Исходные данные для выполнения расчетной части Отчета по учебной практике представлены в следующих таблицах:
- таблица 3 - Активы и пассивы условного предприятия на начало отчетного периода;
- таблица 4 - Расшифровка остатков по аналитическим счетам на начало отчетного месяца;
- таблица 5 - Хозяйственные операции за отчетный месяц.
Таблица 3 - Активы и пассивы условного предприятия
В тысячах рублей
Наименование активов и пассивов условного предприятия | Варианты | |||||||||
1 Уставный капитал | ||||||||||
2 Шлифовально-режущие станки | - | |||||||||
3 Материальные запасы | 1012,5 | 1407,5 | 1193,5 | 987,5 | ||||||
4 Амортизация основных средств | 337,5 | |||||||||
5 Оборудование на складе | ||||||||||
6 Задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности | ||||||||||
7 Задолженность разным организациям | ||||||||||
8 Незавершенное производство | ||||||||||
9 Денежные средства в кассе | 121,5 | 72,5 | 52,5 | 112,5 | 72,6 | |||||
10 Добавочный капитал | - | |||||||||
11 Сборочное оборудование | 152,5 | 10,5 | ||||||||
12 Задолженность по краткосрочному кредиту | ||||||||||
13Денежные средства на расчетном счете | 177,5 | |||||||||
14 Задолженность бюджету | ||||||||||
15 Остаток сумм у подотчетных лиц | 2,5 | 7,5 | 12,5 | 12,5 | 4,11 | 3,5 | ||||
16 Ценные бумаги | 12,5 | - | - | 45,5 | ||||||
17 Задолженность учредителям по начисленным дивидендам | - | |||||||||
18 Вложения в уставные капиталы других организаций | 220 | - | 58,4 | - | ||||||
Продолжение таблицы 3 | ||||||||||
Наименование активов и пассивов условного предприятия | Варианты | |||||||||
20 Задолженность по оплате работникам | ||||||||||
21 Резерв на отпуск | ||||||||||
22 Прочая дебиторская задолженность | 111,5 | 127,5 | 52,5 | 35,5 | 66,9 | |||||
23 Задолженность работников по недостаче | 7,5 | 7,5 | 4,5 | 4,5 | ||||||
24 Нематериальные активы | ||||||||||
25 Амортизация нематериальных активов | - | |||||||||
26 Незавершенное строительство здания гаража | 127,5 | 296,5 | ||||||||
27 Готовая продукция на складе | - | - | ||||||||
28 Задолженность покупателей | ||||||||||
29 Производственные корпуса | ||||||||||
30 Задолженность по взносам в фонды | ||||||||||
31 Валютные средства предприятия | -- | 58,5 | ||||||||
32 Резервный капитал | ||||||||||
33 Долгосрочный заем | - | |||||||||
34 Нераспределенная прибыль (убыток) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
|
|
|
|
Таблица 4– Расшифровка остатков по аналитическим счетам на начало отчетного месяца
В тысячах рублей
Наименование | Варианты | |||||||||
Основные сырье и материалы (доски) | ||||||||||
Вспомогательные материалы (фурнитура) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Запасные части | ||||||||||
Прочие материалы | 12,5 | 7,5 | 93,5 | 7,5 | ||||||
НЗП (незавершенное производство) шкафов | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
НЗП (незавершенное производство) офисных столов | ||||||||||
Готовая продукция (шкафы) на складе | - | - | ||||||||
Готовая продукция (офисные столы) на складе | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
ПФ | ||||||||||
ФСС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
ФСС (взносы от несчастных случаев на производстве) | ||||||||||
ФОМС | ||||||||||
Петров А.С. | 2,5 | 7,5 | 12,5 | 12,5 | 4,11 | 3,5 |
Таблица 5- Хозяйственные операции за отчетный месяц
В тысячах рублей
Содержание хозяйственных операций | Номер варианта | |||||||||
1 Получен на расчетный счет краткосрочный кредит | ||||||||||
2 Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды | ||||||||||
3 Возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым А.С. в кассу организации | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
4 Выдана заработная плата за предыдущий месяц из кассы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
5 Выдано Михайлову А.С. в подотчет из кассы организации на командировку для приобретения топлива | ||||||||||
6 Получен отчет Михайлова А.С. о командировке, в том числе: -приобретение топлива по счету-фактуре; -НДС по приобретенному топливу (18%); -командировочные расходы | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? |
7 Выдан перерасход (внесен остаток) аванса (от) Михайлову (а) А.С. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
8 Выдано в подотчет Иванову К.К. из кассы | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | ||||
9 Иванов К.К. приобрел прочие материалы (без учета НДС) | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | ||||
10 Остаток денежных средств из кассы возвращен на расчетный счет (лимит кассы 150 т.р.) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Продолжение таблицы 5 | |||||||||||||||
11 Начислена заработная плата грузчикам, разгружавшим топливо | |||||||||||||||
12 Удержан НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы грузчиков | 0,15 | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,15 | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |||||
13 Отчисления страховых взносов от заработной платы грузчиков: -ПФ РФ; -ФСС РФ; -ФОМС; -взнос в ФСС от несчастных случаев - 0,2 % Определить размер страховых взносов согласно действующим ставкам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
14 Отпущены материалы на монтаж оборудования (запасные части) | |||||||||||||||
15 Начислена заработная плата работникам - монтажникам | 6,5 | 8,5 | 7,5 | ||||||||||||
16 Удержан НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы работников | 0,6 | 0,8 | 0,5 | 0,7 | 0,7 | 0,6 | 0,8 | 0,5 | 0,7 | 0,7 | |||||
17 Отчисления страховых взносов от заработной платы монтажников: -ПФ РФ; -ФСС РФ; -ФОМС; -взнос в ФСС от несчастных случаев - 0,2 % Определить размер страховых взносов согласно действующим ставкам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |||||
|
|
Продолжение таблицы 5 | ||||||||||
18 Начислена амортизация по основным средствам, участвующих в монтаже оборудования | ||||||||||
19 Зачислен в состав основных средств смонтированный объект | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
20 Отпущено все приобретенное топливо в котельную по фактической стоимости | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
21 Списаны материалы на производство: - шкафов (доски); - офисных столов (доски); - шкафов (фурнитура); - офисных столов (фурнитура); | 9,6 3,6 | 1,8 | 6,4 3,2 | 4,8 1,8 | ||||||
22 Начислена заработная плата работникам: -основного производства выпускающим столы; -основного производства выпускающим стулья; - вспомогательного производства; - цеха № 1; - цеха № 2; - заводоуправления; - за сбыт продукции. | 9,4 | 11,7 | 11,3 8,4 3,6 3,6 | 22,5 10,8 4,5 5,4 10,8 3,6 | 7,5 5,6 2,4 2,4 | 16,8 8,4 16,8 5,6 | 4,2 1,8 | |||
23 Удержан НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы работников | 0,7 | 0,9 | 1,2 | 0,84 | 0,9 | 0,56 | 1,4 | 0,4 | ||
24 Удержано из заработной платы материально- ответственного лица за хищение товарно-материальных ценностей | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
25 Удержаны алименты из заработной платы | 0,7 | 0,4 | - | 0,3 | - | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,2 | --- |
Продолжение таблицы 5 | ||||||||||
26 Отчисления страховых взносов от заработной платы работников: - выпускающих столы: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - изготавливающих, стулья: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % -вспомогательного производства: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - цеха № 1: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % -цеха № 2: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % |
Продолжение таблицы 5
|
|
- работников заводоуправления: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - за упаковку продукции: - ПФ РФ; - ФСС РФ; - ОМС; - ФСС от несчастных случаев - 0,2 % Определить размер страховых взносов согласно действующим ставкам | |||||||||||
27 Отпущены материалы - на нужды цеха № 1; - на нужды цеха № 2; - на содержание управления (прочие); - на нужды сбыта продукции (прочие). | 0,5 1,5 0,5 | 1,5 0,5 | 0,5 1,5 | 0,5 2,5 1,5 | 0,5 1,2 | 1,5 0,5 1,5 0,5 | 1,5 0,5 2,5 | 0,5 1,5 | 0,5 2,5 1,5 | 0,5 0,5 | |
28 Начислена амортизация основных средств: - используемых для выпуска столов; - используемых для выпуска стульев; - цеха № 1; - цеха № 2; - котельной; - заводоуправления; - сбыта | 0,5 3,5 0,75 0,25 0,7 | 1,5 0,9 3,1 0,6 | 0,84 2,46 0,95 | 0,2 0,5 0,8 0,45 | 0,8 1,2 0,65 | 1,5 3,5 4,5 3,2 | 0,5 0,9 3,1 2,4 | 0,2 0,84 2,46 0,9 | 0,1 0,84 2,46 0,85 | 0,84 3,2 0,9 | |
Продолжение таблицы 5
29 Списаны услуги котельной на затраты - производства столов 25 % - производства стульев 20 % - цеха № 1 15 % - цеха № 2 18 % - заводоуправления 12 % - проданы на сторону 10 % | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
30 Списаны расходы цеха: - № 1 на изготовление столов; - № 2 на изготовление стульев | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
31 Списаны общехозяйственные расходы на: - шкафы; - офисные столы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
32 Оприходованы по фактической стоимости: - шкафы, (остатки НЗП на к.п.=2000 р.); - офисные столы, (остатки НЗП на к.п.=5000 р.) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
33 Предъявлен счет покупателям за проданные: - шкафы; - офисные столы | 1132,8 1274,4 | 554,6 | 755,2 849,6 | 849,6 | 637,5 | |||||
34 Выделен НДС по реализованным: - шкафы; - офисные столы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
35 Получена на расчетный счет выручка от покупателя за: - шкафы; - офисные столы | 600 |
Продолжение таблицы 5
36 Списаны на продажу по фактической стоимости все изготовленные в отчетном периоде: - шкафы; - офисные столы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
37 Списаны расходы на продажу (пропорционально фактической стоимости реализованной продукции): - шкафы; - офисные столы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
38 Определен финансовый результат от реализации: - шкафы; - офисные столы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
39 Перечислено в погашение задолженности: - в бюджет; - в фонды | ||||||||||
40 Начислены проценты: - по первому краткосрочному кредиту (14% в год); - по второму краткосрочному кредиту (12% в год); - по долгосрочному кредиту (9% в год) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
41 Уплачено за расчетно-кассовое обслуживание банку | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
42 Погашен первый краткосрочный кредит и проценты | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
45 Произведено закрытие 91,99 счета | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
46 Произведены отчисления в резервный капитал 5 % от прибыли | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |