Финансы предприятий. ü Задачи и функции финансов предприятий

ü Задачи и функции финансов предприятий.

ü Финансы коммерческих предприятий.

ü Финансы некоммерческих предприятий.

þ Финансы предприятий – основа финансовой системы любого государства, так как именно в сфере материального производства создаются и первично распределяются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансы предприятия – система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных доходов и накоплений. Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами банками и другими кредитными учреждениями, страховыми компаниями и т.д. В них концентрируется преобладающая часть материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивая тем самым процесс расширенного воспроизводства в обществе.

Задачи финансов предприятий, организаций и учреждений (независимо от их организационно-правовой формы):

· формирование, поддержание оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия;

· обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;

· обеспечение участия хозяйственного объекта и осуществлении социальной политики.

Функции финансов предприятия:

1) формирование – функция обеспечивает денежными ресурсами кругооборот средств на предприятии, т.е. функция формирования денежных фондов. Задача заключается в том, чтобы сформировать денежные потоки на предприятии так, чтобы они работали эффективно. Основные показатели – плановые;

2) распределение – функция использования денежных средств и фондов;

3) контрольная функция – охватывает все стороны деятельности предприятий, взаимоотношения внутри предприятия, взаимоотношения предприятия и бюджета.

þ Финансы коммерческих предприятий – экономические отношения, связанные с образованием собственных финансовых ресурсов, с про­изводством и реализацией товаров и услуг с привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на та­ких принципах:

· хозяйственная самостоятельность;

· самофинансирование (основные источники: прибыль, средства ремонтных фондов, внутренние финансовые резервы, паевые взносы, выпуск ценных бумаг и т. п.);

· материальная заинтересованность;

· материальная ответственность за фактические результаты рабо­ты и своевременное выполнение обязательств;

· обеспечение финансовыми резервами (для покрытия риска в ре­зультате предпринимательской деятельности).

Источники финансирования предприятия:

Уставный капитал — сумма средств, предоставленных собствен­никами для обеспечения уставной деятельности предприятия, сред­ства от продажи акций. Он может изменяться в зависимости от ре­зультатов работы.

Добавочный капитал:

· результаты переоценки основных фондов и их дооценка;

· эмиссия акционерного общества (эмиссионный доход — прода­жа акций сверх номинальной цены);

· безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

· безвозмездно полученные из бюджета средства на финансиро­вание капитальных вложений;

· денежные средства на пополнение оборотных средств.

Резервный капитал — денежный фонд предприятия, полученный за счет отчислений от прибыли. Использование: погашение убыт­ков, а в акционерных обществах — выкуп акций.

Активы - то, чем располагает предприятие; принадлежащие пред­приятию средства, вложенные в дело. Капитал предприятия делят на основной и оборотный.

Оборотный капитал — наличные деньги и те средства, которые об­ращены в наличные в течение года до даты отчета. Составляющие: наличные деньги, ценные бумаги, выплаты по счетам, товарно-ма­териальные ценности, платежи.

Основной капитал — это стоимость предприятия, его имущество и оборудование, срок службы которых более года, не предназначен­ные для продажи. Все части основного капитала, кроме земли, оце­ниваются по начальной цене минус амортизационные отчисления (амортизация — распределение стоимости основных фондов на вре­мя их эксплуатации).

Нематериальные активы — часть активов, не носящая материаль­ного вещественного характера (патенты и права, организационные расходы на регистрацию и разработку документов).

Пассивы — все задолженности предприятия. Текущие пассивы - сум­мы, которые предприятие должно будет вернуть в предстоящем (сле­дующим за отчетным) году. Долгосрочные долги – долги, которые должны быть уплачены в срок более года.

Капиталовложения — это вложение средств во внешние объекты.

Главными финансовыми показателями эффективности деятельнос­ти предприятия являются прибыль и рентабельность.

Прибыль — абсолютный показатель, являющийся главной формой денежных накоплений предприятия.

Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестои­мости.

Рентабельность производства — это отношение прибыли к сред­ней величине активов производства. Характеризует эффективность инвестиционной и текущей деятельности предприятия.

Другие показатели, характеризующие деятельность (эффективность деятельности) предприятия:

· показатель платежеспособности;

· ликвидности;

· оборачиваемости;

· дебиторская задолженность;

· запасы.

Источники формирования специальных фондов (фонд потребления и фонд накопления):

· прибыль;

· безвозмездно переданные средства от других предприятий;

· средства бюджета;

· средства централизованных фондов вышестоящих организаций;

· добровольные пожертвования.

Фонд накопления используется на:

· приобретение и строительство основных средств производствен­ного и непроизводственного назначения;

· уплату процентов за пользование банковским кредитом сверх ставок, установленных законодательством;

· финансирование НИОКР;

· расходы, связанные с уплатой штрафных санкций;

· подготовку и переподготовку кадров.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов, единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, проезда на транспорте, питания и т. д.

Финансовое положение предприятия наиболее полно отражается в финансовом отчете — балансе доходов и расходов. Главная его за­дача: проверка синхронности поступлений и расходования денежных средств.

þ Финансы некоммерческих предприятий — это денежные средства из разных источников на расширение и осуществление деятельности этих предприятий. Некоммерческая деятельность не преследует цель получения определенных доходов. Но последние используются на развитие самого предприятия.

Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую дея­тельность, — бюджетные. Оказывают услуги социального характера (д/с, школы, больницы), управленческие (администрация), обороны страны (оборонные предприятия), по охране общественного порядка.

Источники финансовых ресурсов зависят от 2 факторов: характера оказываемых услуг и характера их предоставления (платные услугу бесплатные, смешанные).

♦ Индивидуальные потребности. Некоторые виды услуг в области культуры, искусства, юриспруденции предоставляются только на платных началах (театр, юридические консультации и пр.) — в со­ответствии с действующими прейскурантами и договорными цена­ми. Кроме того, источником может быть выручка от сдачи в арен­ду и добровольные взносы, безвозмездно полученные ценности.

♦ Потребности, имеющие общественно значимый характер. Основ­ную массу услуг в нерыночном секторе экономики составляют ус­луги социально-культурного характера, которые могут быть плат­ными и бесплатными. Источники: частично - госбюджет, частич­но – выручка за предоставленные услуги, частично - добровольные взносы.

s Государственные потребности — это сфера государственного уп­равления и обороны, где происходит оказание услуг обществу в целом. Каждое юридическое и физическое лицо получает эти услуги бесплатно. Источником финансирования является государство, средства выделяются из бюджетных и внебюджетных фондов.

При бюджетном финансировании составляется смета доходов и рас­ходов, остальные предприятия работают на началах самоокупаемости и самофинансирования (предприятия, затраты которых полностью возмещаются из выручки от реализации нематериальных благ услуг).

Денежные средства некоммерческих предприятий используются на: выплату заработной платы; возмещение материальных и приравненных к ним затрат; расчеты с другими предприятиями и банками; создание фондов экономического стимулирования. Денежные средства по результатам года остаются на расчетном счете предприятий, в бюджет не взимаются.

Общественное объединение – добровольное формирование, возникшее в результате свободного волеизъявления граждан, объединенных на основе общности их интересов. Деятельность общественных объединений регламентируются уставом.

Финансы общественных организаций делятся на:

· финансы общественных организаций, в том числе профорганизаций;

· финансы политических и общественных движений;

· финансы специальных целевых фондов;

· финансы благотворительных фондов.

Финансовые ресурсы поступают в виде вступительных и членских взносов. Общественные объединения обладают собственностью в виде зданий, сооружений, владеют долевым имуществом. Собственность не является источником дохода для отдельных членов. Все доходы идут на общие цели.

Расходная часть – здесь отражены затраты средств, связанные с основной деятельностью общественных объединений на: содержание аппарата; капитальное строительство и капитальный ремонт; административно-хозяйственные расходы; расходы на международные связи (если есть).

Общественные объединения по уставной деятельности, как правило, не имеют финансовых обязательств перед государством.

Вопрос 16