метод бухгалтерского учета

Задание 1.

Классификация имущества по видам и

источникам его формирования на 1 января 2010 года

Таблица 1

Наименование объекта бухгалтерского учета	СУММА, в рублях	Виды имуще-ства	Источ-ники форм-я
1	2	3	4
1. Автомобиль «Молоковоз»	91 000	91 000
2. Сыворотка в сырном цехе	14 000	14 000
3. Упаковка для молочных продуктов на складе	21 000	21 000
4. Задолженность перед поставщиком молока	46 000		46 000
5. Йогурты на складе готовой продукции	37 000	37 000
6. Задолженность перед учредителями по выплате дохода за 2010 год	78 000		78 000
7. Деньги в банке на депозитном счете сроком на 14 месяцев	128 000	128 000
8. Задолженность магазина «Бехетле» за отгруженные ему молочные продукты	78 000	78 000
9. Патент на производство сыра «Рокфор»	41 000	41 000
10. Амортизация основных средств	210 000		210 000
11. Наличная валюта в кассе для выдачи директору на загранкомандировку 1000€ (курс ЦБ РФ на 01.01.2010 г. – 41,70 руб.)	41 700	41 700
12. Оборудование для пастеризации молока	145 000	145 000
13. Аванс, перечисленный поставщику фруктов для йогуртов	64 000	64 000
14. Программное обеспечение «Автоматизиро-ванное управление производством молока», авторские права принадлежат ООО Молочный комбинат «Меркурий»	32 000	32 000
15. Перерасход по авансовому отчету главного бухгалтера по командировке	6 000		6 000
16. Кредит банка на срок 15 месяцев для приобретения и установки оборудования по упаковке молочных продуктов	350 000		350 000
17. Сахар на складе материалов	84 000	84 000
18. Уставный капитал	400 000		400 000
19. Денежные средства на расчетном счете	169 300	169 300
20. Задолженность перед персоналом по оплате труда	72 000		72 000
21. Заготовки сыра в сырном цехе	52 000	52 000
22. Коммерческий займ, полученный у поставщика упаковки на 5 месяцев	165 000		165 000
23. Компьютеры (2 штуки)	49 000	49 000
24. Задолженность перед ОАО «Энергосбыт» за отопление	77 000		77 000
25. Переплата по страховым взносам в Пенсионный фонд	15 000	15 000
26. Амортизация нематериальных активов	23 000		23 000
27. Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество	7 000		7 000
28. Задолженность поставщика АТП-1 по претензии за порчу молока в пути	17 000	17 000
29. Наличные деньги в кассе	32 000	32 000
30. Добавочный капитал, образовавшийся в результате дооценки основных средств	115 000		115 000
31. Нераспределенная прибыль прошлых лет	65 000		65 000
32. Здание заводоуправления	315 000	315 000
33. Сухое молоко на складе материалов	70 000	70 000
34. Незавершенное строительство здания нового цеха	118 000	118 000
ИТОГО:	3 228 000	1614000	1614000

Задание 2

Группировка имущества по объектам

бухгалтерского учета на 1 января 2010 года

Таблица 2

Виды хозяйственных средств (активы)		Источники формирования хозяйственных средств (капитал и обязательства)
Наименование группы и объектов учета	Сумма, руб.	Наименование группы и объекта учета	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Внеоборотные активы:		1. Собственный капитал:
1.1. Основные средства	600 000	1.1. Уставный капитал	400 000
Итого основных средств.	600 000	1.2. Добавочный капитал	115 000
1.2. Нематериальные активы:	73 000	1.3. Резервный капитал	-
Итого нематериальных активов.	73 000	1.4. Нераспределенная прибыль	65 000
1.3. Долгосрочные вложения: 1.3.1. Долгосрочные финансовые вложения	128 000	1.5. Целевое финансирование	-
1.3.2. Доходные вложения в материальные ценности	-	1.6. Амортизация основных средств	210 000
1.3.3. Вложения во внеоборотные активы	118 000	1.7. Амортизация нематериальных активов	23 000
Итого внеоборотные активы	919 000	Итого собственный капитал	813 000
2. Оборотные активы:		2. Обязательства:
2.1. Запасы:		2.1Долгосрочные кредиты и займы	350 000
2.1.1. Предметы труда	175 000	2.2 Краткосрочные кредиты и займы	-
2.1.2. Продукты труда	103 000	2.3. Кредиторская задолженность
2.1.3. Средства труда сроком службы менее 1 года	-	2.3.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	288 000
2.2. Денежные средства: 2.2.1. Наличные деньги в кассе	73 700	2.3.2 Задолженность перед персоналом по оплате труда	72 000
2.2.2. Денежные средства на расчетных счетах	169 300	2.3.3. Задолженность по налогам и сборам	7 000
2.2.3. Денежные средства на валютных счетах	-	2.3.4. Задолженность перед органами соц. страхования	-
2.3. Дебиторская задолженность: 2.3.1.платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.	-	2.3.5. Задолженность перед прочими кредиторами	84 000
2.3.2.платежи по которой ожидаются менее чем через 12 мес.	174 000	Итого кредиторская задолженность	451 000
Итого оборотные активы	695 000	Итого обязательств	801 000
Всего	1614000	Всего	1614000

Бухгалтерский баланс и другие формы отчетности

Задание 3

Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года

Таблица 3

(в рублях)

А К Т И В	На 1.01	П А С С И В	На 1.01
1	2	3	4
Раздел I. Внеоборотные активы		Раздел III. Капитал и резервы
Основные средства	390000	Уставный капитал	400000
Нематериальные активы	50000	Добавочный капитал	115000
Долгосрочные финансовые вложения	128000	Резервный капитал
Прочие внеоборотные активы	118000	Нераспределенная прибыль отчетного года	65000
Итого по разделу I	686000	Прочие капитал и резервы
Раздел II. Оборотные активы		Итого по разделу III	580000
Запасы, в том числе: сырье и материалы	175000	Раздел IV. Долгосрочные Обязательства
затраты в НЗП	66000	Займы и кредиты	350000
готовая продукция	37000	Прочие долгосрочные обязат-ва
расходы будущих периодов		Итого по разделу IV	350000
НДС по приобретенным ценностям		Раздел V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, в т.ч:		Займы и кредиты
покупателей и заказчиков	78000	Кредиторская задолженность,в т.ч:
прочих дебиторов	96000	поставщикам и подрядчикам	288000
Краткосрочные финансовые вложения		персоналу по оплате труда	72000
Краткосрочные финансовые вложения		по налогам и сборам	7000
Денежные средства, в том числе:		органам социального страхования
касса	73700	прочим кредиторам	84000
расчетный счет	169300	Доходы будущих периодов
валютный счет		Резервы предстоящих расходов
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II	695000	Итого по разделу V	451000
Б А Л А Н С	1381000	Б А Л А Н С	1381000

Часть 2.

Задание 4.

Влияние хозяйственных операций на баланс

Таблица 4

Содержание хозяйственной операции	АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма	Тип изм-й
1	2	3	4	5	6
1. Погашена задолженность перед ОАО «Энергосбыт»» за отопление	Расчетный счет	-77000	Задолженность перед поставщиками	-77000	4
БАЛАНС	ИТОГО	1304000	ИТОГО	1304000
2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке	Расчетный счет	4000	Прочие доходы	4000	3
БАЛАНС	ИТОГО	1308000	ИТОГО	1308000
3. Получены денежные средства для выдачи зарплаты за декабрь	Касса	72 000			1
	Расчетный счет	-72000			1
БАЛАНС	ИТОГО	1308000	ИТОГО	1308000
4. Отпущен сахар в производство	Основное производство	8800			1
4. Отпущен сахар в производство	Материалы	-8800			1
БАЛАНС	ИТОГО	1308000	ИТОГО	1308000
5. Выдана зарплата за декабрь	Касса	-72000	Задолженность по оплате труда	-72000	4
БАЛАНС	ИТОГО	1236000	ИТОГО	1236000
6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество	Расчетный счет	-9000	Задолженность по налогам и сборам	-9000	4
БАЛАНС	ИТОГО	1227000	ИТОГО	1227000
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала за январь 2010 года			Задолженность по оплате труда	-3600	2
			Задолженность по налогам и сборам	3600	2
БАЛАНС	ИТОГО	1227000	ИТОГО	1227000

Задание 5.

Содержание хозяйственных операций за январь 2010 года

Таблица 5

Содержание хозяйственной операции	АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма	Тип изм-й
1	2	3	4	5	6
1. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту банка	Расчетный счет	-5000	Задолженность по долгосрочному кредиту банка	-5000	4
	БАЛАНС	1222000	БАЛАНС	1222000
2. Возмещен перерасход главного бухгалтера по командировке	Касса	-6000	Задолженность по перерасходу главного бухгалтера по командировке	-6000	4
	БАЛАНС	1216000	БАЛАНС	1216000
3. Возвращен аванс от поставщика фруктов	Расчетный счет	64000			1
3. Возвращен аванс от поставщика фруктов	Задолженность поставщика фруктов по авансу	-64000			1
	БАЛАНС	1216000	БАЛАНС	1216000
4. Получены денежные средства от АТП-1 в счет погашения задолженности	Расчетный счет	17000			1
	Задолженность транспортной организации АТП-1 по претензиям	-17000			1
	БАЛАНС	1216000	БАЛАНС	1216000
5. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	Затраты производства	23000	Задолженность перед персоналом по оплате труда	23000	3
	БАЛАНС	1239000	БАЛАНС	1239000
6. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку	Касса	-41700			1
6. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку	Задолженность директора по загранкомандировке	41700			1
	БАЛАНС	1239000	БАЛАНС	1239000
7. Оприходована на склад готовая продукция (сыр)	Сыр на складе	36000			1
7. Оприходована на склад готовая продукция (сыр)	Затраты производства	-36000			1
	БАЛАНС	1239000	БАЛАНС	1239000

Бухгалтерские счета и двойная запись.

Задание 6.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 года

Таблица 6

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д	К
1	2	3	4
1. Погашена задолженность перед ОАО «Энергосбыт»» за отопление	77000	60к	51
2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке	4000	51	91
3. Получены денежные средства для выдачи зарплаты за декабрь	72000	50	51
4. Отпущен сахар в производство	8800	20	10
5. Выдана зарплата за декабрь	72000	70	50
6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество	9000	68	51
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала за январь 2010 года	3600	70	68
8. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту банка	5000	67	51
9. Возмещен перерасход главного бухгалтера по командировке	6000	71к	50
10. Возвращен аванс от поставщика фруктов	64000	51	60д
11. Получены денежные средства от АТП-1 в счет погашения задолженности	17000	51	76
12. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	23000	20	70
13. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку	41700	71	50
14. Оприходована на склад готовая продукция (сыр)	36000	43	20

Главная книга за январь 2010 года
Д 01 К		Д 02 К		Д 04 К		Д 05 К
Сн 600000			Сн 210000	Сн 73000			Сн 23000



об -	об -	об-	об-	об -	об -	об-	об-
Ск 600000			Ск 210000	Ск 73000			Ск 23000

Д 08.3 К		Д 10 К		Д 20 К		Д 43 К
Сн118000		Сн 175000		Сн 66000		Сн 37000
			8800	8800	36000	36000
				23000

об -	об-	об -	об 8800	об 31800	об 36000	об 36000	об -
Ск118000		Ск 166200		Ск 61800		Ск 73000

Д 50 К		Д 51 К		Д 58 К		Д 60 К
Сн 73700		Сн 169300	77000	Сн 128000		Сн 64000	Сн 288000
72000	72000	4000	72000			77000к	64000д
	6000	64000	9000
	41700	17000	5000
об 72000	об 119700	об 85000	об 163000	об -	об -	об 77000к	об 64000д
Ск 26000		Ск 91300		Ск 128000		Ск 0	Ск 211000

Д 62 К		Д 67 К		Д 68 К		Д 70 К
Сн 78000			Сн 350000		Сн 7000		Сн 72000
		5000		9000	3600	72000	23000
						3600

об -	об -	об 5000	об -	об 9000	об 3600	об 75600	об 23000
Ск 78000			Ск 345000		Ск 1600		Ск 19400

Д 71 К		Д 75.2 К		Д 76 К		Д 80 К
Сн -	Сн 6000		Сн 78000	Сн32000			Сн 400000
6000к					17000
41700д
об 6000к 41700д
об 6000к 41700д	об-	об-	об-	об -	об17000	об-	об-
Ск 41700	Ск 0		Ск 78000	Ск15000			Ск 400000

Д 83 К		Д 84 К		Д 91 К		Д 99 К
	Сн 115000		Сн 65000	4000	4000	Сн -	Сн -
							4000


об-	об-	об-	об-	об 4000	об 4000	об-	об 4000
	Ск 115000		Ск 65000			Ск -	Ск 4000

Задание 7.

Оборотно-сальдовая ведомость

по счетам синтетического учета за январь 2010 года

Таблица 7

№ счета	Наименование синтетического счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ счета	Наименование синтетического счета	Д	К	Д	К	Д	К
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	600000				600000
02	Амортизация основных средств		210000				210000
04	Нематериальные активы	73000				73000
05	Амортизация нематериальных активов		23000				23000
08	Вложения во внеоборотные активы	118000				118000
10	Материалы	175000			8800	166200
20	Основное производство	66000		31800	36000	61800
43	Готовая продукция	37000		36000		73000
50	Касса	73700		72000	119700	26000
51	Расчетный счет	169300		85000	163000	91300
58	Финансовые вложения	128000				128000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	64000	288000	77000к	64000д	0	211000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	78000				78000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		350000	5000			345000
68	Расчеты по налогам и сборам		7000	9000	3600		1600
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		72000	75600	23000		19400
71	Расчеты с подотчетными лицами		6000	6000к 41700д		41700	0
75	Расчеты с учредителями		78000				78000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	32000			17000	15000
80	Уставный капитал		400000				400000
83	Добавочный капитал		115000				115000
84	Нераспределенная прибыль		65000				65000
91	Прочие доходы и расходы			4000	4000
99	Прибыли и убытки				4000		4000
	ИТОГО:	1614000	1614000	443100	443100	1472000	1472000

Задание 8.

Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2010 года

Таблица 8

(в рублях)

А К Т И В	На 1.02	П А С С И В	На 1.02
1	2	3	4
Раздел I. Внеоборотные активы		Раздел III. Капитал и резервы
Основные средства	390000	Уставный капитал	400000
Нематериальные активы	50000	Добавочный капитал	115000
Долгосрочные финансовые вложения	128000	Резервный капитал
Прочие внеоборотные активы	118000	Нераспределенная прибыль отчетного года	65000
Итого по разделу I	686000	Прочие капитал и резервы	4000
Раздел II. Оборотные активы		Итого по разделу III	584000
Запасы, в том числе: сырье и материалы	166200	Раздел IV. Долгосрочные Обязательства
затраты в НЗП	61800	Займы и кредиты	345000
готовая продукция	73000	Прочие долгосрочные обязат-ва
расходы будущих периодов		Итого по разделу IV	345000
НДС по приобретенным ценностям		Раздел V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, в т.ч:		Займы и кредиты
покупателей и заказчиков	78000	Кредиторская задолженность,в т.ч:
прочих дебиторов	56700	поставщикам и подрядчикам	211000
Краткосрочные финансовые вложения		персоналу по оплате труда	19400
Краткосрочные финансовые вложения		по налогам и сборам	1600
Денежные средства, в том числе:		органам социального страхования
касса	26000	прочим кредиторам	78000
расчетный счет	91300	Доходы будущих периодов
валютный счет		Резервы предстоящих расходов
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II	553000	Итого по разделу V	310000
Б А Л А Н С	1239000	Б А Л А Н С	1239000

Часть 3. Модели учета основных хозяйственных процессов

Задание 9.

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2010 года

Таблица 9

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д	К
1	2	3	4
1. Принят к оплате счет поставщика за сухое молоко, в том числе НДС 18%	57400 12600 70 000	10.1 19	60 60
2. Утвержден авансовый отчет директора о загранкомандировке	44 000	26	71
3. Выдано подотчет заведующему складом материалов на покупку канцтоваров	1 000	71	50
4. Принят к оплате счет ООО «Подъем» за разгрузо-погрузочные работы при доставке материалов, в том числе НДС 18%	2050 450 2 500	10.2 19	60 60
5. Утвержден авансовый отчет заведующего складом и оприходованы на склад канцтовары	850	10.1	71
6. Отпущены материалы: - сахар на изготовление йогуртов - сухое молоко в сырный цех для изготовления сыра - канцтовары на нужды бухгалтерии - канцтовары на нужды начальника сырного цеха - упаковка для йогуртов	5 400 25 000 200 100 10 000	20 20 26 26 25	10.1 10.1 10.1 10.1 10.1
7. Начислена заработная плата персоналу за февраль: - служащим отделов заводоуправления - грузчикам за погрузку готовой продукции - наладчикам оборудования - работникам службы охраны организации - младшему обслуживающему персоналу цехов	21 000 600 2 500 3 300 2 000	26 44 25 26 25	70 70 70 70 70
8. Начислены обязательные страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение	5460 156 650 858 520	26 44 25 26 25	69 69 69 69 69
9. Получен аванс от магазина ООО «Эдельвейс» за сыр	53 000	51	62
10. Начислена амортизация: - здания комбината - оборудования для пастеризации молока - патента на производство сыра «Рокфор»	3 900 1 700 700	26 25 26	02 02 05
11. Заведующий складом сдал остаток неиспользованного аванса	150	50	71д
12. Удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты персонала за февраль	4 100	70	68
13. Отгружен сыр магазину ООО «Эдельвейс» в счет аванса: - продажная стоимость, в том числе НДС 18%	59 000	62	90
14. Принят к оплате счет телеканала СТС за рекламу продукции	2 100	44	60
15. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы	486 2250 18 9 900	20 20 26 26 25	10.2 10.2 10.2 10.2 10.2
16. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	18270 79545	20 20	25 26
17. Принят к оплате счет посреднической организации, через которую был заключен договор с магазином «Бэхетле»	2 900	44	60
18. Выпущены из производства и оприходованы на склад: - йогурт - сыр	14 000 71 000	43 43	20 20
19. Отгружены йогурты магазину «Бехетле»: -продажная стоимость, в том числе НДС 18%	48 000	62	90
20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции	54 000	90	43
21. Начислен НДС с продажи	19260	90	68
22. Списаны расходы на продажу	5756	90	44
23. Определен и списан финансовый результат от продажи	27984	90	99
24. Принят НДС к возмещению из бюджета	13050	68	19

Ср. % ТЗР = *100% = 9%

Задание 10.

Оборотно-сальдовая ведомость

по счетам синтетического учета за февраль 2010 года

Таблица 10

№ счета	Наименование синтетического счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ счета	Наименование синтетического счета	Д	К	Д	К	Д	К
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	600000				600000
02	Амортизация основных средств		210000		5600		215600
04	Нематериальные активы	73000				73000
05	Амортизация нематериальных активов		23000		700		23700
08	Вложения во внеоборотные активы	118000				118000
10	Материалы	166200		60300	44363	182137
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	13050	13050	-	-
20	Основное производство	61800		130951	85000	107751
25	Общепроизводственные расходы	-	-	18270	18270	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	79545	79545	-	-
43	Готовая продукция	73000		85000	54000	104000
44	Расходы на продажу	-	-	5756	5756	-	-
50	Касса	26000		150	1000	25150
51	Расчетный счет	91300		53000		144300
58	Финансовые вложения	128000				128000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		211000		77500		288500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	78000		107000	53000	132000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		345000				345000
68	Расчеты по налогам и сборам		1600	13050	23360		11910
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению				7644		7644
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		19400	4100	29400		44700
71	Расчеты с подотчетными лицами	41700	-	1000д	44850к 150д	42550	44850
75	Расчеты с учредителями		78000				78000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15000				15000
80	Уставный капитал		400000				400000
83	Добавочный капитал		115000				115000
84	Нераспределенная прибыль		65000				65000
90	Продажи	-	-	107000	107000	-	-
99	Прибыли и убытки		4000		27984		31984
	ИТОГО:	1472000	1472000	678172	678172	1671888	1671888

Подборка статей по вашей теме: