Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Казанский (Приволжский) федеральный университет»
Институт экономики и финансов
Кафедра управленческого учета и контроллинга
ИНДИВИДУАЛЬНАЯ РАБОТА №1
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
ООО Молочный комбинат «Витамин»
Вариант № 9
Выполнил: Гусев А. В.
Группа: 221
Проверил: Гареев Б. Р.
Казань 2012
Часть 1. Предмет и метод бухгалтерского учета
Задание 1.
Классификация имущества по видам и
источникам его формирования на 1 января 2010 года
Таблица 1
Наименование объекта бухгалтерского учета | СУММА, в рублях | Виды имуще-ства | Источ-ники форм-я |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Автомобиль «Молоковоз» | 91 000 | 91 000 | |
2. Сыворотка в сырном цехе | 14 000 | 14 000 | |
3. Упаковка для молочных продуктов на складе | 21 000 | 21 000 | |
4. Задолженность перед поставщиком молока | 46 000 | 46 000 | |
5. Йогурты на складе готовой продукции | 37 000 | 37 000 | |
6. Задолженность перед учредителями по выплате дохода за 2010 год | 78 000 | 78 000 | |
7. Деньги в банке на депозитном счете сроком на 14 месяцев | 128 000 | 128 000 | |
8. Задолженность магазина «Бехетле» за отгруженные ему молочные продукты | 78 000 | 78 000 | |
9. Патент на производство сыра «Рокфор» | 41 000 | 41 000 | |
10. Амортизация основных средств | 210 000 | 210 000 | |
11. Наличная валюта в кассе для выдачи директору на загранкомандировку 1000€ (курс ЦБ РФ на 01.01.2010 г. – 41,70 руб.) | 41 700 | 41 700 | |
12. Оборудование для пастеризации молока | 145 000 | 145 000 | |
13. Аванс, перечисленный поставщику фруктов для йогуртов | 64 000 | 64 000 | |
14. Программное обеспечение «Автоматизиро-ванное управление производством молока», авторские права принадлежат ООО Молочный комбинат «Меркурий» | 32 000 | 32 000 | |
15. Перерасход по авансовому отчету главного бухгалтера по командировке | 6 000 | 6 000 | |
16. Кредит банка на срок 15 месяцев для приобретения и установки оборудования по упаковке молочных продуктов | 350 000 | 350 000 | |
17. Сахар на складе материалов | 84 000 | 84 000 | |
18. Уставный капитал | 400 000 | 400 000 | |
19. Денежные средства на расчетном счете | 169 300 | 169 300 | |
20. Задолженность перед персоналом по оплате труда | 72 000 | 72 000 | |
21. Заготовки сыра в сырном цехе | 52 000 | 52 000 | |
22. Коммерческий займ, полученный у поставщика упаковки на 5 месяцев | 165 000 | 165 000 | |
23. Компьютеры (2 штуки) | 49 000 | 49 000 | |
24. Задолженность перед ОАО «Энергосбыт» за отопление | 77 000 | 77 000 | |
25. Переплата по страховым взносам в Пенсионный фонд | 15 000 | 15 000 | |
26. Амортизация нематериальных активов | 23 000 | 23 000 | |
27. Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество | 7 000 | 7 000 | |
28. Задолженность поставщика АТП-1 по претензии за порчу молока в пути | 17 000 | 17 000 | |
29. Наличные деньги в кассе | 32 000 | 32 000 | |
30. Добавочный капитал, образовавшийся в результате дооценки основных средств | 115 000 | 115 000 | |
31. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 65 000 | 65 000 | |
32. Здание заводоуправления | 315 000 | 315 000 | |
33. Сухое молоко на складе материалов | 70 000 | 70 000 | |
34. Незавершенное строительство здания нового цеха | 118 000 | 118 000 | |
ИТОГО: | 3 228 000 | 1614000 | 1614000 |
|
|
|
|
Задание 2
Группировка имущества по объектам
бухгалтерского учета на 1 января 2010 года
Таблица 2
Виды хозяйственных средств (активы) | Источники формирования хозяйственных средств (капитал и обязательства) | ||
Наименование группы и объектов учета | Сумма, руб. | Наименование группы и объекта учета | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Внеоборотные активы: | 1. Собственный капитал: | ||
1.1. Основные средства | 600 000 | 1.1. Уставный капитал | 400 000 |
Итого основных средств. | 600 000 | 1.2. Добавочный капитал | 115 000 |
1.2. Нематериальные активы: | 73 000 | 1.3. Резервный капитал | - |
Итого нематериальных активов. | 73 000 | 1.4. Нераспределенная прибыль | 65 000 |
1.3. Долгосрочные вложения: 1.3.1. Долгосрочные финансовые вложения | 128 000 | 1.5. Целевое финансирование | - |
1.3.2. Доходные вложения в материальные ценности | - | 1.6. Амортизация основных средств | 210 000 |
1.3.3. Вложения во внеоборотные активы | 118 000 | 1.7. Амортизация нематериальных активов | 23 000 |
Итого внеоборотные активы | 919 000 | Итого собственный капитал | 813 000 |
2. Оборотные активы: | 2. Обязательства: | ||
2.1. Запасы: | 2.1Долгосрочные кредиты и займы | 350 000 | |
2.1.1. Предметы труда | 175 000 | 2.2 Краткосрочные кредиты и займы | - |
2.1.2. Продукты труда | 103 000 | 2.3. Кредиторская задолженность | |
2.1.3. Средства труда сроком службы менее 1 года | - | 2.3.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 288 000 |
2.2. Денежные средства: 2.2.1. Наличные деньги в кассе | 73 700 | 2.3.2 Задолженность перед персоналом по оплате труда | 72 000 |
2.2.2. Денежные средства на расчетных счетах | 169 300 | 2.3.3. Задолженность по налогам и сборам | 7 000 |
2.2.3. Денежные средства на валютных счетах | - | 2.3.4. Задолженность перед органами соц. страхования | - |
2.3. Дебиторская задолженность: 2.3.1.платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. | - | 2.3.5. Задолженность перед прочими кредиторами | 84 000 |
2.3.2.платежи по которой ожидаются менее чем через 12 мес. | 174 000 | Итого кредиторская задолженность | 451 000 |
Итого оборотные активы | 695 000 | Итого обязательств | 801 000 |
Всего | 1614000 | Всего | 1614000 |
Бухгалтерский баланс и другие формы отчетности
Задание 3
Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года
Таблица 3
(в рублях)
А К Т И В | На 1.01 | П А С С И В | На 1.01 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Раздел I. Внеоборотные активы | Раздел III. Капитал и резервы | ||||
Основные средства | 390000 | Уставный капитал | 400000 | ||
Нематериальные активы | 50000 | Добавочный капитал | 115000 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 128000 | Резервный капитал | |||
Прочие внеоборотные активы | 118000 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 65000 | ||
Итого по разделу I | 686000 | Прочие капитал и резервы | |||
Раздел II. Оборотные активы | Итого по разделу III | 580000 | |||
Запасы, в том числе: сырье и материалы | 175000 | Раздел IV. Долгосрочные Обязательства | |||
затраты в НЗП | 66000 | Займы и кредиты | 350000 | ||
готовая продукция | 37000 | Прочие долгосрочные обязат-ва | |||
расходы будущих периодов | Итого по разделу IV | 350000 | |||
НДС по приобретенным ценностям | Раздел V. Краткосрочные обязательства | ||||
Дебиторская задолженность, в т.ч: | Займы и кредиты | ||||
покупателей и заказчиков | 78000 | Кредиторская задолженность,в т.ч: | |||
прочих дебиторов | 96000 | поставщикам и подрядчикам | 288000 | ||
Краткосрочные финансовые вложения
|
| персоналу по оплате труда | 72000 | ||
по налогам и сборам | 7000 | ||||
Денежные средства, в том числе: | органам социального страхования | ||||
касса | 73700 | прочим кредиторам | 84000 | ||
расчетный счет | 169300 | Доходы будущих периодов | |||
валютный счет | Резервы предстоящих расходов | ||||
Прочие оборотные активы | Прочие краткосрочные обязат-ва | ||||
Итого по разделу II | 695000 | Итого по разделу V | 451000 | ||
Б А Л А Н С | 1381000 | Б А Л А Н С | 1381000 |
Часть 2.
Задание 4.
Влияние хозяйственных операций на баланс
Таблица 4
Содержание хозяйственной операции | АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма | Тип изм-й |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Погашена задолженность перед ОАО «Энергосбыт»» за отопление | Расчетный счет | -77000 | Задолженность перед поставщиками | -77000 | 4 |
БАЛАНС | ИТОГО | 1304000 | ИТОГО | 1304000 | |
2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке | Расчетный счет | 4000 | Прочие доходы | 4000 | 3 |
БАЛАНС | ИТОГО | 1308000 | ИТОГО | 1308000 | |
3. Получены денежные средства для выдачи зарплаты за декабрь | Касса | 72 000 |
| 1 | |
Расчетный счет | -72000 | ||||
БАЛАНС | ИТОГО | 1308000 | ИТОГО | 1308000 | |
4. Отпущен сахар в производство | Основное производство | 8800 |
| 1 | |
Материалы | -8800 | ||||
БАЛАНС | ИТОГО | 1308000 | ИТОГО | 1308000 | |
5. Выдана зарплата за декабрь | Касса | -72000 | Задолженность по оплате труда | -72000 | 4 |
БАЛАНС | ИТОГО | 1236000 | ИТОГО | 1236000 | |
6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество | Расчетный счет | -9000 | Задолженность по налогам и сборам | -9000 | 4 |
БАЛАНС | ИТОГО | 1227000 | ИТОГО | 1227000 | |
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала за январь 2010 года |
| Задолженность по оплате труда | -3600 | 2 | |
Задолженность по налогам и сборам | 3600 | ||||
БАЛАНС | ИТОГО | 1227000 | ИТОГО | 1227000 |
Задание 5.
Содержание хозяйственных операций за январь 2010 года
|
|
Таблица 5
Содержание хозяйственной операции | АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма | Тип изм-й |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту банка | Расчетный счет | -5000 | Задолженность по долгосрочному кредиту банка | -5000 | 4 |
БАЛАНС | 1222000 | БАЛАНС | 1222000 | ||
2. Возмещен перерасход главного бухгалтера по командировке | Касса | -6000 | Задолженность по перерасходу главного бухгалтера по командировке | -6000 | 4 |
БАЛАНС | 1216000 | БАЛАНС | 1216000 | ||
3. Возвращен аванс от поставщика фруктов | Расчетный счет | 64000 |
| 1 | |
Задолженность поставщика фруктов по авансу | -64000 | ||||
БАЛАНС | 1216000 | БАЛАНС | 1216000 | ||
4. Получены денежные средства от АТП-1 в счет погашения задолженности | Расчетный счет | 17000 |
| 1 | |
Задолженность транспортной организации АТП-1 по претензиям | -17000 | ||||
БАЛАНС | 1216000 | БАЛАНС | 1216000 | ||
5. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | Затраты производства | 23000 | Задолженность перед персоналом по оплате труда | 23000 | 3 |
БАЛАНС | 1239000 | БАЛАНС | 1239000 | ||
6. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку | Касса | -41700 |
| 1 | |
Задолженность директора по загранкомандировке | 41700 | ||||
БАЛАНС | 1239000 | БАЛАНС | 1239000 | ||
7. Оприходована на склад готовая продукция (сыр) | Сыр на складе | 36000 |
| 1 | |
Затраты производства | -36000 | ||||
БАЛАНС | 1239000 | БАЛАНС | 1239000 |
Бухгалтерские счета и двойная запись.
Задание 6.
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 года
Таблица 6
Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |
Д | К | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Погашена задолженность перед ОАО «Энергосбыт»» за отопление | 77000 | 60к | 51 |
2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке | 4000 | 51 | 91 |
3. Получены денежные средства для выдачи зарплаты за декабрь | 72000 | 50 | 51 |
4. Отпущен сахар в производство | 8800 | 20 | 10 |
5. Выдана зарплата за декабрь | 72000 | 70 | 50 |
6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество | 9000 | 68 | 51 |
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала за январь 2010 года | 3600 | 70 | 68 |
8. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту банка | 5000 | 67 | 51 |
9. Возмещен перерасход главного бухгалтера по командировке | 6000 | 71к | 50 |
10. Возвращен аванс от поставщика фруктов | 64000 | 51 | 60д |
11. Получены денежные средства от АТП-1 в счет погашения задолженности | 17000 | 51 | 76 |
12. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 23000 | 20 | 70 |
13. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку | 41700 | 71 | 50 |
14. Оприходована на склад готовая продукция (сыр) | 36000 | 43 | 20 |
Главная книга за январь 2010 года | ||||||||||
Д 01 К | Д 02 К | Д 04 К | Д 05 К | |||||||
Сн 600000 |
|
| Сн 210000 | Сн 73000 |
|
| Сн 23000 | |||
|
|
|
| |||||||
|
|
|
| |||||||
|
|
|
| |||||||
об - | об - | об- | об- | об - | об - | об- | об- | |||
Ск 600000 |
| Ск 210000 | Ск 73000 |
| Ск 23000 | |||||
Д 08.3 К | Д 10 К | Д 20 К | Д 43 К | |||||||
Сн118000 |
| Сн 175000 |
| Сн 66000 |
| Сн 37000 |
| |||
|
| 8800 | 8800 | 36000 | 36000 | |||||
|
| 23000 |
| |||||||
|
|
|
| |||||||
об - | об- | об - | об 8800 | об 31800 | об 36000 | об 36000 | об - | |||
Ск118000 | Ск 166200 | Ск 61800 | Ск 73000 | |||||||
Д 50 К | Д 51 К | Д 58 К | Д 60 К | |||||||
Сн 73700 |
| Сн 169300 | 77000 | Сн 128000 |
| Сн 64000 | Сн 288000 | |||
72000 | 72000 | 4000 | 72000 |
| 77000к | 64000д | ||||
| 6000 | 64000 | 9000 |
|
| |||||
| 41700 | 17000 | 5000 |
|
| |||||
об 72000 | об 119700 | об 85000 | об 163000 | об - | об - | об 77000к | об 64000д | |||
Ск 26000 | Ск 91300 | Ск 128000 | Ск 0 | Ск 211000 | ||||||
Д 62 К | Д 67 К | Д 68 К | Д 70 К | |||||||
Сн 78000 |
|
| Сн 350000 |
| Сн 7000 | Сн 72000 | ||||
| 5000 | 9000 | 3600 | 72000 | 23000 | |||||
|
|
| 3600 | |||||||
|
|
|
| |||||||
об - | об - | об 5000 | об - | об 9000 | об 3600 | об 75600 | об 23000 | |||
Ск 78000 |
| Ск 345000 |
| Ск 1600 |
| Ск 19400 | ||||
Д 71 К | Д 75.2 К | Д 76 К | Д 80 К | |||||||
Сн - | Сн 6000 |
| Сн 78000 | Сн32000 |
|
| Сн 400000 | |||
6000к |
|
| 17000 |
| ||||||
41700д |
|
|
| |||||||
об 6000к 41700д |
|
|
| |||||||
об- | об- | об- | об - | об17000 | об- | об- | ||||
Ск 41700 | Ск 0 |
| Ск 78000 | Ск15000 |
| Ск 400000 | ||||
Д 83 К | Д 84 К | Д 91 К | Д 99 К | |||||||
| Сн 115000 |
| Сн 65000 | 4000 | 4000 | Сн - | Сн - | |||
|
|
| 4000 | |||||||
|
|
|
| |||||||
|
|
|
| |||||||
об- | об- | об- | об- | об 4000 | об 4000 | об- | об 4000 | |||
| Ск 115000 |
| Ск 65000 |
| Ск - | Ск 4000 |
Задание 7.
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам синтетического учета за январь 2010 года
Таблица 7
№ счета | Наименование синтетического счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
01 | Основные средства | 600000 | 600000 | ||||
02 | Амортизация основных средств | 210000 | 210000 | ||||
04 | Нематериальные активы | 73000 | 73000 | ||||
05 | Амортизация нематериальных активов | 23000 | 23000 | ||||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 118000 | 118000 | ||||
10 | Материалы | 175000 | 8800 | 166200 | |||
20 | Основное производство | 66000 | 31800 | 36000 | 61800 | ||
43 | Готовая продукция | 37000 | 36000 | 73000 | |||
50 | Касса | 73700 | 72000 | 119700 | 26000 | ||
51 | Расчетный счет | 169300 | 85000 | 163000 | 91300 | ||
58 | Финансовые вложения | 128000 | 128000 | ||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 64000 | 288000 | 77000к | 64000д | 0 | 211000 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 78000 | 78000 | ||||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 350000 | 5000 | 345000 | |||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 7000 | 9000 | 3600 | 1600 | ||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 72000 | 75600 | 23000 | 19400 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 6000 | 6000к 41700д | 41700 | 0 | ||
75 | Расчеты с учредителями | 78000 | 78000 | ||||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 32000 | 17000 | 15000 | |||
80 | Уставный капитал | 400000 | 400000 | ||||
83 | Добавочный капитал | 115000 | 115000 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 65000 | 65000 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы | 4000 | 4000 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 4000 | 4000 | ||||
ИТОГО: | 1614000 | 1614000 | 443100 | 443100 | 1472000 | 1472000 |
Задание 8.
Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2010 года
Таблица 8
(в рублях)
А К Т И В | На 1.02 | П А С С И В | На 1.02 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел I. Внеоборотные активы | Раздел III. Капитал и резервы | ||
Основные средства | 390000 | Уставный капитал | 400000 |
Нематериальные активы | 50000 | Добавочный капитал | 115000 |
Долгосрочные финансовые вложения | 128000 | Резервный капитал | |
Прочие внеоборотные активы | 118000 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 65000 |
Итого по разделу I | 686000 | Прочие капитал и резервы | 4000 |
Раздел II. Оборотные активы | Итого по разделу III | 584000 | |
Запасы, в том числе: сырье и материалы | 166200 | Раздел IV. Долгосрочные Обязательства | |
затраты в НЗП | 61800 | Займы и кредиты | 345000 |
готовая продукция | 73000 | Прочие долгосрочные обязат-ва | |
расходы будущих периодов | Итого по разделу IV | 345000 | |
НДС по приобретенным ценностям | Раздел V. Краткосрочные обязательства | ||
Дебиторская задолженность, в т.ч: | Займы и кредиты | ||
покупателей и заказчиков | 78000 | Кредиторская задолженность,в т.ч: | |
прочих дебиторов | 56700 | поставщикам и подрядчикам | 211000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
| персоналу по оплате труда | 19400 |
по налогам и сборам | 1600 | ||
Денежные средства, в том числе: | органам социального страхования | ||
касса | 26000 | прочим кредиторам | 78000 |
расчетный счет | 91300 | Доходы будущих периодов | |
валютный счет | Резервы предстоящих расходов | ||
Прочие оборотные активы | Прочие краткосрочные обязат-ва | ||
Итого по разделу II | 553000 | Итого по разделу V | 310000 |
Б А Л А Н С | 1239000 | Б А Л А Н С | 1239000 |
Часть 3. Модели учета основных хозяйственных процессов
Задание 9.
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2010 года
Таблица 9
Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |
Д | К | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Принят к оплате счет поставщика за сухое молоко, в том числе НДС 18% | 57400 12600 70 000 | 10.1 19 | 60 60 |
2. Утвержден авансовый отчет директора о загранкомандировке | 44 000 | 26 | 71 |
3. Выдано подотчет заведующему складом материалов на покупку канцтоваров | 1 000 | 71 | 50 |
4. Принят к оплате счет ООО «Подъем» за разгрузо-погрузочные работы при доставке материалов, в том числе НДС 18% | 2050 450 2 500 | 10.2 19 | 60 60 |
5. Утвержден авансовый отчет заведующего складом и оприходованы на склад канцтовары | 850 | 10.1 | 71 |
6. Отпущены материалы: - сахар на изготовление йогуртов - сухое молоко в сырный цех для изготовления сыра - канцтовары на нужды бухгалтерии - канцтовары на нужды начальника сырного цеха - упаковка для йогуртов | 5 400 25 000 200 100 10 000 | 20 20 26 26 25 | 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 |
7. Начислена заработная плата персоналу за февраль: - служащим отделов заводоуправления - грузчикам за погрузку готовой продукции - наладчикам оборудования - работникам службы охраны организации - младшему обслуживающему персоналу цехов | 21 000 600 2 500 3 300 2 000 | 26 44 25 26 25 | 70 70 70 70 70 |
8. Начислены обязательные страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение | 5460 156 650 858 520 | 26 44 25 26 25 | 69 69 69 69 69 |
9. Получен аванс от магазина ООО «Эдельвейс» за сыр | 53 000 | 51 | 62 |
10. Начислена амортизация: - здания комбината - оборудования для пастеризации молока - патента на производство сыра «Рокфор» | 3 900 1 700 700 | 26 25 26 | 02 02 05 |
11. Заведующий складом сдал остаток неиспользованного аванса | 150 | 50 | 71д |
12. Удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты персонала за февраль | 4 100 | 70 | 68 |
13. Отгружен сыр магазину ООО «Эдельвейс» в счет аванса: - продажная стоимость, в том числе НДС 18% | 59 000 | 62 | 90 |
14. Принят к оплате счет телеканала СТС за рекламу продукции | 2 100 | 44 | 60 |
15. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | 486 2250 18 9 900 | 20 20 26 26 25 | 10.2 10.2 10.2 10.2 10.2 |
16. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | 18270 79545 | 20 20 | 25 26 |
17. Принят к оплате счет посреднической организации, через которую был заключен договор с магазином «Бэхетле» | 2 900 | 44 | 60 |
18. Выпущены из производства и оприходованы на склад: - йогурт - сыр | 14 000 71 000 | 43 43 | 20 20 |
19. Отгружены йогурты магазину «Бехетле»: -продажная стоимость, в том числе НДС 18% | 48 000 | 62 | 90 |
20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 54 000 | 90 | 43 |
21. Начислен НДС с продажи | 19260 | 90 | 68 |
22. Списаны расходы на продажу | 5756 | 90 | 44 |
23. Определен и списан финансовый результат от продажи | 27984 | 90 | 99 |
24. Принят НДС к возмещению из бюджета | 13050 | 68 | 19 |
Ср. % ТЗР = *100% = 9%
Задание 10.
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам синтетического учета за февраль 2010 года
Таблица 10
№ счета | Наименование синтетического счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
01 | Основные средства | 600000 | 600000 | ||||
02 | Амортизация основных средств | 210000 | 5600 | 215600 | |||
04 | Нематериальные активы | 73000 | 73000 | ||||
05 | Амортизация нематериальных активов | 23000 | 700 | 23700 | |||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 118000 | 118000 | ||||
10 | Материалы | 166200 | 60300 | 44363 | 182137 | ||
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | 13050 | 13050 | - | - |
20 | Основное производство | 61800 | 130951 | 85000 | 107751 | ||
25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 18270 | 18270 | - | - |
26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 79545 | 79545 | - | - |
43 | Готовая продукция | 73000 | 85000 | 54000 | 104000 | ||
44 | Расходы на продажу | - | - | 5756 | 5756 | - | - |
50 | Касса | 26000 | 150 | 1000 | 25150 | ||
51 | Расчетный счет | 91300 | 53000 | 144300 | |||
58 | Финансовые вложения | 128000 | 128000 | ||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 211000 | 77500 | 288500 | |||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 78000 | 107000 | 53000 | 132000 | ||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 345000 | 345000 | ||||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 1600 | 13050 | 23360 | 11910 | ||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 7644 | 7644 | ||||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 19400 | 4100 | 29400 | 44700 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 41700 | - | 1000д | 44850к 150д | 42550 | 44850 |
75 | Расчеты с учредителями | 78000 | 78000 | ||||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15000 | 15000 | ||||
80 | Уставный капитал | 400000 | 400000 | ||||
83 | Добавочный капитал | 115000 | 115000 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 65000 | 65000 | ||||
90 | Продажи | - | - | 107000 | 107000 | - | - |
99 | Прибыли и убытки | 4000 | 27984 | 31984 | |||
ИТОГО: | 1472000 | 1472000 | 678172 | 678172 | 1671888 | 1671888 |