2015-03-20
1169
Требуется
Назвать документы, которыми должны быть оформлены хозяйственные операции, и изложить их содержание по данным приведенной корреспонденции счетов.
Хозяйственные операции предприятия оформлены следующей корреспонденцией счетов;
| Номер | Корреспондирующие счета | Сумма (ден.ед.) | |
| операции | дебет | кредит | |
| «Касса» | "Расчетный счет" | ||
| "Расчеты с подотчетными лицами» | «Касса» | ||
| "Расчеты с поставщиками" | "Расчетный счет" | ||
| "Расчеты с бюджетом" | "Расчетный счет" | ||
| "Расчетный счет" | "Краткосрочные кредиты банка" | ||
| "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | "Расчетный счет" | ||
| "Расчеты с персоналом по оплате труда" | "Касса" | ||
| "Готовая продукция" | "Основное производство" | ||
| "Краткосрочные кредиты банка" | "Расчетный счет" | ||
| "Расчетный счет" | "Краткосрочные кредиты банка" | ||
| "Касса" | "Расчеты с подотчетными лицами" | ||
| "Основное производство" | "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
Решение оформить в бухгалтерском регистре, применяемом при регистрации хозяйственных операций.
Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.
Задача №8 (вариант 1).
1 Открыть счета синтетического учета по данным мебельной фабрики на 1 августа 200..г.
2.Открыть счета аналитического учета по данным ведомостей остатков.
3. Зарегистрировать в журнале операций и записать в счета синтетического и аналитического учета хозяйственные операций за август 200...г.
4.Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября в счетах синтетического и аналитического учета.
5.Составить оборотные ведомости за август по счетам синтетического и аналитического учета.
6.Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за август 200...г.
7.Составить баланс на 1 сентября 200...г.
1. Баланс мебельной фабрики на 1 августа 200...г. (т.р.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| (ден.ед.) | (ден.ед.) | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Сырье и материалы | Прибыль | ||
| Основное (незавершенное) | Расчеты с поставщиками | ||
| производстве | |||
| Расчетный счет | |||
| Итого | Итого | 869000 I |
2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...г.
а) к счету "Сырье и материалы"
| JN9 П.П | Аналитический счет | Ед. изм. | Цена (ден.ед.) | К-во | Сумма(ден.ед.) | |
| Дт | Кт | |||||
| 1. | Древесностружечные плиты | МЗ | ||||
| 2. | Фанера клееная | МЗ | ||||
| Итого |
3.Хозяйственные операции за август 20....г.
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма (ден.ед.) | |
| Частная | Общая | ||
| Платежное требование-поручение поставщика №315 и приходные ордера №200-204 Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3 | |||
| Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №205-206 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3 | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: •ДОКу •Фанерному заводу | |||
| Лимитные карты № 43-46 Отпущены со склада в производство: древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3 фанера клееная 65 м 3 по 120 т.руб. за 1м3 | |||
| 18000000 7800000 | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •ДОКу •Фанерному заводу | 9000000 3600000 | ||
| Платежное требование-поручение поставщика №425 и приходные ордера №207-208 Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3 | р | ||
| Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №209-210 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 г. руб. за 1 м3 |
Хозяйственные операции зарегистрировать в журнале операций; в счета синтетического, а затем аналитического учета записать эти операции. Счета аналитического учета материалов вести по нижеприведенной форме счета "Древесностружечные плиты".
| Дт | Счет "Древесностружечные плиты". | Кт | |||||
| Номер операции | Ед.из м. | К-во | Сумма, (ден.ед.) | Номер операции | Ед. изм. | К-во | Сумма, (ден.ед.) |
| Сн | м3 | ||||||
| 1)6) | 4) | м3 | |||||
| Об | (Г | Об. | |||||
| Ск |
Счета аналитического учета расчетов вести по нижеприведенной форме счета
"Расчеты с ДОКом"
Дт Счет" Расчеты с ДОКом" Кт
| Номер операции | Сумма (ден.ед) | Номер операции | Сумма (ден.ед) |
| Сн | |||
| 3) | 1) | ||
| 5) | 6) | ||
| Об | Об | ||
| Ск |
По данным счетов аналитического учета составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и соответствующим синтетическим счетам. Формы таких оборотных ведомостей приведены.
| п/п | Материалы | Ед. изм. | Цена (ден.ед.) | Остаток на 1 августа | Приход | Расход | Остаток на 1.09. | ||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
| Древесностружечные плиты и т.д. | |||||||||||
| ИТОГО |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками»
| № п/п | Счет | Сальдо на 01.08 | Обороты за август | Сальдо на 01.09 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| ДОК и т.д. | - | - | |||||
| Итого |
Задача №8 (вариант 2).
Требуется:
(см. задачу № 6, вариант 1)
1. Баланс леспромхоза фабрики на 1 сентября 200...г. (т.р.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| (ден.ед.) | (ден.ед.) | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Материалы | Прибыль | ||
| Топливо | |||
| Основное (незавершенное) производство | Расчеты с поставщиками | ||
| Расчетный счет | |||
| Итого | Итого | 713500 I |
2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...г.
а) к счету «Топливо»
| № п/п | Аналитический счет | Ед. изм. | Цена (ден.ед) | Кол-во | Сумма (ден.ед) | |
| Бензин | кг | |||||
| Дизельное | кг | |||||
| Итого |
б) к счету «Расчеты с поставщиками»
| № п/п | Аналитический счет | Сумма | |
| дебет | кредит | ||
| Нефтебаза Торговое объединение | |||
| Итого 2000000 |
3.Хозяйственные операции за сентябрь 20....г.
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма! Частная | ден.ед.) Общая |
| Лимитные карты №84-87 Отпущено со склада для нужд производства лесоэксплуатации; •бензина 1600 кг по 180 руб. за 1 кг •дизельного топлива 14000 кг по 60 руб. за 1 кг | 288000 840000 | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату задолженности: •нефтебазе •торговому объединению | 400000 1600000 | ||
| Платежное требование № 865 торгового объединения и приходные ордера №128-130 Поступили на склад леспромхоза разные материалы | |||
| Лимитные карты №84-87 Отпущено со склада для нужд производства лесоэксплуатации, •бензина 1200 кг по 180 руб. за 1 кг •дизельного топлива 12000 кг по 60 руб. за I кг | 216000 720000 | ||
| Требования №64-66 Отпущено со склада для нужд производства лесоэксплуатации разных материалов | |||
| Платежное требование № 786 нефтебазы и приходные ордера №131-134 Поступили на склад леспромхоза: •бензин 1500 кг по 180 руб. за 1 кг •дизельное топливо 17000 кг по 60 руб. за 1 кг | 270000 1020000 | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •торговому объединению •нефтебазе | 4100000 1290000 | ||
| Лимитные касты №84-87 Отпущено со склада для нужд производства лесоэксплуатации; •бензина 300 кг по 180 руб. за 1 кг •дизельного топлива 10000 кг по 60 руб. за I кг | 234000 600000 | ||
| Платежное требование № 945 торгового объединения и приходные ордера №135-138 Поступили на склад леспромхоза разные материалы | |||
| Платежное требование № 811 нефтебазы и приходные ордера №139-140 Поступили на склад леспромхоза: • бензин 1000 кг по 180 руб. за I кг • дизельное топливо 8000 кг. По 60 руб. за 1 кг |
Методические указания: (см. задачу № 8, вариант I)
Задача № 8 (вариант 3)
Требуется:
(см. задачу № 8, вариант I)
Исходные данные для выполнения задачи:
1. Баланс мебельной фабрики на 1 октября 20....г.(тыс.руб.)
| Актив | Сумма (ден.ед.) | Пассив | Сумма (ден.ед.) |
| Основные средства | 78S000 | Уставный капитал | |
| Сырье и материалы | Прибыль | ||
| Вспомогательные материалы | |||
| Основное (незавершенное) производство Расчетный счет | Расчеты с поставщиками | ||
| Касса | |||
| Расчеты с подотчетными лунами | |||
| Итого | |||
| Итого |
2. Выписка из данных аналитического учета на 1 октября 200... г
а) к счету "Сырье и материалы"
| № п.п | Аналитический | Ед. изм. | Цена | К-во | Сумма (ден.ед.) | |
| счет | (ден.ед.) | Дт | Кт | |||
| Доски хвойные | м3 | |||||
| 2. | Доски лиственные | м3 | ||||
| Фанера клееная | м3 | |||||
| Итого |
б) к счету «Расчеты с поставщиками»
| № п/п | Аналитический счет | Сумма (ден.ед) | ||
| Дт | Кт | |||
| Лесопильный завод | ||||
| Фанерный завод | ||||
| Итого | ||||
в) к счету «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Аналитический счет | Сумма (ден.ед) | |||
| Дт | Кт | ||||
| Иванова С. И. - агент отдела снабжения | |||||
| Лимин В.С. – завхоз | |||||
| Итого | |||||
3.Хозяйственные операции за октябрь 20....г.
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма (ден.ед.) | |
| Частная | Общая | ||
| I | Платежное требование № 745 лесопильного завода и приходные ордера №115-117 Поступили на склад фабрики: •доски хвойные 80 м3 по,60 т. р. за 1м3 •доски лиственные 20 м3 3по 70 т.р. за 1 м3 | 4800000 1400000 | |
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •лесопильному заводу •фанерному заводу | |||
| Лимитные карты №74-76 Отпущено на производство мебели •доски хвойные 130 м3 по 60 т.р. за 1 м3 •доски лиственные 25 м3 по 70 т.р. за 1 м3 •фанера клееная 15 м 3по ТОО г. р. за 1 м3 | |||
| Платежное требование № 245 фанерного завода и приходный ордер №118 Поступила на склад фанера клееная 20 м 3 по 100 т.р. за 1 м3 | 2000000 | | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •лесопильному заводу •фанерному | |||
| Лимитная карта №76 Отпущено на производство мебели фанера клееная 10 м 3 за 100 т.р. 1 м 3 | |||
| Авансовый отчет №25 и приходные ордера №139-121 Завхозом B.C. Лиминым израсходовано на приобретение малоценных хозяйственных предметов | |||
| Авансовый отчет № 26 и приходные ордера №122-123 Агентом отдела снабжения С. И. Ивановой израсходовано на приобретение разных вспомогательных материалов | |||
| Приходный кассовый ордер № 143 От агента отдела снабжения С.И.Ивановой остаток неизрасходованного аванса | |||
| Расходный кассовый ордер № 167 Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу B.C. Лимину. |
